资金预算管理制度

范文1:资金预算管理制度

资金预算管理制度

一、(一)总则

为提高公司整体经营绩效,健全经营管理体制,以充分发挥其经济效益,以达到资金运用的最高效益,结合本集团的经营特点和管理要求,特制定本办法。

(二)预算编制原则:以经营目标为前提、资金管理为中心、财务管理为目的,力求做到预算全面、正确、合理、科学。

(三)公司内各职能部门编制各类资金预算计划,必须遵循本制度。二、预算内容(一)资金收入预算分为:销售及销售资金回笼收入、租金收入、筹融资收入及其他收入预算。

(二)资金支出预算分为:开发成本、材料设备采购、经常性费用开支及其他支出预算。

三、预算要求(一)各职能部门必须本着实质性、合理性、适度性的原则,客观、如实的编制项目资金总计划、年度计划、月度计划。

(二)根据公司总体经营目标和开发项目计划、进度,要求各职能部门在:(1)在项目施工进度确定后10日内完成项目资金总计划

(2)每年12月25日前,完成"年度资金收支预算计划"并报董事长审批,这计划包函下一年度12个月之预算。

(3)每个月28日前,根据"年度资金收支预算计划"及实际情况,完成"月度资金收支预算计划"并通过董事长审批,这计划需要包函:当月起未来6个月内每个月的资金收支预算;从一月份截至当月止已审批(最近期)的预算金额;从一月份截至当月止的实际发生额。工程项目相关计划还需列明从开工至当月止的累计实际发生额。

(三)"临时资金支出预算计划"只指经营上加急或突发性事项、预算外所需资金支出的款项,必须报董事长或其授权人批准。临时资金预算计划需在资金支出前3天内完成。

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四、(一)预算方法资金收入预算(1)销售及销售资金回笼收入预算:负责销售的部门需依据公司销售目标,结合楼盘经营特点和销售方法,按各种销售条件及收款期限,预计可销售及销售资金回笼计划编制收入预算。

(2)租金收入预算:负责租务的部门需依据公司已租出及即将出租单位,按其每月/季租金收入,预计及编制收入预算。

(3)筹融资收入预算:

财务部依据开发项目计划、进度情况及公司资金收支预算,预计及编制筹融资收入预算,定出金额、时间及所需办法。筹融资来源包括银行借款或股东增加投资款等。(4)其他收入预算:

凡不属于上列三项皆属其他收入。

(二)资金支出预算

(1)开发成本预算:

相关部门依据公司项目开发计划、进度情况,结合具体要求并按有关合同的付款方式及合同外的款项预计所需资金分别编制。具体包括:土地支付款项、工程建造款项、设计费用、工程前期费用、配套费用、工程装修费用款项等。(2)材料设备采购预算:

采购部依据公司开发计划、项目进度情况制定采购计划,按合同付款方式及合同外的款项预计支付款项分别编制。(3)经常性费用开支预算:

行政、人事等管理部门依据公司业务发展的实际情况及需要,参照以往实际数及测定依据预计支付数编制。具体包括:资产购置、租赁费、办公费、工资、四金、福利费等。(4)其他支出预算:

财务部依据需偿还银行贷款本金及利息、上缴税款、融资过程中的各项费用等分别编列。

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五、(一)(二)(三)(五)六、(一)(二)(三)七、(一)(二)汇审与执行

以上各职能部门编制资金收支预算计划经部门经理审核,报各分管副总审签,送财务部汇总。

财务部根据各职能部门编制的资金收入预算计划和资金支出预算计划,拟订年度及月度资金收支预算计划。经董事长审批后执行。

经核审后执行的资金收支预算计划,各职能部门必须按资金收支预算范围内进行运作。

计划内需要调整预算时,应由部门提出调整预算理由和调整意见,向董事长或其授权人提出申请,经审定后送财务部调整预算。

控制、反映、分析

财务部严格按资金预算计划控制运用,对金额较大而未列入预算、超预算或与预算计划不符的款项,有权暂时拒绝支付,待查明后报董事长或其授权人审阅后再支付。

财务部定期汇集与分析各部门各项资金预算的执行情况,对存在的问题,提出相应的解决措施和途径及合理化建议,并向董事长反映。

各职能部门对资金预算执行情况揭示差异,应当充分、客观地分析产生的原因,研究采取有效措施纠正差异,以预算为目标,积极调整结构,确保预算目标的完成。附则

本制度经公司董事会批准,自公布之日起试行。本制度由财务部负责解释和修改。

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范文2:资金预算管理制度

资金预算管理办法

根据公司对资金管理的要求,提升公司内控工作,确保资金流的顺畅,现制定本制度。本规定从2013年10月25日起执行。一、预算部门:

