专项计划到底是什么

范文1:专项计划到底是什么

高考圈-让你的大学对得起高三专项计划到底是什么

什么是国家专项计划?

农村贫困地区定向招生专项计划(简称“国家专项计划”)由中央部门高校和地方“211工程”高校为主的本科一批招生学校承担,招生规模超5万名。

覆盖全国832个贫困县及重点高校录取比例相对较低的省区。

国家专项计划实施区域为832个贫困县(包括所有集中连片特殊困难县和国家级扶贫开发重点县,含新疆生产建设兵团在新疆南疆三地州的22个团场),以及重点高校录取比例相对较低的河南、甘肃等10省区。实行单报志愿、单设批次、单独划线,招生计划不少于高校年度本科招生规模的2%

什么是高校专项计划?

高校专项计划由教育部直属高校和其他自主招生试点高校承担,招生计划不少于学校本科招生规模的2%。

中央部门高校要将调减的特殊类型招生名额优先安排高校专项计划。高校专项计划主要招收边远、贫困、民族等地区县(含县级市)以下高中勤奋好学、成绩优良的农村学生。具体实施区域由有关省(区、市)确定。考生及其父母或法定监护人户籍地须在实施区域农村,考生本人具有当地连续3年及以上户籍和当地高中连续3年学籍并实际就读。

4月15日前,有关省级教育行政部门向社会公布本省(区、市)确定的实施区域,有关高校公布招生简章。4月15日至5月5日,考生在阳光高考平台完成报名申请。招生高校为本地所属重点高校。

招生计划原则上不少于有关高校本科一批招生规模的3%。地方专项计划实施区域、报考条件和录取办法由各省(区、市)因地制宜确定。

什么样的人能报考国家专项计划?

国家专项计划定向招收集中连片特殊困难县、国家级扶贫开发重点县以及新疆南疆四地州学生,由中央部门和地方本科一批招生为主的学校承担。

报考学生须同时具备下列三项条件:(1)符合统一高考报名条件;(2)本人具有实施区域当地连续3年以上户籍,其父亲或母亲或法定监护人具有当地户籍;(3)本人具有户籍所在县高中连续3年学籍并实际就读。

什么样的人能报考地方专项计划?

根据《通知》地方专项计划定向招收各省(区、市)实施区域的农村学生,由各省(区、市)所属重点高校承担,安排招生计划原则上不少于有关高校年度本科一批招生规模的3%。

高考圈-让你的大学对得起高三地方专项计划的具体实施区域、报考条件和录取办法由各省(区、市)根据本地实际情况确定,实施区域要对本省(区、市)民族自治县实现全覆盖。各省级教育行政部门要加大本地高等教育资源统筹,进一步扩大地方专项计划招生规模。

什么样的人能报考高校专项计划?

《通知》指出,高校专项计划主要招收边远、贫困、民族等地区县(含县级市)以下高中勤奋好学、成绩优良的农村学生,具体实施区域由有关省(区、市)根据上述要求确定。招生任务由教育部直属高校和其他自主招生试点高校承担,安排招生计划不少于有关高校年度本科招生规模的2%。

报考学生须同时具备下列三项条件:(1)符合2016年统一高考报名条件;(2)本人及父亲或母亲或法定监护人户籍地在实施区域的农村,本人具有当地连续3年以上户籍;(3)本人具有户籍所在县高中连续3年学籍并实际就读。

高校专项计划单报志愿、单独录取,在本科一批开始前(提前批)完成录取,录取分数原则上不低于有关高校所在批次科类录取控制分数线。

高校专项计划在何时何地报名?

答:4月25日前,考生在阳光高考平台网上报名。

高校专项计划如何填报志愿?

答:入选高校专项计划资格的考生均须参加高考,单报志愿、单独录取,在本科一批开始前完成录取,录取分数原则上不低于有关高校所在批次科类录取控制分数线。志愿填报方式、填报时间等以当地省级招生考试机构规定为准。

参加了自主招生,还能参加高校专项计划吗?

