资金收付管理制度

范文1:资金收付管理制度

资金收付管理制度1、目的

为进一步加强公司内部财务管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地控制资金风险,根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则2006》和《企业财务通则》,并结合公司实际情况特制定本制度。

2、适用范围

适用于公司及分公司、子公司的所有资金收付业务。3、资金支出的分类

3.1根据资金支出的性质,将资金支出分为以下几类:3.1.1日常经营涉及的销售费用、管理费用、财务费用;3.1.2经营采购支出:主要指为工程项目而进行的采购支出;

3.1.3工资性支出:包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等支出;3.1.4税费支出:指公司应缴纳的各项税费;3.1.5固定资产、在建工程等长期资产购置支出;3.1.6非经营性资金往来支出;3.1.7对外投资支出;3.1.8利润分配支出;3.1.9其他支出。4、资金收付的预算管理

4.1各单位应根据上年末编制的资金预算,对资金收支进行预算控制和管理。

4.2资金预算应根据《全面预算管理制度》,在经营预算和资本预算的基础上进行编制。预算管理办公室根据各责任部门编制的经营预算和资本预算,负责编制汇总经营预算和汇总资本预算,在此基础上,由资金管理部门(目前为财务部)编制资金预算。

5、资金支出的依据5.1公司资金支出的原则及依据包括:5.1.1国家政策法规、公司章程;5.1.2公司的有关管理制度;5.1.3经批准的预算文件;

思安新能源股份有限公司资金收付管理制度

5.1.4资金支出授权书规定的有权批准人的签批;5.1.5与资金支出有关的必要合同和验收手续;5.1.6合法的外部单据;5.1.7规范的内部单据;5.1.8公司各岗位职责文件。6、资金支出审签人的责任

6.1经办人应如实反映资金支出内容,在支出单据上签字,对资金支出的结果负直接责任。

6.2项目负责人对资金支出事由、金额进行审核并签字,对资金支出的结果负项目领导责任。

6.3部门领导对本部门资金支出的真实性、合理性、必要性负责,并在此基础上审核并签字,对资金支出的结果负部门领导责任。

6.4董事长、总经理或授权人对其职权范围内的资金支出具有最终审批权,对资金支出的结果负领导责任。6.5所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出,对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

6.6出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。

6.7签字人对资金支出负相应责任,由此对公司造成损失的,承担经济赔偿责任,违反国家财经法纪的,还应承担相应的法律责任。

7、资金支出的审批流程

7.1采购款、销售费用及管理费用

7.1.1支出的基本流程:支出人(经办人)填写报销单或资金申请单并签名→部门领导审核→董事长、总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人审核→财务部会计编制记账凭证→财务部主管会计审核→出纳付款;

7.1.2销售费用及管理费用的报销依据及具体标准按公司相关规定执行;7.1.3公司员工个人借款需按程序借取,及时核销,每年12月底前清理完毕;7.1.4总经理本人报销费用,应由财务负责人和一名副总经理会签,并经董事长审批;7.1.5董事长本人报销费用,应由总经理或授权人和财务负责人会签。

思安新能源股份有限公司资金收付管理制度

7.2项目设备采购款支出、分包工程款支出、原材料采购支出、零星采购支出7.2.1项目设备采购款支出:设计部提招标文件→招标或比价→确定设备供应商→签订合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款;

7.2.2分包工程款支出:工程部提招标文件→招标或比价→确定分包商→签订分包合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款;

7.2.3原材料采购支出:项目部提单→工程部审核→采购部询价→确定供应商→签订合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款;

7.2.4零星采购支出:项目部提单→工程部审核→采购部审核→购买→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款;

7.2.5上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算、专项预算范围内。7.3工资性支出

7.3.1基本流程:人事部制作各部门考勤及考核表,经人事总监确认后交财务部核算工资,财务核算完工资后交人事总监审核;

7.3.2出纳根据人事总监审核后的工资表发放工资;

7.3.3工资发放额必须控制在总裁办公室批准的年度工资预算总额范围内。7.4税费上交支出

7.4.1基本流程:由财务部门按国家有关税收政策法规,正确计算当期应纳税费金额;7.4.2税务会计依据计算的税金进行纳税申报。7.5固定资产、在建工程等长期资产购置支出

