公司预算管理办法

范文1:公司预算管理办法

预算管理办法第一章总则

第一条为加强费用控制、落实预算考核,根据公司实际情况特制订本办法。

第二条本办法适用于广州**投资有限公司。

第三条预算管理决策机构是公司领导,预算管理职能机构是综合管理部财务预算小组。

第四条预算管理执行机构是负责预算的编制,监控、协调和反馈的职能部门。预算编制的基本原则:实事求是,精打细算,量入为出,合面预算,过程监控,权责分明,严格考核。

第五条组织落实公司确定的年度经营目标并细化、分解,组织实施。明确公司内部各部门预算管理职责和权限。对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。

第二章预算费用控制范围

第六条本办法所针对的预算费用特指公司因经营活动而发生的各类费用,包括公司各部门交通差旅费、业务招待费、办公费、办公室租金、物业管理费、办公室水电费等。具体明细详见下表:序号

项目1说明

1工资薪酬2 差旅交通费3 业务招待费4 办公费5 办公室租金6 物业管理费7 装修维修费8 办公室水电费9 折旧10清洁费11审计评估费12其他

包括所有部门及销售、管理部门人员的所有人工成本支出

包括所有部门及销售、管理部门的差旅交通费

包括所有部门及销售、管理部门的业务招待费

包括所有部门及销售、管理部门的办公费

包括公司承租办公室所需支付的租金包括公司承租办公室所需支付的物业管理费

包括公司承租办公室发生的装修和维修费用

包括公司承租办公室所需支付的水电费包括公司购买所有资产的折旧费

包括公司承租办公室外包保洁公司进行保洁服务的费用包括各类审计费用等

除以上费用项目以外的其他所有费用。

对应财务核算科目明细见附表1。

第七条公司在进行费用预算及统计实际发生情况时,需严格按照以上分类标准确定管理费用的范畴,不得随意调整。

第三章费用预算办法

第八条特殊情况下,由公司在董事会议案中说明原因,提请董事会商议通过后管理费用预算可酌情上浮。

第九条公司根据董事会通过的预算费用,并结合公司各部门提交的下一年度的预算额,制定出公司各个部门下一年度的各类费用预算额。

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第十条由财务每季度结束后编制预算执行情况表,检查预算执行情况,并制定预算执行情况的书面报告。公司财务部对预算执行情况进行总体监控,严禁无预算、超预算的开支发生。各部门及应于每年1月上旬前编制完成上一年度财务决算和预算执行情况分析,提交公司财务部。

第十四条责解释。

第十五条

第四章附则

本办法由广州**投资有限公司综合管理部财务负本办法自批准下发日起执行。广州**投资有限公司

二0一五年十二月

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范文2:公司全面预算管理办法

全面预算管理办法(修订稿)第一章总则

第一条为加强xx公司(以下简称“公司”)全面预算管理,保证公司发展战略和经营目标的实现,完善内部控制制度,规范全面预算管理,提升公司整体管理水平,根据国资委颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》和集团相关文件规定,结合公司实际情况,特制定本办法。

第二条本办法适用于公司本部各部室、各下属单位。第三条公司实行全面预算管理,要求所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。全面预算按年度编制,并根据具体项目分解到季度和月度。

第四条全面预算包括经营预算、资金预算、投资预算、人力资源预算和财务预算等。

经营预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算。包括产量预算、销售预算、生产预算、制造费用预算、营运间接费用预算、产品成本预算、营运成本预算、采购预算、期间费用预算等。

资金预算是公司资金运行的预算。包括预算期内经营活动收支、投资活动收支、筹资活动收支等预算。

投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算和金融资产投资预算等。

人力资源预算是预算期内职工薪酬等相关费用的预算。主要包括工资总额、教育培训费、劳动保护费、船员伙食费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保险费、住房公积金、福利费用、劳动用工管理费等项目的预算。财务预算是在经营预算的基础上,对预算期内各项收入和支出、企业经济资源等进行汇总和平衡,提出总体预算目标。它主要包括资1产负债预算、利润预算、财务费用预算、营业外收支预算等。第五条全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。以经营预算管理为导向,以成本预算管理为基础,以现金流、目标利润预算管理为核心,以完善全面预算管理体系为宗旨,不断优化全面预算管理的流程,提高预算管理质量,全面提升公司的管理水平。

第六条全面预算管理流程是由预算调研、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监督、预算调整、预算报告与分析、预算考核与奖惩等环节构成。

第七条实施全面预算管理应遵循以下原则:

