公用经费内部稽核制度

范文1:公用经费内部稽核制度

学校公用经费内部稽核制度为加强我校内部会计监督,规范学校财务和会计行为,健全财务管制度,提高资金使用效益,促进学校各项事业发展,结合我校实际制定本制度。

一、学校公用经费支出内部稽核的基本目标:1、规范学校会计行为,保证会计资料真实、完整。

2、堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护学校资产的安全、完整。

3、确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。二、学校财务内部控制制度的基本原则:

1、合法性原则:符合国家有关法律法规的基本规范,以及学校的实际情况。

2、平等性原则:约束全校内部及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越制度的权力。

3、系统性原则:涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4、牵制性原则:保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离。三、财务内部控制制度的内容:

1、做到所有会计事项必须由两人以上经办,审批与经办分管,钱与账、钱与物、账与物分管,对各项会计业务必须进行稽核。2、严格遵守国家现金管理条例。备用金必须控制在会计核算中心核定限额之内,不得坐支现金,备用金做到账款相符。

3、学校财务人员应在月初将上月收支明细报学校主页负责人审阅。四、预算管理控制:

1、建立健全学校预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。学校的一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

2、学校必须按照上级部门批复的年度预算组织收入和安排支出。严格控制无预算支出。

3、定期对预算执行情况进行分析、考核,将实际执行数据与预算对比,分析产生差异的原因,及时采取改进措施,确保年度预算的完成。2014年元月

范文2:内部稽核制度

内部稽核制度

一、目的:为加强财务监督机制,提高内部财务管理水平,确保集团资产安全完整,制定本制度二、权限

1、对发现的会计凭证、会计账簿、会计核算、会计报表和其他资料的问题,属于会计业务的要求会计人员限期改正。

2、对发现内部管理缺陷,分析拟写内控稽核报告,提出修改完善业务流程制度建议,送呈有关部门讨论修订整改方案,并关注整改工作进展。

3、对发现的不合法、不真实的原始凭证有权要求经办人员提供真实合法的原始凭证,对有损企业、集团利益的行为及时上报集团处理。

4、参与各公司内部财产清查,库存盘点,有价证券清理等专项稽核工作,调查有关经济事项。

5、关注企业制度流程实施效果,保证企业、集团经营目标的实现。三、稽核工作方法:

1、一般性复核:稽核相关联的原始记录,利用其对应的逻辑关系稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其他会计资料的真实性、准确性。稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算准确性。稽核会计科目运用的正确性。

2、实地调查,对有疑问或不清楚的经济业务,可以深入现场进行实地调查,掌握经济事项的相关信息,取得真实数据。稽核财务资料的真实性、合法性、合理性

四、稽核的方式:

1、对稽核发现的问题应积极分析原因,并提出改进措施,督促有关人员整改。2、对有损集团利益的行为要逐级上报,未果情况可越级上报。五、稽核的工作范围:

1、稽核会计凭证各项要素完整,摘要描述清晰准确,印鉴及有关审批签章齐全,数字(包括大小写、金额、日期)准确,业务内容真实,会计凭证具有可靠性。2、稽核会计报表的准确性,符合集团的统一要求和财务制度

3、稽核收、付款流程,会计核算方式,资产定期盘点制度的执行情况。

4、稽核其他会计资料、各种票据、收付款、合同等管理情况的合规性及规范性。5、稽核预算执行、考核情况,保证企业实现经营目标。6、稽核年度财务预决算事项。

范文3:内部会计稽核制度

内部会计稽核制度

第一条为了加强会计基础工作,促进会计信息质量的提高,规范会计行为,防止会计工作中的业务差错和循私舞弊行为,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》的规定,结合我校实际,制定本制度。

第二条学校各级财务部门必须设立稽核岗位。学校计财处设立专门的稽核岗位,指定合格的会计人员担任专(兼)职会计稽核人员。

第三条稽核人员应严格遵守会计人员职业道德规范,努力提高自身的政策理论水平和业务操作能力,依据国家财经法规、制度及学校财会制度开展工作,认真完成稽核任务。

第四条内部会计稽核工作的主要职责:

