财务内部牵制及稽核制度

范文1:财务内部牵制及稽核制度

财务内部牵制及稽核制度

第一条为提高会计质量,防止在会计事务中发生错误、差错及舞弊行为,保护单位资产安全、完整,根据《会计法》的有关规定制定本制度。

第二条会计内部牵制及稽查是指在办理会计事务中有关各方应相互制约、相互稽核、相互验证。

第三条会计内部牵制及稽查的原则是,约束单位内部涉及会计岗位的所有人员,都不得超越内部控制的权利。

第四条会计内部牵制及稽查的要求是,每项业务必须经两人以上办理,坚持审批与经办分开、会计与出纳分管、钱与物分管。

第五条会计内部牵制包括以下内容:

一、现金、财物的出入,会计事项的处理,在手续上必须经过两个或者两个以上的部门。

二、办理每一笔会计事务要经过经办人、验收人、负责人等上下级有关人员审验签字,使下级受到上级的监督,上级受到下级的牵制。

三、办理任何会计事项,至少要经过两个彼此不相隶属的部门。第六条单位财务部门会计内部牵制的具体规定

一、要按照授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容会计职务相互分离控制的要求合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。

二、对涉及会计及相关的工作,必须遵守单位授权批准的范围、权限、程序、责任,会计主管必须在授权的范围内行使职权和承担责任,会计人员必须在授权的范围内办理会计业务。

三、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作,财会人员不得一人办理货币资金业务的全过程。

四、财务专用章应由专人保管,个人名章或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

五、单位设置内部稽核岗位,对会计业务的全过程进行稽核。第七条内部牵制稽核制度有关岗位职责和权限按岗位责任制的规定执行。

第八条本制度自即日起执行。

二○一三年一月十日

范文2:水沟镇财政所关于内部财务稽核及牵制制度

水沟镇财政所关于内部

财务稽核制度及财务牵制制度的规定

为严肃财经法纪,防止核算工作中的差错和有关方面的舞弊,防患于未然,依据《会计法》第二十一条第二、三款:“会计机构内部应建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目和登记工作”的规定。特制定如下制度:一、财务稽核制度

(一)财政所长兼任内部稽核员,对财务稽核工作负总责。

(二)稽核人员必须做到每月末对预算、经费、农财、农税、第二预算等业务进行全面稽核,主要内容包括:1、审核年度计划指标是否齐全,编制依据是否可靠,有关计算是否准确,各项指标是否衔接,月度收支进度是否均衡等。

2、审核实际发生的经济业务是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。

3、审核会计凭证、账簿、报表及有关资料是否合法、真实、准确、完整、及时。记账规则是否符合《会计基础工作规范》的要求。

4、审核各项财产物质的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对,特别应对银行存款及往来账户严格审核,确定是否相符。

(四)及时对出纳员经办的单据及现金的收付进行稽核,做到当日发生当日稽核,不经稽核,不准记入现金日记账。稽核出纳员提取现金的用途是否符实,每日库存是否超过规定限额。每月末,由稽核员及再配一人,对库存现金进行一次清库。

(五)通过稽核,对日常核算工作中所出现的疏忽、错误等应及时加以纠正或制止。稽核人员稽核后应加盖印章,以示负责。

二、财务牵制制度

(一)凡涉及款项和财物收付、结算或登记的任何一项工作,必须有两人或两人以上分工办理,真正起到相互制约、相互监督、相互核对的作用。

(二)出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务账目的登记工作。对现金收付单据,必须经领导批准同意,出纳人员方可办理,并加盖“现金收讫”、“现金付讫”章,当日记入现金日记账,并结出余额。

(三)实行钱账分管制度,对现金和银行存款的支付,经镇长或所长同意后,由镇长一支笔签批后方可支付。对经批准,需要购置的办公用品或其他用品,应有两人以上参加,经领导或指定专人验收符实后,方可入库领用,并根据物品领用登记簿的记录,每月底核对公布一次。

(四)实行银行账户印鉴分开保管制度,对所内每个岗位的银行账户印鉴,其财务章及私章由所长及主管会计分开保管,会计人员出具好所需金额票据,经审查用途符实后,管章人员方可共同签章办理。

(五)对记账凭证的填制,必须由填制人员、审核人员、记账人员分别签章,收付款凭证还必须有出纳员签章。每月终了,对所内各岗位会计凭证、账簿、报表等有关业务记录,应相互或穿叉进行检查,对不清楚或有疑问的收支事项,可随时向记录人或当事人询问核实。以上制度自公布之日起执行

三、本制度从2010年1月1日起执行。

水沟镇财政所二九年十一月二十日

范文3:财务内部稽核制度

财务内部稽核制度

一、内部稽核人员的基本职责

1.财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况,发现问题应及时向公司领导反映,并提出改进设想、办法及措施,对计划指标的调整提出意见和建议。

2.稽核人员负责审查各项费用开支标准,是否按标准执行,有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用,严格划清成本界限。

3.稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况,对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出,并提出改正意见和建议。

4.稽核人员、总经理、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查,对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑,会计人员应对自己负责的账目清楚明确,据实回答。