1、稳健谨慎原则。编制预算时要综合考虑各方面的有利、不利因素,既要考虑各种机遇,又要保持一定的谨慎,以应对市场的变化。做到从紧财务预算,谨慎经营预算,从严资本预算,现金流量要基本平衡。既要充满信心,又要充分考虑各方面的因素。编制预算要积极可靠,留有余地,防范财务风险,并能适应企业内外部环境的变化,及时修正预算。

2、坚持实事求是。各单位、部门在确定单位的预算总目标时,必须坚持实事求是的原则,一是对经营业务受客观因素影响市场出现较大下滑的单位,在上年的基础上适度下调预算目标;二是对经营业务总体增长或持平的单位,按持平或略有增长核定预算目标;三是充分考虑新市场、新业务、新投资、新项目的风险影响。

3、把握重点原则。在预算编制中要把握三个方面的重点工作,一是重视资金预算,确保现金流的平衡。二是从紧安排成本费用,落实各项成本费用控制目标。三是关注影响预算的重大事项和关键指标,特别是各项考核指标。

4、业务驱动原则。

在编制预算中要坚持业务驱动原则,从业务预算开始考虑整个预2算和其他各项预算的安排,既要考虑业务与财务的关系,又要考虑财务与考核的关系,要把两方面结合起来。财务预算要在业务预算的基础上展开,而财务预算最终要围绕考核目标这一中心,必须把两个方面有效结合起来。

5、全员参与原则。全面预算工作要做到组织有序,全员参与,把经济活动预算分解到每个环节,做到层层落实。

第二章组织管理体系

第八条公司预算管理的机构

公司设立预算委员会,下设预算工作小组。

预算委员会是公司预算管理工作的最高权力机构。预算委员会主任由公司总经理担任,委员由公司领导组成。预算工作小组是预算委员会的日常办事机构,由公司分管财务领导担任组长,成员由公司各职能部门负责人组成,办公室设在公司财务部,负责预算管理的日常工作。第九条公司预算管理机构的职能(一)预算委员会

全面负责公司全面预算管理工作,审定预算管理政策、规定、制度等相关文件;审批公司年度预算编制大纲和方案;确定年度生产经营总体目标;审批公司年度总预算及所属各单位(部门)年度预算;审批预算调整报告;听取预算执行及管理工作的汇报;审议公司预算考核奖惩意见等。(二)预算工作小组负责制定公司年度预算编制;组织开展预算调研工作,并向预算委员会提交预算调研报告;组织开展公司各项定额管理等预算基础管理工作;负责向预算委员会提出预算的审批、调整的重点和建议;组织公司全面预算的编制、分解、调整及考核工作;监督、检查公司预3算管理制度的执行情况;负责预算管理日常工作的指导、跟踪、协调、监督和检查;定期对公司及各单位(部门)的预算执行分析和检查;负责与集团预算管理机构联系、协调等预算管理的日常工作。

第十条公司下属各单位也应根据本单位的实际情况,设立预算管理机构。

第三章预算职责与分工

第十一条各单位和公司本部各职能部门负责将预算指标具体落实到生产经营和日常管理中,实现预算管理与经营、资产等管理的有机结合。按照预算工作的要求,做好各项费用的年度预算及具体分解。及时提供预算管理所需的各种数据反馈,为预算编制、分析、跟踪、考核提供基础数据。

第十二条预算归口与分工

经营预算:由各单位(部门)具体编制,安生部、财务部、经监部负责审核、平衡及预算管理;

投资预算:由各单位(部门)具体编制,企划部负责审核、平衡及预算管理;

人力资源预算:由各单位(部门)具体编制,人力资源部负责审核、平衡及预算管理;

资金预算:由各单位(部门)具体编制,财务部负责审核、平衡及预算管理;

财务预算:由各单位(部门)具体编制,财务部负责审核,由预算工作小组进行平衡及预算管理;

公司本部费用预算:根据《XX公司本部费用预算控制办法》中明确的各部门职责分工进行编制,由预算工作小组负责平衡及预算管理。

4第四章预算编制流程

第十三条年度预算编制

预算编制应以经营预算为中心,结合投资预算、资金预算、人力资源预算进行平衡,最终形成财务预算的流程。编制过程中应考虑公司本部预算与下属单位预算的上下结合,公司总体目标和各单位目标的综合平衡,以及对各项总体目标的分解下达。

公司年度预算的编制按以下流程进行(时间节点根据集团预算工作总体安排,可适当调整):