(一)审核财务预算的编制、调整和执行是否符合规定的程序。

(二)审核各类经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。(三)审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整,手续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。(四)审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对,确定账实是否相符,并查明账实不符的原因。

第五条会计稽核分为事前审核与事后检查。事前审核由各单位指定人员依规定进行。事后检查由计财处组织专职会计稽核人员开展工作。

第六条事后检查的注意事项主要包括:(一)会计凭证检查

1.会计科目使用的正确性,摘要是否恰当。2.有关人员的签章是否齐全。

3.所附原始凭证是否符合规定、是否齐全,审批手续是否完备。4.记账凭证编号是否连贯,有无重复、缺号现象,装订是否完整。5.凭证的借阅及拆阅是否进行了登记,是否依规定手续办理。6.其他相关内容。(二)会计账簿检查

1.记账、结账是否及时准确。2.各类总账、明细账是否账账相符。3.各类总账、明细账是否清晰、完整。

4.各种账簿的装订、查阅、销毁是否依照规定进行。

5.计算机会计数据打印输出和保存是否符合会计电算化的要求,更换新账是否符合会计制度的规定。

6.其他相关内容。(三)会计报表检查

1.报表数据是否与账簿的数据相符。2.报表装订是否完整及符合规定。

3.财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。4.其他相关内容。(四)现金检查

1.现金明细账结存数与实际现有库存现金是否相符。2.库存现金有无白条抵库现象。3.库存现金有无坐支现象。4.现金是否日清月结。

5.支付凭证是否经过审批复核程序,是否加盖“付讫”戳记。6.暂时性的暂收暂付款是否经财务主管同意。

7.各种收款收据是否按编号顺序使用,对填写作废后的收据各联是否附在存根联上,并加盖“作废”戳记。8.其他相关内容。(五)银行存款检查

1.支付业务是否经过审批复核程序。2.银行印鉴是否分开管理。3.银行对账的程序是否符合规定。4.未达账是否及时核对。

5.银行账余额和银行的对账单余额是否相符。6.是否有出借银行账户现象。7.其他相关内容。(六)有价证券检查

1.购入及出售有无核准,手续是否完备。2.证券种类、面值及名称是否与账簿记载相符。3.债券附带的息票是否齐全,并与账册相符。4.本息票是否到期和是否齐全,并与账册相符。5.其他相关内容。(七)人员经费检查

1.各类人员经费支出是否与预算相符。2.各类人员经费的异动是否准确无误。3.各类人员经费的发放审批手续是否齐全。4.人员经费发放通知单、账册等资料是否完整。5.人员经费发放名单是否准确、完整。

6.其他相关内容。(八)预算检查

1.预算的编制、审批是否符合规定程序。

2.预算调整是否符合制度规定并履行规定的审批手续。3.预算是否按照预算下达额度执行。4.预算分析是否符合实际情况。5.其他相关内容。(九)经济分配检查

1.经济分配基础资料的完整性、准确性。2.分配比例是否执行学校分配政策。3.分期分批提成分配的正确性。4.其他相关内容。(十)学生收费检查1.收费是否执行物价政策。2.学费标准、欠费情况的准确性。3.学费减免是否履行规定的审批手续。4.其他相关内容。

第七条在事后检查中,稽核人员应如实填写会计稽核工作记录,工作记录主要包括下列内容:

(一)稽核工作记录的编号。

(二)被稽核单位不合规现象发生的日期、凭证编号、账簿名称、报表名称及会计期间、会计档案编号。

(三)不合规现象的主要内容。(四)其他应说明的事项。(五)稽核人员签章及填制日期。

第八条根据会计稽核工作记录出具稽核工作报告,对稽核结果做出客观公正的评价,提出建议和意见。稽核结果作为今后检查、改进工作以及会计人员日常业务考核的依据。

第九条本制度适用于计财处、由计财处委派会计的核算单位以及由计财处指定的校内会计核算单位。校内其他会计核算单位应根据本制度的原则,结合本单位的具体情况,制定会计稽核制度,报计财处备案。

第十条本制度自发布之日起施行。其他有关规定与本制度不一致的,以本制度为准。