企业文件体系框架设计

范文1:企业文件体系框架设计

企业文件体系框架设计

一、文件体系设计的原则

本次文件体系设计综合考虑了BPR与ERP、ISO9000:2000版、ISO14000企业全面管理的需要,以ISO9000:2000为蓝本来进行设计的。其中BPR文件主要安排在管理体系文件的价值实现中,因为企业价值的实现是靠优异的流程运营来实现的。环境管理文件主要安排在管理体系文件的资源管理---环境中。同时,将企业管理的方方面面的要求有机地结合管理手册管理体系文件其它部分中。

二、文件体系概述

企业文件体系包括两个方面:一是企业存在的基础性文件;二是企业管理体系文件。

企业存在的基础性文件,包括:企业章程和企业手册。其中企业章程是规定企业设立、变更、合并或撤消、企业经营范围等内容的文件;企业手册是描述企业使命、企业愿景、企业文化(3A.HOT)与企业价值观(鹤舞白沙,我心飞翔)、企业战略等内容。具体情况见下图:

第三层

管理文件化体系

支持性文件

第二层

程序文件

第一层

管理手册

整个管理文件化体系由以上三层文件构成,第一、二、三层文件构成一个金字塔型文件体系。第一层文件数量比较少,第二层文件较多,第三层文件是支持性文件,数量最多,也是文件体系中最具体,最直接指导操作的文件。

三、管理手册的主要内容

管理手册是管理体系的第一层文件,它规定企业管理的基本要求的文件,是整个管理体系的纲领性文件。它包括管理职责、资源管理、价值实现、持续改进、其它管理五个部分。

管理职责包含企业管理方针,管理承诺,顾客与相关方的需求与期望,组织机构、职责与权限,目标管理,计划管理,行政管理,管理评审等内容。

资源管理包含人力资源、设施、环境、信息、知识管理、供方和合作者、自然资源(含风险管理)、财务等内容。

价值实现是规定实现企业价值的一系列相关的过程(流程)的要求。主要有品牌管理流程、研发流程、市场营销流程、采购流程、生产与生产控制流程、计量器具控制流程等等。品牌管理流程包括品牌规划、市场调研、概念处理与论证等过程;研发流程包括配方、工艺、包装设计与评审,小试、中试与评审等过程;市场营销包括营销策划和评审、试销、产品设计评估调整、销售计划确认、策划方案执行、运作评估与调整等内容;(BPR的一些流程程序基本上包含在此层次)持续改进是规定持续改进输入信息的采集的活动、信息数据的分析、改进内容与方向的确定、持续改进策划、改进实施等内容。持续改进输入信息的采集的活动包括顾客与相关方满意度的调查(三度调查)、内部审核、财务方法分析(管理会计)、自我评价(持续反省机制)、过程测量与监视、产品的测量与监视(产品检验和质量监督)与不合格品控制等内容。

其它管理是规定企业集团管理、政工管理、工会工作、办公总务等一些不宜安排在以上四个部分中的企业管理内容。

这五个部分的联动运作,使企业不断的发展,出现螺旋上升的形势。管理职责明确了企业管理的方针、承诺、期望、组织、目标等等,用这些来指导资源管理,为各方面配置资源;拥有足够资源的流程通过运营来实现企业的价值;又通过对价值实现过程的调查、分析、反省等活动明确持续改进方向、方法、目标,通过持续改进推动企业进步,从而提升企业的管理职责;同时,其它管理给予四个方面的支持和保障,形成一个有机的、完整的整体。

三、程序文件与支持性文件的主要内容

程序文件是对管理手册内容中规定的过程、流程等的具体描述,是指导部门或岗位开展工作的指南。支持性文件是对程序文件中的有关活动、作业进行具体规定的文件,是对程序文件起支持作用的文件。程序文件与支持性文件具体内容见下表:管理职责

序号1.2.3.

分类计划管理目标管理质量策划

程序文件名称计划管理程序目标确定程序质量计划程序

支持性文件名称

目标管理责任书产品标准

☆备注

★☆管理职责序号4.5.