1、开展预算调研。从每年9月份开始,开展本年度预算执行情况的预测和下一年度的预算调研工作,并形成调研报告。

2、形成初步方案。每年10月份,公司预算工作小组审核各单位的预算和部门预算草案,提出修改意见;公司预算工作小组根据修改后的各单位预算和各项指标预算草案,编制出公司总预算草案。

3、审议批准。每年11月份,预算委员会听取编制预算草案的汇报,提出预算修改方案;预算工作小组召开预算平衡会议,明确修改方案,编制公司总体预算方案。

4、下达执行。每年12月份,预算委员会审议批准并批复各单位(部门)年度预算方案;各单位执行经批准的预算。第十四条预算调整

1、各单位(部门)的预算,一经批复,即具有严格的约束力,原则上不予调整。如果由于市场环境、经营条件、政策法规等预算前提发生重大变化,致使预算的编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差的,公司可按规定的程序进行调整。预算的调整可分为预算内调整、预算追加和预算调减。

2、预算的内部调整是由于结构调整、部门机构设置和核算方式等因素发生重大变化,导致预算指标需要进行重新分配、归并或修正,即预算调整是在已有预算项目之间的调整,亦即预算内调整。

53、预算追加是指由于经营规模扩大或新项目、新投入导致业务量增加,从而对已有的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。

4、预算调减是指由于客观发生对预算单位十分不利的重大变化,导致原有预算无法完成,必须调减预算指标,从而使预算更符合客观实际。如国家颁布对预算单位重大不利政策,重大投资项目无法实施等。

5、预算调整的审批权限及流程:由预算执行单位或部门填制预算调整申请表,说明具体原因,由公司预算工作小组讨论后提出意见后,提交公司预算委员会审批。

第十五条预算指标下达。预算管理委员会按年度批复各单位的预算方案,并统一下达预算考核指标。公司本部各部门不再重复对各单位下达各项预算考核指标。

第五章预算执行与控制

第十六条公司各单位(部门)应认真执行公司下达的预算指标,强化控制和导向作用,严格把关,确保预算目标得以实现。第十七条根据公司管理的要求,各单位(部门)在年度预算的基础上要进一步细化分解指标,应按季度和月度分解预算,并在分解预算的基础上,结合生产经营条件的变化,确保年度预算目标的实现,充分发挥预算作为生产经营管理基本目标的控制和导向作用。第十八条财务部门对预算内资金支付按授权审批程序执行,对超预算又未经批准的成本费用,有权拒绝支付。若单项成本费用支出已超出年度预算,则无论金额大小,要求书面说明原因,并向预算工作小组提交增加费用预算审批表,经公司预算委员会同意后方可增加预算。

第十九条建立预算执行报告制度,公司各部门、各单位对预6算执行过程中发生的问题,应及时向预算工作小组报告,以便问题得到及时解决。

第六章预算分析与通报

第二十条公司本部和各单位应建立预算分析制度,预算工作小组定期召开预算执行情况分析和通报会议,全面掌握预算的执行情况,研究、落实和解决预算执行中存在问题的应对措施,纠正预算执行偏差。

第二十一条公司本部和各单位在预算的执行过程中和在预算年度终了后,应对预算的执行情况进行分析并形成预算执行分析报告。各单位应在每月财务分析中对本单位预算执行情况进行说明和分析,提出相应的解决措施或建议。

第二十二条公司预算工作实行统一分析通报。预算工作小组负责按季度对所属单位预算执行情况进行分析、检查和信息通报工作,按月度对公司本部经费开支情况进行分析、检查和信息通报工作。

第七章预算考核与监督

第二十三条公司预算管理工作小组负责制定和修改全面预算管理考核与奖惩办法,建立相对全面、科学的考核指标体系,主要应涵盖经营指标、财务指标、安全指标、薪酬指标等企业经营、安全、管理的重要方面,并明确相应的考核内容,经预算委员会审核批准后下发,作为公司对各单位(部门)进行年度考核的依据。

第二十四条年度(季度或月度)预算考核由预算工作小组负责,预算工作小组应将考核结果形成书面材料呈送预算委员会审阅,并按年度进行考核奖惩。

第二十五条预算工作小组各组成部门应密切协作、分工负责、加强信息交流,在规定期限内分别开展本部门管理相关预算项目和指7标的考核,并提出奖惩建议,汇总后报送预算委员会审批。

第二十六条内审部门应定期对预算的执行情况进行审计,及时发现并纠正预算执行中存在的问题。在年度审计中要详细披露预算执行情况,从而充分发挥内部审计监督作用,确保各项预算执行到位。内审部门应对预算的执行情况提出审计意见和建议,作为预算考核奖惩的依据。