7.5.1基本流程:经办人填写资金申请单并签名→部门领导审核签字→总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人审核→财务部会计编制记账凭证→财务部主管会计审核→出纳付款;

7.5.2相关的合同和验收文件;7.5.3上述支出在内容和金额上必须控制在季度预算范围内。7.6对外长、短期投资和非经营性资金往来支出

7.6.1基本流程:经办人填写资金申请单并签名→部门领导审核签字→总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人审核→财务部会计编制记账凭证→财务部主管会计审核→出纳付款;

7.6.2相关的合同和验收文件;思安新能源股份有限公司资金收付管理制度

7.6.3长期投资支出在内容和金额上必须控制在季度预算范围内。

7.7利润分配:由总裁办公室制定利润分配方案,董事会审批,经股东大会批准执行。8、资金支出的审批权限和备案

8.1根据公司章程规定,超过规定限额的对外投资、收购出售资产、委托理财、关联交易等重大事项,须提交公司董事会或股东大会审议和批准,方可按程序审批支出。

8.2公司各所属部门的重大收支,均应报公司财务部备案。9、附则

9.1本办法自批准下发之日起实施;9.2本办法由财务部编制并负责解释。10、附件无

范文2:资金收付管理制度

XXXXXX公司管理制度

资金收付管理制度

XXXXXX股份有限公司

XXXXXX股份有限公司资金收付管理制度

资金收付管理制度1、目的

为进一步加强公司内部财务管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地控制资金风险,根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则2006》和《企业财务通则》,并结合公司实际情况特制定本制度。

2、适用范围

适用于公司及分公司、子公司的所有资金收付业务。3、资金支出的分类

3.1根据资金支出的性质,将资金支出分为以下几类:3.1.1日常经营涉及的销售费用、管理费用、财务费用;3.1.2经营采购支出:主要指为工程项目而进行的采购支出;

3.1.3工资性支出:包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等支出;3.1.4税费支出:指公司应缴纳的各项税费;3.1.5固定资产、在建工程等长期资产购置支出;3.1.6非经营性资金往来支出;3.1.7对外投资支出;3.1.8利润分配支出;3.1.9其他支出。4、资金收付的预算管理

4.1各单位应根据上年末编制的资金预算,对资金收支进行预算控制和管理。4.2资金预算应根据《全面预算管理制度》,在经营预算和资本预算的基础上进行编制。预算管理办公室根据各责任部门编制的经营预算和资本预算,负责编制汇总经营预算和汇总资本预算,在此基础上,由资金管理部门(目前为财务部)编制资金预算。

5、资金支出的依据

5.1公司资金支出的原则及依据包括:5.1.1国家政策法规、公司章程;5.1.2公司的有关管理制度;5.1.3经批准的预算文件;

5.1.4资金支出授权书规定的有权批准人的签批;

XXXXXX股份有限公司资金收付管理制度

5.1.5与资金支出有关的必要合同和验收手续;5.1.6合法的外部单据;5.1.7规范的内部单据;5.1.8公司各岗位职责文件。6、资金支出审签人的责任

6.1经办人应如实反映资金支出内容,在支出单据上签字,对资金支出的结果负直接责任。

6.2项目负责人对资金支出事由、金额进行审核并签字,对资金支出的结果负项目领导责任。

6.3部门领导对本部门资金支出的真实性、合理性、必要性负责,并在此基础上审核并签字,对资金支出的结果负部门领导责任。

6.4董事长、总经理或授权人对其职权范围内的资金支出具有最终审批权,对资金支出的结果负领导责任。

6.5所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出,对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

6.6出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。

6.7签字人对资金支出负相应责任,由此对公司造成损失的,承担经济赔偿责任,违反国家财经法纪的,还应承担相应的法律责任。

7、资金支出的审批流程

7.1采购款、销售费用及管理费用

7.1.1支出的基本流程:支出人(经办人)填写报销单或资金申请单并签名→部门领导审核→董事长、总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人审核→财务部会计编制记账凭证→财务部主管会计审核→出纳付款;