分类内部沟通文件控制

程序文件名称支持性文件名称内部沟通程序管理手册及程序文件控制程序

文件管理程序文件编制方法

文件编号方法

行业(部)、国家和国际标准控制程序质量记录管理程序管理评审程序

备注☆☆

6.质量记录7.管理评审

资源管理

序号1.

分类资源

☆☆程序文件名称资源战略管理程序资源配置管理程序智力资本管理程序

支持性文件名称备注☆★★★

资源配置计划

人力资源开发委员会运作制度

2.人力资源人事管理程序

员工竞争流动管理程序岗位规范激励管理程序绩效管理程序员工培训程序

员工培训实施细则员工培训计划员工培训评价与考核细则

3.设施

设备及零备件管理程序

设备安全操作规程设备保养标准设备检定标准

计量和计量器具管理程序

公共设施管理程序基建管理程序计算机管理程序

4.安全环境安全保卫管理程序

安全技术管理程序

环境管理体系运作程序暂空缺

5.信息

信息资源管理程序信息处理程序信息技术应用程序

6.知识管理知识管理程序7.供方和合

供方和合作者管理程序暂空缺

暂空缺

计量器具操作规程计量器具检定标准或校验规范

☆☆

☆☆★☆☆

资源管理

序号分类作者

程序文件名称运输管理程序

企业预警管理制度

支持性文件名称

备注8.自然资源自然资源识别与控制程序

风险管理程序

9.财务

预算与计划程序成本控制程序财务资源管理程序

价值实现

序号1.