答:如果招生高校没有限制,且时间不冲突,可以参加。

范文2:统计学到底是什么

统计学到底是什么南开大学吴喜之虽然“统计学(statistics)”的定义在当今世界的百科全书和统计教科书中在文字上、侧重点上或描述方式有所出入,但就其所包含的总体内容和应用领域来说则差不多。比如《大英百科全书》在一开始说:“统计学是一间收集数据、分析数据,并根据数据进行推断的艺术和科学。最初与政府收集的数据有关,现在包括了范围广泛的方法和理论”。该书随后还列举了主要应用领域并详尽介绍了统计学的各方面的内容。由KotzJohnson和Read编辑的《统计科学百科全书》是迄今最完整的关于统计的具有权威性的百科全书,它说"统计学"这个术语表示"涉及收集、表示和分析数据的普遍方法和原理的领域"。它还列举了四十多个运用统计的领域。

本文所讨论的就是这个有普遍意义的统计学,而不局限于某一个应用统计领域(比如政府统计或工业统计)。社会对统计的这种认识是在长期的应用实践中自然形成的,不是靠立法、决议、行政命令或辩论来决定的。

统计在每一个应用领域都有它自己的目标和特点,有的还有自己的名字,如生物统计、统计质量控制、政府统计等等。各个应用统计领域既有个性又有共性,多数普遍应用的统计方法最初是为某一个应用领域而发展的,然后为其它领域所利用,这些统计方法和原理逐渐形成我们第一段所指的统计学的基础。因为统计学为如此多的领域所应用,我们应尽量基于一个较广阔的基础来讨论。统计和数学

数学是以公理系统为基础,以演绎为基本思想方法的逻辑体系。它属于少数可以和世界具体事物无关的自成体系的学科。数学可以完全脱离实际,因而国外一股认为数学是艺术(art),而不是科学,因为科学(science)是研究实际事物的。统计和数学相反,是以实际事物为对象的。它以归纳为其基本思想,归纳和演绎并用。

统计作为一门科学,随着其应用的发展和深入,涉及大量的数据及复杂的模型;因而也需要计算机和越来越多的数学。事实表明,数学和计算机的大量运用加速了统计学的发展,也更新了统计学的面藐。当前,统计是计算机的重要用户。虽然目前有某些统计的应用领域的某些方面还没有用到很多数学或计算机,但作为面向所有应用领域的统计科学来说,否定数学或否定计算机在统计中的作用就等于否定现代统计。

统计应用的广泛性既造就了一批为各个具体应用领域服务的、并懂得该领域内容的统计学家,同时也造就了一些相对独立于某一两项具体应用,而从事于研究具有普遍性的统计方法或原理的统计学家。后者所研究的内容有时也被称为“数理统计”。他们对目前广泛应用大量的统计模型有着重要的贡献。然而这些似乎“脱离”某一两个具体应用领域的表面现象以及他们所使用的复杂的数学工具,使得有些人认为统计(或数理统计)就是数学。当然,的确有许多人把统计学当成数学来研究。在统计教学中也有数学化的倾向,这反映在一些教科书上。统计数学化自然引起一些争议。《大英百科全书》和《统计科学百科全书》都未说统计是数学的一个分支。强调统计是数学的一个分支似乎对统计和对数学二者都是不公平的;这忽视了统计和数学在研究目标和思想方法上的差异,忘记了统计和其它领域的纽带。可以理解,统计数学化是一个客观存在的现象,是由环境决定的,每一个人都应该被允许干他们所喜爱的研究课题。但当涉及有关统计的教学、科研、应用和政府机构的方针政策的制订时,统计数学化就不是一个无所渭的个人问题了。统计在美国