7.1.2销售费用及管理费用的报销依据及具体标准按公司相关规定执行;7.1.3公司员工个人借款需按程序借取,及时核销,每年12月底前清理完毕;7.1.4总经理本人报销费用,应由财务负责人和一名副总经理会签,并经董事长审批;7.1.5董事长本人报销费用,应由总经理或授权人和财务负责人会签。

7.2项目设备采购款支出、分包工程款支出、原材料采购支出、零星采购支出

XXXXXX股份有限公司资金收付管理制度

7.2.1项目设备采购款支出:设计部提招标文件→招标或比价→确定设备供应商→签订合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款;

7.2.2分包工程款支出:工程部提招标文件→招标或比价→确定分包商→签订分包合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款;

7.2.3原材料采购支出:项目部提单→工程部审核→采购部询价→确定供应商→签订合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款;

7.2.4零星采购支出:项目部提单→工程部审核→采购部审核→购买→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款;

7.2.5上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算、专项预算范围内。7.3工资性支出

7.3.1基本流程:人力资源部制作各部门考勤及考核表,经人力资源总监确认后交财务部核算工资,财务核算完工资后交人力资源总监审核;

7.3.2出纳根据人力资源总监审核后的工资表发放工资;

7.3.3工资发放额必须控制在总裁办公室批准的年度工资预算总额范围内。7.4税费上交支出

7.4.1基本流程:由财务部门按国家有关税收政策法规,正确计算当期应纳税费金额;7.4.2税务会计依据计算的税金进行纳税申报。7.5固定资产、在建工程等长期资产购置支出

7.5.1基本流程:经办人填写资金申请单并签名→部门领导审核签字→总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人审核→财务部会计编制记账凭证→财务部主管会计审核→出纳付款;

7.5.2相关的合同和验收文件;

7.5.3上述支出在内容和金额上必须控制在季度预算范围内。7.6对外长、短期投资和非经营性资金往来支出

7.6.1基本流程:经办人填写资金申请单并签名→部门领导审核签字→总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人审核→财务部会计编制记账凭证→财务部主管会计审核→出纳付款;

7.6.2相关的合同和验收文件;

7.6.3长期投资支出在内容和金额上必须控制在季度预算范围内。

XXXXXX股份有限公司资金收付管理制度

7.7利润分配:由总裁办公室制定利润分配方案,董事会审批,经股东大会批准执行。8、资金支出的审批权限和备案

8.1根据公司章程规定,超过规定限额的对外投资、收购出售资产、委托理财、关联交易等重大事项,须提交公司董事会或股东大会审议和批准,方可按程序审批支出。

8.2公司各所属部门的重大收支,均应报公司财务部备案。9、附则

9.1本办法自批准下发之日起实施;9.2本办法由财务部编制并负责解释。10、附件无

范文3:财政资金收付及管理业务内部控制制度

财政资金收付及管理业务内部控制制度

第一章总则

第一条为进一步加强财政资金管理,规范财政资金收付程序,明确资金收付管理责任,确保财政资金使用的安全,提高资金运行效率和使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、财政部《关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》及相关规定,结合我镇实际,制定本制度。第二条本制度适用于财政所具有资金收付业务的岗位对以下财政性资金的收付管理:本级财政预算资金、上级财政部门和财政专项资金等财政性资金。

第三条财政资金的安排使用实行预算管理,做到有预算不超支,无预算不动支。各项资金的拨付,必须具有合法、合规、完整的预算指标或批准依据。不得办理无预算、无计划、无批准依据或批准手续不全的资金收付。

第四条财政资金收付应按照规定的程序以及用款进度进行。第五条相关业务岗位应按照规定及时办理资金收入结算和支出审拨手续。

第二章管理机构及岗位职责

第六条资金收付管理,按照“统一领导、分级管理”的原则,实行分级负责制:

(一)镇长:负责财政性资金的全面收付审批及内部控制制度建设。

(二)财政所长:负责各项财政性资金的调度、监管和审批。协助镇长组织并实施好全镇各项收入及支出安排。

(三)总预算及部门会计:负责岗位职能范围内有关部门或单位资金使用计划或拨款事项的全面初审,并按程序提出审核意见;根据审批权限报经批准;做好资金的分析及预测,及时将相关信息向领导报告。初审的主要事项为:1.资金拨付是否有预算计划,专项资金是否符合专款专用的规定;2.相关资金账户余额不得透支;3.审批手续是否齐全;4.其他需要审核的事项。