第二十七条预算工作小组应对预算的执行全过程进行跟踪监督,定期报告预算的执行情况,及时发现和纠正预算执行过程中的问题和偏差,提出相应的措施。

第八章其他

第二十八条各单位应根据本办法及有关规定,制定本单位的全面预算管理实施细则,并报公司预算工作小组备案。

第二十九条本办法解释权属公司预算委员会,由预算工作小组负责组织修订。

第三十条本办法自2010年7月1日起执行。

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范文3:公司资金预算管理办法

公司资金预算管理办法第一章总则

第一条为了适应现代化、集团化发展的需要,建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系,提高资金利用效率,控制财务风险,实现集团内资金管理的高度统一,制订本办法。

第二条本办法适用于××水泥股份有限公司(以下简称“公司”)及下属各分公司、子公司(以下简称“各公司”)。第二章管理机构及职能第三条决策机构及职能

1、公司资金管理的决策机构为公司资金管理委员会。主任委员:公司总裁副主任委员:公司财务副总裁

委员:公司营销副总裁、生产副总裁、投资发展副总裁

成员:公司财务中心资金部负责人、销售分公司负责人、物资分公司负责人、工程部负责人、计划发展部负责人、财务经理

2、公司资金管理委员会的主要职能为审定公司资金管理办法;审定年度资金预算、月度资金计划;审定筹融资方案;统一调度资金;检查、考核资金预算、计划执行结果;动态监控公司现金流量,控制财务风险。3、公司资金管理委员会的工作方式为月度例会。第四条执行机构及职能1、财务中心资金部:

履行资金管理委员会办公室的职能。主要负责执行资金管理委员会的各项决定;拟订资金管理办法草案;统筹规划公司年度资金预算及月度资金计划;组织资金管理委员会月度会议;向各公司下达经批准的年度资金预算及月度资金计划;审批各公司资金周报表,负责各公司资金调拨;具体指导、监督、检查各公司资金管理工作;向资金管理委员会提交公司月度、季度、年度资金执行情况表及资金管理工作报告;对各公司资金管理效果提出考核意见与建议。2、财务经理:

具体负责所辖区域各公司的资金管理工作,组织编制并初审上报各公司年度资金预算、季度资金预测、月度资金计划、资金周报表、资金日报表等相关资料;参与资金管理委员会月度会议;组织实施各公司经批准的筹资方案;督促落实各公司收入计划;具体落实财务中心资金部资金调度方案;根据本办法的权限设定审签各公司支付业务;提交所辖区域月度、季度、年度资金运行报告。第三章资金预算

第五条公司通过实施资金预算管理,实现对各公司的资金集中统一调控。各公司的资金收支,必须按规定编制资金预算,经财务经理初审,报财务中心资金部复审并汇总呈报公司资金管理委员会批准后,严格执行。资金预算审批程序如下图:

1、年度资金预算

各公司应依据年度财务预算编制资金预算,在每年1月15日前向财务中心资金部提交年度资金预算草案,待公司资金管理委员会批准后提交正式年度资金预算。

2、季度资金预测

各公司应依据经公司资金管理委员会批准的年度资金预算,在每季度首月8日前向财务中心资金部提交季度资金预测。3、月度资金计划

各公司应依据经公司资金管理委员会批准的年度资金预算,结合季度资金预测,编制月度资金计划,于每月3日前报财务中心资金部。对于单笔支付金额在100万元以上(含100万元)的计划,须列明详细支付单位名称和金额。应付材料款、代垫运杂费、工程尾款支付计划明细表随同月度资金计划一同报资金部。销售公司应于每月最后一天向财务中心资金部及各直管公司提报下月货款回笼计划。

工程部应于每月最后一天向财务中心资金部以及相关的各分子公司提报下月工程款支付计划。4、资金周报表

各公司应根据月度资金计划,编制资金周报表,于每周六上午报财务中心资金部。

5、资金日报表

各公司应按时编制资金日报表,于每日上午9点前报财务中心资金部。第六条各公司应按月编制月度资金执行情况表,于次月3号前随同次月月度资金计划一并报财务中心资金部。第四章筹资管理