公司所有资金需求的部门均编报预算二、预算编报周期

各部门的预算均以月为一个编报周期,报表中反映各部门一月的资金需求情况

三、预算编报方法、内容和上报日期(一)预算编报方法、内容;

各部门的预算报表格式由财务部统一编制,各部门不得做任何改动,如确有些费用没有能在预算表中反映,需要增设费用列项,应向财务科申请,财务科统一对报表修改,以确保各部门报表格式一致。各部门应根据下一月本部门对资金需求情况详实填写。(二)预算上报日期、方式:

1、每月25日17:00时前各部门根据编制完成部门预算报表上报财务科。

2、财务科对各部门上报的预算报表进行审核并汇总编制公司整体预算报表,并于每月28日17:00时前上报公司总经理(先报给总经理审批后在转财务科)顺序安排

四、预算编报的责任人和违规的处罚1、各编报部门实行部门领导负责制,各部门主要领导应对本部门预算编报的完整性、准确性、及时性付全部负责。

2、对不能按规定日期上报或虚报预算报表的,其部门主要领导应负全部责任,后果自负。

3.报表填写均应以打印邮件方式上报,不得手工填写。请各预算编报部门严格遵守本规定,为公司的资金管理提供良好的平台。

鹤壁天淇汽车模具有限公司

财务科

201323

范文3:资金预算管理制度

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资金预算管理制度

一、总则

第一条为合理有效地筹措、分配、使用资金,加强对公司内资金使用的监督和管理,提高资金利润率,保证资金安全,特制定本办法。

第二条资金预算编制和监督执行由公司总部财务部负责,资金的筹措、分配、使用由公司总部财务部负责。各部门和单位要积极配合财务部工作,按要求保质保量报送有关资料。

第三条资金预算原则:合法性、可行性、客观性、科学性、经济性。第四条本规定适用于整个**集团公司。

二、预算的编制

第五条公司实行全面预算管理制度,预算编制范围包括企业所有收、支项目。企业各部门主管根据实际情况编制年度预算、季度预算和月度预算。各部门应在每月25日之前向企业财务部上报次月的月度预算;每个季度末20日之前上报次季度的季度预算;每年12月10日之前根据公司的年度计划上报次年的年度预算。第六条企业财务部对各部门上报的季度、月度预算进行审核,重点审核是否对年度预算进行了合理的分解,并将预算总额控制在合理的范围内,审核预算表内所有项目是否有据可依。财务部应每月28日前汇总、编制次月公司总的资金预算表,按月配合修订,并于次月10日前,编制上月份资金比较表。

第七条所属各部门的常规费用预算及专项费用预算由各个部门按以往月平均数编制;企业人工费用及相关费用、劳务费用由公司人力资源部编制;企业车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费、印刷费、企业会议费、董事会费、通信费和办公费由公司行政部负责编制。

第八条预算表内所有项目必须有据可依,根据费用类别分别按照实际情况进行填写。各项预算填写标准如下:

1、部门常规费用类:各部门按照月平均预测后填写。

2、非常规项目类:凡属于部门非常规项目的费用预算,均需提供详细的预算明

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细及费用计划及总经理批准的相关文件和费用申请。

3、已签合同类:必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。

4、合同正在谈判类:总经理批准同意过的未签订合同类,必须填写预估合同总金额、预计支付金额。

5、尚未进行商务谈判类:不计入当期预算。

6、其他无合同类:经总经理批核后的此类费用必须填写备注说明。

7、政府收费类:必须填写相关收费文件名称,将收费文件同时作为附件上报至财务部。

第九条公司各部门所有固定资产购置类预算在上报前,需填写《物品申购单》,上报各相关领导,各部门根据各相关领导签批。经总经理审批通过的计入当期预算。

第十条各项费用预算编列依据。1、资本支出

土地:公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。房屋:公司总务部依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。设备:公司总务部依据采购计划和进度,预计支付资金编列。2、经营费用