美国是统计学最发达国家,它拥有世界上绝大多数的统计应用及大量优秀的统计学家,看一看美国的实践是有益的。在美国,最好的统计专业有独立于数学系的统计系,它还有许多与某些应用领域密切关联的统计系,比如医学院的生物统计系,管理学院或商学院的统计系,及计算机和统计科学系等等。美国的实践表明,在纯数学系中的统计学家的发展受到极大的约束,许多著名大学的统计系都比数学系兴旺发达,而生物统计系又比统计系要紧俏。所有的应用或理论的统计在那里都可称为统计(statistics),为统计大家族的成员,没有人在乎标签,也没有人来决定它是“几级学科”或“几级学会”。

美国的统计之所以先进是与全民族文化素质及整体经济水准有关的。几乎每一个大学生都知道统计这个学科,而且对统计学和统计学家都十分尊重,许多非统计学科都把统计作为必修课,这样,当人们遇到了统计问题,也都知道如何去寻求答案。因此,统计在美国就用得十分广泛,统计成为除计算机专业之外的最好找工作的专业。由于需要和立法等原因,医药界成了使用统计最多的行业之一,医药领域也成了统计方法和理论发展的一个重要源泉。生物统计成了统计家族中的一大热门。此外,美国的工业界,如汽车工业、化学工业及电讯工业等都雇用了世界上最优秀的统计学家,他们对这些工业的发展起了重大作用。此外,工商业、金融管理、市场和民意调查及各级政府同样大量地、普遍地和经常性地使用统计。在应用统计发展的同时,理论统计在美国也十分发达,也有着不同程度的数学化问题,随着环境与市场的变化,统计的数学化在那里有起有落。中国的实践

统计在中国的问题有其特殊性,这也是中国国情造成的。50年代初,中国的体制及学科分类等基本上是照搬苏联的,而在苏联,本文所说的统计学被认为是资本主义的,是受批判的。当时所提倡的“统计学”是“马克思列宁主义的统计学”。中国的文科“统计学”就是基于这个模式设定的,它在我国改革开放实行市场经济之前对我国社会主义计划经济起了重大作用。但由于意识形态的原因,我国的文科“统计学”在改革开放前和世界统计学的主流相脱节。而在另一方面,西方意义的统计学在“概率统计”(包括“数理统计”)的帽子下在数学系中存活了下来,我国直到现在还沿用“概率统计”作为研究生的专业及协会名称;这个“概率统计”一直受到世界统计界的影响,并且曾大量地和我国工农业及科学实验相结合,在困难的环境中解决了不少实际课题,培养了大批优秀人才,为国家作出了重要的贡献。"数理统计"被作为数学的一个分支划分为数学之下的"二级学科",这反映在1988年出版的《中国大百科全书》的"数理统计"的定义中。我国"数理统计"过去长期以来生存于以纯数学占主导的数学系中,这使得它本身很容易受到纯数学及国外部分人统计数学化的影响,而同时又容易被应用部门把它等同于数学而产生误解。

我国文科“统计学”和“数理统计”在过去的一段时期中成为两个往来甚少的学科,在国外十分具有活力的生物统计及其他应用统计学科在我国则长期处于很不被重视的地位。我国统计的这种状态使得中国本来可以应用统计和各个领域对统计基本不了解或者有误解,使得统计的应用受到极大的限制。举例来说,中国在医药领域几乎没有关于统计结论的立法;中国ISO9000认证的统计部分没有得到真正实施(根本没有统计学家的参与);中国工商业的不正之风使得质量控制不能很好实行。所有这一切都妨碍着中国统计的健康发展,而统计的落后又严重妨碍着国民经济的发展。