分类品牌

文件名称品牌规划程序市场调研程序

市场调查抽样方法市场调查方法分析与预测方法

概念处理程序概念论证程序

2.研发

配方设计程序工艺设计程序包装设计程序综合小试和评审程序中试和评审程序

3.市场营销营销策划与评审程序

市场营销试销程序

运作评估调整程序销售计划确定程序策划方案执行程序执行评估与调整程序潜在客户与销售机会管理程序

品牌宣传管理呼叫中心管理规范客户分析和评估方法

市场分析及意向预测程序

销售合同签订程序

信息收集反馈制度信息整理分析制度合同文档管理制度合同签订制度合同文档管理制度

销售订单签订程序

销区月计划申报管理制度销区月计划申报管理制度招投标管理制度评审管理制度评审管理制度评审管理制度

★☆★☆★★★★☆★★★☆★★★★★★★★★

信息管理制度评审管理制度保密管理制度

★★☆★☆

支持性文件名称

备注★★☆

(半)年度销区月计划分解与考核制度★

价值实现序号4 分类采购

文件名称物资采购与计划请购程序

原烟采购计划编制程序

原烟采购计划分解程序

原烟采购计划分解程序

原烟采购合同执行程序

原烟外协加工管理程序

《原烟需求预测规范》

外协加工管理制度储存保管规定原烟发酵规定

5采购

采购询价及报价程序供应商管理程序采购订单确认程序辅料接收、检验、入库程序

不合格品控制程序原烟入库管理程序

供应商的确定要求

原烟入库管理制度原烟验级标准

6运作控制生产计划管理程序

生产准备管理生产作业计划管理生产现场管理生产调度管理返工品处理和交接办法储丝楼管理规定

原辅料配送管理产品标识和可追溯性控制程序物资搬运程序

支持性文件名称

备注★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★☆★★★☆☆☆

价值实现序号

分类文件名称仓库及贮存控制程序物资存放期限控制程序

产品包装程序销售发运管理程序

1.过程确认关键工序控制要求2.交付后服务3.监控装置控制

售后服务管理程序检验、测量和试验设备控制程序

支持性文件名称

成品库出库管理制度

顾客投诉质量问题的划分

备注★☆☆☆★☆☆★☆☆★★★

4.财务控制采购预付款管理

采购付款管理

销售收款管理程序

持续改进序号1 分类顾客与相关方期望调查内部审核财务方法

程序文件名称

顾客满意度调查和控制程序员工满意度调查和控制程序供应商满意度调查和控制程序

内部质量审核程序财务分析程序

支持性文件名称

☆☆☆

备注23 ★☆☆

预防、鉴定和故障成本分析

合格成本和不合格成本分析寿命周期方法

45 自我评价过程测量与监视

自我评价管理程序工序控制程序

反省机制

有关过程质量控制的规定

质量监控中质量事故范围划分

☆☆6产品检验与质量监督

工序检验程序

烟气分析方法☆

常规化学分析方法

卷烟内在质量评吸方法产品检验标准成品批号的编制方法

成品出厂检验程序

检验和试验状态控制程序

78 910不合格品控制统计分析纠正和预防措施过程改进

不合格品的控制程序不合格品的追踪及回收程序统计质量控制与分析纠正和预防措施供应商纠正措施过程持续改进程序

统计技术应用指导

质量改进程序 QC小组成果改进

☆☆☆☆

管理手册的支持性文件

序号1.2.

支持性文件名称

全厂和各部门组织结构图部门工作标准

相关内容组织机构职责与权限

其它类序号分类1 政工

文件名称

党务管理

纪检监察管理程序统战工作管理程序青年工作管理程序思想动态调查程序

2工会

民主管理福利待遇管理

支持性文件目录党员管理

团员管理

员工代表大会制度民主评议制度福利待遇规定

备注劳动保护、劳动仲裁和纠纷调解

3集团多元化集团管理规范

投资管理制度

注:对应BPR(★)和2000版9000(☆)的程序和制度

说明:由于部分流程还没有明确,且我们对有些方面研究得不够透彻,所以部分的程序文件和支持性文件没有明确。但我们这一次为此留下了结口,建立的是一个开放性文件体系,为今后逐步完善预留了空间。

范文2:中国企业会计准则框架体系与解析

.中国企业会计准则框架体系与解析

测试成绩:70.0分。恭喜您顺利通过考试!单选题

1.2006年2月15日,我国财政部依据()颁布了中国《企业会计准则》。× A《国际财务报告基本准则》 B《国际企业会计准则》 C《国际会计基本准则》 D《国际财务报告准则》

正确答案: D 2.中国企业会计准则体系的三个层次不包括:√ A一个基本准则 B会计准则附件

C会计准则应用指南及解释报告 D三十八项具体的会计准则

正确答案: B 3.下列选项中,不属于会计基本准则解决的四个问题的是:A财务报告目标 B会计基本假设 C会计信息质量要求 D会计要素准则

正确答案: D 4.企业一切经济行为的前提是:√ A会计主体 B货币计量 C持续经营 D会计分期

×正确答案: C 5.在会计准则中,具体准则的类别不包括:√ A解释公告 B一般业务准则 C特殊行业业务准则 D报告准则

正确答案: A 6.特殊行业的业务准则涉及的四个特殊行业不包括:A生物资产 B石油天然气开采 C重工业资产 D再保险合同

正确答案: C 7.下列选项中,最好采用历史成本计量的是:√ A股票 B固定资产 C债券 D投资基金

正确答案: B 8.关于我国企业会计准则,下列说法错误的是:√ A限制了长期行为

B明确了产品成本中人工成本的构成 C明确了企业应该承担的社会责任 D支持企业加大研发投入和自主创新

正确答案: A 判断题

√9.会计信息质量的谨慎原则,就是现在就计量或预计出来未来可能发生的费用和损失,并确认未来可能发生的收益。此种说法:√

正确错误正确答案:错误

10.会计要素确认和计量原则叫权责发生制原则,就是应收账款带来现金流入,贷方要同时确认收入。此种说法:×

正确错误正确答案:错误

范文3:中国企业会计准则框架体系与解析

学习导航

通过学习本课程,你将能够:

●了解中国企业会计准则的框架体系;●知道应用指南及解释公告的作用;●正确简析中国企业会计准则。

中国企业会计准则框架体系与解析

一、中国企业会计准则框架体系

2006年2月15日,我国财政部依据《国际财务报告准则》(英文简称IFRS)颁布了中国《企业会计准则》,目的是与《国际财务报告准则》全面趋同,得到通用的商业语言。因为如果各个国家或地区的会计语言、会计标准各不相同、各自为重,相互之间就无法交流会计信息。例如,由于我国的会计标准与西方国家不同,国内企业无法在海外资本市场上市。