5.稽核人员、财务经理负责审核账务处理是否符合会计制度的规定,是否符合公司经营管理的需要,是否能真实、全面反映公司实际情况。

6.稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析,如有入账错误或异常变动,是否及时查找原因,及时调整更正。

二、会计凭证稽核

稽核人员审核会计人员制作的会计凭证,是否由经管不同岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有:

1.审核原始凭证:原始始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销付款单据、回款据、收入单据、销售小票,以及从外单位取得的发票或收据等。

⑴自制的原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定,所反映的经济业务是否合乎公司的财务规定、合理,凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符,单据是否齐全,数据是否准确,是否签批通过。

⑵各种原始凭证内容是否完整,是否列明接受单位名称,凭证的经济内容是否真实,品名、数量、单价是否填写齐全,金额计算是否准确,如有更改,是否有原经手人签字证明。

⑶凡须填写大、小写金额的原始凭证,大、小写金额是否一致,购买实物的原始凭证是否有验收证明(即入库单)。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明或签字。报销凭证的审批手续是否完备,是否经授权审批人签字同意。

⑷如果原始凭证遗失或未取得原始凭证,由原填制单位出具证明作为原始凭证或出具由两个以上经办人员签字证明的原始凭证,出具证明的内容是否合法,是否经查实无重复支付现象。

⑸自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、收款人名称、付款人名称、部门经理或总经理及经手人签字,金额计算准确、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。

⑹对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证应严厉查处,按《一鸣公司规章制度》的规定进行处理。票据的填制规范按《票据管理制度》的规定进行要求规范。

2.审核记账凭证

⑴记账凭证所附原始凭证是否齐全,内容是否与经济内容相符,对于需单独保管的重要原始凭证或文件,以及数量较多,不便附在记账凭证后面的原始凭证,是否在记账凭证上注明或留复印件等。

⑵记账凭证的制作是否规范,会计科目使用是否准确,借贷方向是否正确。

⑶记账凭证与原始凭证日期是否超过10天,内容、金额是否一致,摘要是否言简意赅,文理通顺,符合要求。

⑷记账凭证的制单、复核、财务经理是否签名盖章,收付款凭证是否有经手人及出纳签名盖章,附件张数是否如实填写。

⑸对调整账目的凭证,要审核调整依据是否充足,金额是否准确,摘要中简要说明调账原因,是否有相关附件。

三、总账及报表稽核

稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总账、明细账,发现不符或错漏,是否通知相关人员进行更正,是否能保证会计报表的真实、准确、完整、及时。

四、财产物资稽核

1.稽核人员应定期核查现金及银行存款日记账,采用实地盘点法,检查库存现金实存数与日记账余额是否相符,有无白条抵库、现金收付不入账等现象。银行存款日记账与银行对账单是否相符,如有未达账项是否填制银行存款余额调节表,未达账项应查明原因,有无违反银行结算规定的现象。

⑴财务经理每天检查现金、银行账目余额与出纳员自报现金余额数必须一致。

⑵财务经理每周至少抽查三次现金库存,并依抽查盘点情况如实填制《库存现金抽查盘点报告》。⑶财务经理每月5日前检查主管会计提供的上月“银行余额调节表”,对于未达账项查明原因,落实人员跟踪负责。

2.稽核人员应每年至少参与两次财产物资清查盘点,监督财产清查过程,核对清查盘点表。检查各项财产物资的管理是否按规定执行,是否发现账账不符、账实不符现象,并了解原因。对发生的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况,要查明原因,并按规定程序报批后,进行账务处理,规范标准参照《固定资产管理制度》的规定执行。

五、会计档案稽核

1.稽核人员应每月检查会计档案。会计凭证、账簿、报表及其他会计资料是否按规定定期整理,装订成册,立卷归档。检查会计档案是否专人管理,是否按分类顺序编号,建立目录。会计凭证、账簿、报表封面填写是否完整,有无档案调阅、移交、销毁登记,手续是否齐全。

2.稽核人员应每月检查会计电算化工作,是否按规定备份保管,是否有严格的硬软件管理规定并认真执行,是否合乎安全保密要求。稽核项目标准参照《会计档案管理制度》中的相应规定执行。

六、资金筹集及运用稽核

稽核人员应检查每一份资金贷款合同,对贷款银行、金额、利率、期限、贷款条件等进行审核,并审核资金的运用,是否符合公司资金管理规定,每季度检查一次是否按期还贷等。

七、关于协助内部稽核人员工作的要求

1.各部门对稽核人员的审计工作应给予支持、协助。

2.稽核人员在进行稽核工作时,可以根据需要,审阅有关文件,检查指定的会计资料,发现问题可向有关部门和个人进行调查,索取证明材料。对违反公司规章制度的部门和个人提出纠正、改进意见和措施,对严重失职,造成公司重大经济损失的部门和个人,可向公司领导提出处理意见或建议。对检查工作中发现的重大问题要及时向领导反映,避免造成更大损失。对干扰、阻挠、拒绝、破坏稽核人员工作的部门和个人,可向财务经理反映,由公司人事部依照《公司规章制度》中相应规定予以处置。

抄送部门:财务部执行部门:财务部

制定人:高莹审批人:2005年11月24/25日2005年12月14/15日