各分支机构经营费用分为固定费用、变动费用两大类。详见下表:

序号1 23 45 67 8固定费用

办公场所租金管理费办公场所水电费员工宿舍租金员工宿舍水电煤员工工资社会保险专业上网费

序号 a b c d e f g h 变动费用

办公费(办公用品、文具的购置)办公耗材(纸、打印墨盒、复印费等)电话费(办公电话费)交通费(市内外出公干交通)

维修保养费(汽车、打印机、复印机等)差旅费业务招待费

专业费用(审计、律师、工商等)

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1)固定费用:

a、办公场所租金管理费:按租赁合同,每月固定发生。 b、办公场所水电费:按合同规定的单价和实际发生的数量支付。 c、员工宿舍的租金:按租赁合同,每月固定支付。

d、员工宿舍水电煤:按合同规定的单价和实际发生的数量支付。

e、工资:按合约书和行政部提供的考勤表计算后支付,在计算时要注意代扣代缴员工个人所负担的个人所得税。

f、社会保险:指按国家规定购买的员工社会保险。

g、专业上网费:指公司宽带上网费或其他形式使用互联网的费用。2)变动费用:

a、办公费:指办公文具等200元内的杂项开支。 b、办公耗材:指办公用碳粉、硒鼓、墨盒、纸张等。 c、电话费:办公用电话。

d、交通费:指因处理公务外出,在本市区内发生的交通费。

e、维修保养费:修理费包括车辆的维修保养、以及电脑、传真、复印机及电器等各类财产的维修以及维修用的价值较低的配件。

f、差旅费:指员工出差发生的交通费用、住宿费等相关费用,具体参照公司差旅费管理制度执行。

g、业务招待费:指业务经营的需要而支付的合理的应酬费。

h、专业费用内容:包括工商注册登记、工商年检、报表审计、税务财务等咨询费用、聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估等发生的费用、税金等。

3、其他支出:凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”。

第十一条预算的编制采用上下结合、综合平衡的办法,即自上而下分解目标,明确任务;自上而下层层填报,逐级审核。预算编制及审批流程如下:

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部门步骤

①制定财务预算编制办法和原则

②编制部门预算草案

①财务部根据国家财务法律法规和行业要求,结合企业实际,在每年年初编制预算编制原汇总各部门预算

则和方法,以指导各部门进行部门预算编制②各部门根据本部门上预算审核

④召开企业预算平衡会议

预算平衡

年度预算下达

预算执行

审批审核

修正企业总体预算

审阅审核

③制定企业总体预算方案

年度业绩和下一年度的发展目标制作本部门预算草案

③财务部在汇总各部门修正预算

部门预算的基础上,从财务管理的角度根据企业年度工作目标和计划,制定企业年度预算

④总经理主持召开企业预算平衡会议,根据企业发展战略和目标,平衡各个部门间的预算,并取得各部门的认同

预算编制资料保存

⑤预算编制资料保存

⑤财务部根据企业财务文件管理办法,对在财务预算编制过程中形成的文件进行整理、分类保存,以备参考

总经理

财务总监

财务部

各部门

关键步骤说明

预算编制

确定企业经营和预算目标

召开部门预算会议

三、预算控制与差异分析第十二条财务部根据总经理批准通过的财务预算对各部门的预算执行情况进行监控。各部门要控制资金使用情况,减少不合理的费用开支,提高资金营运质量和利用率。

第十三条当月超预算金额在预算金额10%以内的,由部门经理审批;超过10%的,需说明超支原因、今后解决方案,交公司财务部翻查核实,报总经理审批。具体流程如下:

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部门步骤

预算超支分析

总经理财务总监财务部各部门关键步骤说明

①出现预算超支情况预算超支信息数据上报

①各部门在预算执行过程中出现预算超支的情况

②财务部预算主管汇总相关部门上报的预算超支数据

③财务部组织财务部、超支部门以及相关部门召开会议讨论导致预算超支的原因④财务部根据会议讨论的结果,制定预算超支对策,对策包括进行预算调整、要求超支部门进行超支控制以及进行预算超支调整等⑤各部门及时将预算超支对策执行过程中的情况进行汇总,并上报给②汇总预算超支数据