总体来说,中国企业会计准则体系共包括三个层次:第一层次,一个基本准则;第二层次,三十八项具体的会计准则;第三层次,会计准则应用指南及解释报告。

要点提示

中国企业会计准则体系的三个层次:①一个基本准则;

②三十八项具体的会计准则;③会计准则应用指南及解释报告;

1.基本准则解决的四个问题

基本会计准则解决的四个问题包括:财务报告目标

我国颁布《企业会计准则》要达到的财务报告目标是决策有用观,即提供财务报告的目的是为会计信息使用者提供决策依据。

会计基本假设

会计基本假设主要包括四个方面:

第一,会计主体。即提供谁的财务报告会计准则。

第二,持续经营。企业会计核算以持续经营为基础,企业的一切经济行为都以持续经营为前提。

第三,货币计量。第四,会计分期。企业会计期间一般分为年度、季度、月度,连续地分期提供财务报告。

会计信息质量要求

一般来说,对会计信息质量的要求包括很多原则,如及时性、可理解性、真实可靠、谨慎等原则。

所谓谨慎原则,就是现在就计量或预计出未来可能发生的费用和损失,但是却不确认未来可能发生的收益。这是会计独特的方法,也就是所谓的风险准备金,但是其不承认税收,因为税收是实际发生原则,只有在实际发生费用和损失时,才允许确认,对未来的事不承认。

会计要素确认计量

人们最熟悉的会计要素确认和计量原则叫权责发生制原则。权责发生制属于当期收入,尽管没有在当期收到,但在当期确认,这就是会计上产生的赊销。

所谓权责发生制,就是应收账款没有带来现金流入,但是贷方要确认收入。2.具体准则的三个类别具体会计准则共有38项内容,包括反映一般经济业务的会计准则、特殊行业业务准则、报告准则三个类别。

一般业务准则

一般业务的会计准则共包括28项内容,例如:收入、固定资产、职工薪酬等。特殊行业业务准则

特殊行业的业务准则涉及4个特殊行业:生物资产、石油天然气开采、保险合同和再保险合同。

生物资产。生物资产是针对大田作物、存栏牲畜、经济林等种植业、养殖业的资产。简单来说,生物资产实际上就是农业企业的资产。

石油天然气开采。石油天然气开采是专门针对石油天然气企业颁布的会计准则。

保险合同和再保险合同。保险合同和再保险合同是为保险公司专门出台的两个会计准则。

报告准则

企业会计准则体系中的报告准则有6个:财务报告的列报、金融工具的披露、分部报告、中期财务报告、资产负债表日后事项、合并财务报表。

3.应用指南及解释公告应用指南

会计准则应用指南就是教人们如何运用会计准则及在运用过程中应该注意哪些核算问题。

解释公告

解释公告是指,随着国际财务报告准则的不断更新、变更,不断有生效的新内容涌现,都会以企业财务报告解释公告的形式颁布,把对新的经济业务如何进行会计核算写在企业会计准则解释中。例如,从2007年开始,我国每年都颁布一个企业会计准则解释,2007年第1号、2008年第2号等。

【案例】

超市奖励积分制度的核算

按照2006年颁布的《企业会计准则》,会计人员不知道如何核算奖励积分制度,然而通过解释公告可以告诉财会人员解决办法。

比如:消费者在超市每消费1000元可以获得1000积分,顾客积积累到1000分超市会返给顾客5元购物券,顾客拿着购物券到超市还可以消费,购物券冲抵5元现金。所以,每取得1000元销售收入,超市只把其中的995元确认为营业收入,另外5元作为递延收益,递延时间到顾客拿着会员卡到总服务台领取购物券,顾客到总服务台兑现购物券时,超市才会把递延收益转入兑现期的当期收入。

可见,企业可以通过《企业会计准则》的解释公告进行财务核算。