第七条各公司需新增借款,必须向财务中心资金部提出借款申请,经公司资金管理委员会批准后由财务中心资金部统一对外筹资。各公司无权自行向外借款。第八条固定资产项目贷款

1、各公司经批准的新建项目,须新增固定资产项目贷款时,应纳入年度资金预算,并专项申请报批。

2、财务中心资金部统一对外筹资,负责与金融机构进行贷款合同的洽谈。所辖公司的财务经理亦参与合同洽谈。

3、申请贷款的各公司应配合财务中心资金部的筹资工作,按规定提供贷款所需相关资料。

4、当子公司为借款主体时,由子公司法定代表人授权财务经理签订借款合同,并监督借款人严格履行合同。第九条流动资金借款

1、流动资金借款计划纳入年度资金预算。

2、各公司流动资金不足时,只能向财务中心资金部申请借款。

3、财务中心资金部收到申请后,将优先考虑在公司内进行资金调剂。经公司资金管理委员会批准后,由财务中心资金部统一向申请借款的公司调拨资金。严禁各公司自行拆借资金。

4、公司内资金不足时,经公司资金管理委员会批准,财务中心资金部将组织向金融机构借款。

5、当子公司为借款主体时,由子公司法定代表人授权财务经理签订借款合同,并监督借款人严格履行合同。第十条担保与抵押

担保与抵押必须经公司资金管理委员会批准。1、一般情况下,原则上以资产抵押方式为主。

2、各公司经批准的银行借款资产抵押方案,必须经财务经理初审,并报财务中心资金部审定后方可实施。

3、各公司不得自行实施资产抵押;不得自行向第三方提供担保,各关联公司间也不得自行相互提供担保。第五章营运资金管理第十一条收入管理

1、各公司资金收入均应纳入资金预算。

2、各公司应在公司指定的银行开设结算账户,未经公司批准,不得自行开立账户。新开账户的公司需向财务中心资金部提出申请,待财务中心主任批准后方可办理。

3、销售公司必须及时足额将货款收入存入公司指定账户,销售公司及所属各市场部不得开设账户留存货款。

4、经批准的各公司月度资金计划,涉及各公司间调拨资金的,由财务中心资金部统一签发“资金调拨单”,经财务中心主任批准后实施,各公司必须确保资金2日内到账。

5、各公司必须及时足额将货款收入入账。收款单录入时间与账务处理时间不得超过1个工作日。第十二条支出管理

公司及各公司所发生的全部经济业务,必须严格按合同办理结算,并及时挂账。无论是公司总部还是各分子公司的款项支付,必须坚持公正、公平、公开的原则,必须坚持信守合同的原则,必须坚持按均衡支付率办理的原则,确保公司资金支付不存在法律纠纷。

1、总部应付材料款及代垫运杂费支付管理:由财务中心资金部提出支付建议计划,交业务主管部门确认,经公司主管副总裁审核后,报财务中心资金部,按资金预算管理规定报批执行。

2、各公司应付材料款及代垫运杂费支付管理:由各公司计财部提出支付建议计划,交各公司业务主管部门确认,经各公司执行经理审核后,报各公司计财部,按资金预算管理规定报批执行。

3、支付建议计划必须包括“年初余额、本年应付、本年已付、期末余额、支付率、财务支付建议计划、主管部门调整计划、调整原因说明”项目。4、对于批准计划未执行的,需在月度资金运行报告中加以说明,并在次月计划中滚动安排。

5、各项税款、利息费用等支付必须按规定填制付款凭单,由财务经理签批后方可支付。税款缴纳原则上不得超出应交税金期末余额,确需预交税款或支付税款滞纳金、罚款等营业外支出,需向财务中心资金部提出申请,待财务中心主任批准后方可支付。

6、其他未尽的支付事项,参照以上规定办理。

7、各公司日常资金支付,应依据明细资金计划办理。审批权限设定如下:水泥熟料生产线单笔支付金额超过10万元(含10万元),粉磨站及其他公司单笔支付金额超过5万元(含5万元)的业务,必须报经财务经理签字后方可安排支付。财务经理不在现场时,可序时电传审签支付,然后补签原件。

水泥熟料生产线单笔支付金额在10万元以内,粉磨站及其他公司单笔支付金额在5万元以内的业务,经财务经理授权后,可按规定程序支付。

8、原则上不得计划外付款。但因各公司生产经营临时需要等特殊情况需计划外支付时,按以下审批程序办理:

①单笔金额不超过20万元的,由财务经理审签支付。全月不超过3笔。②单笔金额超过20万元但不超过50万元的,必须报财务中心资金部审批后,由财务经理审签支付。全月不超过2笔。

③单笔金额超过50万元的,必须经财务中心资金部呈报财务中心主任审批后,由财务经理审签支付。