(四)业务经办人:负责岗位内资金初审,建立指标台账及收支台账;按照《会计法》及有关制度的规定,对原始凭证的真实性、完整性进行审核。负责相关账套的会计核算和凭证装订、保管,定期与相关部门对账;认真审核资金拨付凭证及附件,按银行及上级的有关规定及时办理对账结算;及时登记银行存款日记账,定期与银行对账,确保资金安全;严格按有关规定使用印章及支票等有关票据。

第七条岗位职责

总预算会计1.负责指标管理,包括建立指标台账,本级预算的编制调整及与部门的核对;2.负责与上下级财政、税务部门、预算单位、对帐,负责全镇统发工资的汇总、审核;3.负责与上级财政部门结算;4.负责部门财政资金调度的审核工作;5.负责各类财政性资金支付凭证的审核并办理拨款手续;6.负责各类财政性资金的会计核算及相关会计报表的编报及分析;7.负责各类财政票据管理;8.负责其他与财政性资金收付相关的工作。部门会计1.负责归口管理部门各类财政性资金的申请及收支,填列报批《镇财政资金拨款申请书》;2.负责各类财政性资金指标、资金收付的台帐登记;3.负责与总预算各类财政性资金的对帐;4.负责配合相关上级单位对归口管理部门各类财政配套资金的结算和考核工作;5.负责其他与财政性资金收付相关的工作。第三章财政预算资金的收付第八条财政预算资金的审拨由经批准的年初部门预算作为资金拨付的控制依据之一。第九条财政预算资金拨付按以下程序办理:部门会计根据年初部门预算及实际需求,每月末分部门填写《镇财政资金拨款申请书》和《镇公务费拨款申请表》,经总预算会计复核,财政所长、镇长签署意见后,由总预算户拨付到单位户。各部门追减预算及调整预算,由各部门提出方案,报财政所长签署意见,经党委会通过后,总预算会计进行调整。

第十条财政转移支付资金的审拨:由上级下达的各种专款、转移支付资金,根据指标文及时到上级部门进行申请拨付,并做好指标登记。部门会计根据各类专项资金具体管理办法,由业务科室根据资金结余和项目进展情况,填列《镇财政资金拨款申请表》,报财政所长、镇长审批后,由总预算拨付到部门。

第四章内部控制与会计核算

第十一条岗位设置。各项财政性资金的会计核算分岗、分账设立,设会计和复核岗位。会计负责拨款时的初审、会计核算及与各业务科室台帐的核对、会计账务处理工作,复核负责拨款复审及财务章保管工作。

第十二条印鉴管理。印鉴必须分开保管,如相关人员离岗的,应办理书面的印鉴交接手续,指定专人保管并按规定使用;确因工作需要需将印鉴带出单位以外使用的,须经财务负责人同意并由两人以上监督使用,不得以任何理由统管或代管全部印鉴。第十三条各类财政性资金审拨原则上每月只拨一次,急件及年末结算期间可及时进行。每月20-25日拨公用经费和专项经费,月初月末(1-4日、26-31日)无特殊情况原则上不予拨款。对符合拨款手续的,原则上应在三个工作日内完成资金划拨手续。

第十四条各类财政性资金的对账由相关的核算会计负责。对账的内容包括:与预算单位的对账、与上下级财政部门的对账、与各部门的对账。对账的程序:首先总预算与上级财政对指标,然后再与部门对拨款。

第十五条会计档案管理。按照规定要求,负责整理、装订成册,并存放于指定地点保管。同时,做好会计档案的保密工作,查阅会计档案、对外数据提供必须经所长长批准,并办理相关手续,任何人不得擅自向外提供会计档案资料或泄密。第十六条账户间资金调度要报经财政所长及镇长审批,业务人员不得随意划转。

第十七条建立内部监督检查制度,由所长负总责,定期或不定期对本镇各项财政性资金使用、管理情况开展监督检查,检查情况向镇长报告。