分析预算超支原因

预算超支对策形成

审批审核

④制定预算超支对策③组织召开预算讨论会

预算超支预算超支对策执行

接收反馈信息

对策下达

对策执行

⑤对执行情况进行反馈

财务部

第十四条为了引导企业每一位员工向企业战略目标方向努力,公司将对全面预算管理系统进行考核评价,财务部每月末、季度末向总经理通报各部门预算的完成情况。

四、资金预算的执行与控制

第十五条资金预算的执行。各部门有预算付款项目需支付时,至少提前5个工作日到财务部办理申请付款手续,填写《付款申请单》经部门主管审核,报财务总监、总经理审批后,财务部办理相关付款手续。

1、财务部要严格控制货币资金支出,要严格审查各项付款业务的合法性、真实性和审批手续的完整性。

2、对于无预算的付款项目,需作为专项开支,上报财务总监、总经理审核批准后方可支付;

3、对无合同、无发票但又必须办理付款的,应先按公司审批权限规定的要求批

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准同意,同时填写《暂借款单》作为经办人个人借支处理,时候凭借相关票据办理核销手续。

4、对于无审批手续及不合理、不合法的付款业务,一律不予支付。

第十六条资金预算的控制。上报总经理审批后的预算指标,各部门必须严格执行。各部门的资金预算支出要严格控制在资金预算指标以内,不得突破资金预算支出指标。

1、财务部要根据企业每天货币资金收入、结存情况和月度《资金预算》,安排《货币资金支出计划》。

2、财务部必须逐日向财务总监、总经理呈报“银行存款及现金日报表”。第十七条资金预算外的支出。

1、企业实行预算管理后,若因特殊原因付款项目未列入预算内的,经部门主管申请,财务总监审核,总经理审批后,财务部可安排预算外资金支出。2、所有预算外资金支出一律列入下月份的预算(但不再安排支出),以实现各月份预算的衔接和平衡。

第十八条预算的分析。企业建立预算分析制度,由财务部按月进行资金分析,按月编制《资金预算执行情况表》,全面分析资金管理情况,研究、解决资金管理中存在的问题,提出加强和改进资金管理的政策措施,纠正预算执行中的偏差。五、附则

第十九条本制度由财务会计部负责制订、解释并检查考核,经预算管理委员会批准后实施。

第二十条本制度的修订权、解释权归企业财务部所有。

第二十一条本制度施行后,原有的类似制度自行终止,与本制度有抵触的规定以本制度为准。

第二十二条本制度自颁布之日起施行。6

范文4:资金预算管理制度

预算管理制度

一、总则

(一)为合理统筹安排资金款项,确保各部门上报预算的准确性、合理性及时性,并保证公司审核预算的简易、便捷,特制订本制度。

(二)本制度适用于公司全体职能部门。二、上报预算的具体要求(一)上报时间

各部门于每月月底最后一天报次月《资金需求预算》至财务部,财务部审核后于每月3日前将审核后表格Email至总经理。各部门在提交《资金需求预算》后至本周周四前将《付款单》及附件票据交至财务部审核,经各级分管领导审核后,由财务部出纳负责统一在当周周五付款。

(二)上报内容依据

预算表内所有项目必须有据可依,根据费用类别分别按照以下情况进行填写《资金拨付申请表》:

1、已签合同类:必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。

2、合同正在谈判类:必须填写预估合同总金额、预计支付金额。3、尚未进行商务谈判类:填写《资金拨付申请表》的同时必须填写备注说明资金用途与计划分配。

4、其他无合同类:考虑到某些款项因金额较小,无法签订合同,此类费用必须填写备注说明。

5、政府收费类:必须填写相关收费文件名称,将收费文件同时作为附件上报至财务部。

(三)各部门建立台账

要求各部门制定本部门合同支付台账,在编制预算表时必须核对合同付款条件、方式,以避免出现错报、漏报等现象的产生。

三、上报费用分类及流程(一)项目分类

营销费用类、前期费用类、日常费用类,人员费用类,共4项。1、营销费用类由采购部和销售部上报,由财务部统一审核。2、日常费用类预算在上报前,需填写《工程作业申请单》、《采购申请单》,每月26日前上报至财务部。

4、人员费用类由办公室负责上报。(二)上报签批流程

经办人部门负责人财务部审核总经理审核注:迟交

各部门每月上报预算如有迟交现象,属预算外资金,财务可根据实际情况,不作为第一付款顺序。

财务部2014/10/25