目前中国统计科学的状态是否需要改变,不是争论的焦点,问题是如何改变。我希望我国统计界各方面尽可能地增进接触,加深相互理解,使我们有更多的共同语言,更多的合作,互相取长补短以增强我国统计在国民经济中的促进作用。令人欣慰的是,近几年随着改革开放的不断深入,各方面的统计学家在教学、科研、人才等方面的交流不断加强,情况越来越好。在这种气氛下,出现"大统计"的设想是自然的。这对于在行政上或组织上为使中国统计和世界接轨有好处,有利于促进统计科学在国民经济各领域发挥作用及统计本身的发展。应鼓励发表不同意见并善于聆听;要心平气和,发扬民主;要充分认识到问题的复杂性和多样性,许多事情需要时间,以求水到渠成。这里不存在以谁为基础的问题,因为统计科学的理论基础和思想方法是世界各国统计工作者在长期实践中形成的,不是行政手段所能决定的。人为因素只能暂时影响统计在中国的发展,但不能决定统计科学本身的性质。一门科学的发展不可避免地要走弯路,有发展也有淘汰,只要社会进步,经济发展,中国的统计科学的光明前途是可以预见的。

范文3:真正的审计到底是什么样的

真正的审计到底是什么样的?我的多年经验整理李敏哲发表于:20151216:31到今天,可以说我的内审之路也有6年啦,在这6年中,我是如何在迷茫中煎熬,在摸索中成长,个中的酸甜苦辣只有自己得知,看到大家都在内审方面发展,有的已经成精,有的还是新丁,作为不老也不年轻的内审人,也分享一下自己的内审经历,仔细考量自己是如何从一个小职员到大公司的审计部长职位的。

对于审计工作,我的看法是必须要做到先做人,在做事,应该干任何事都是这样的,因为这是根本,审计力求公平、客观、公正,在国际内部审计实务标准中,要求审计人员职业道德为正直、客观、保密、胜任,对于我们每个在内审领域混的人,这几点还是非常重要的,我一直坚持的原则就是,坚决不能做老好人,但也不能做恶人,审计工作还是需要被审计单位配合的,尤其需要在审计过程中,力求对被审计单位有帮助,不能像我们一个老总说的那样,拿着审计的大棒到处乱舞。干工作,首先要对自己的发展要有一个基本的规划,不能看着人家高工资,待遇好,就一定要去干,适合自己的才是最好的,尤其干审计,需要经常出发,时不时加班也是常事,很有可能就是干完一个审计项目,领导一看,什么内容也没有,恩恩两声,没有下文啦,还有就是和被审计单位弄的水火不容,这对一个人的性格要求是很高的,善于沟通的人往往占优势,如果你是蒙葫芦,那就适合干会计,把自己的工作干好就行啦,还可以考个证什么的?至少不会得罪很多人,这也是我认为审计越走越窄的原因。

在我干会计的时候,对于审计工作是很模糊的认识,尤其对他们经常来烦我感觉不可思议,但有一点,那就是感觉人家权利比较大,这是我在一家大型企业干会计的时候得出的感觉,因为每次审计来,大小领导总是如钦差大臣驾临,那些方面需要注意,怎么样和他们沟通,起码领导都会打个预防针,不该说的坚决不说,该说的也要保留着说,现在我干了审计,可以说,被审计单位人员是什么心态,我还是非常了解的,你审计出来问题,他们认为审计师没事找事,如果审计不出来什么问题,会说审计是一帮草包,什么也不懂,天天咋咋呼呼的,几斤几两自己也不清楚,所以这里面也就讲到了审计权威的问题,如果一个企业审计地位独立,也受到高层的重视,不管怎样?被审计单位还是不敢表面对抗的,说几句风凉话,权当耳旁风就算啦,还有就是,审计工作要树立权威,就必须拿出高质量的审计报告,这是审计人员的产品,和其他产品一样,如果审计报告不能够对被审计单位有所帮助,或者对管理层决策有所帮助,那等于就是废纸一张,审计权威就像空中楼阁,被人家不当一回事是肯定。审计人员的四勤一结合

1、嘴勤。对于自己不懂的东西,不能自以为是,主管臆断,一定要问清楚,在日常的审计工作中,也要注意沟通技巧和能力的提升,不能激化矛盾,导致审计工作被动。2、手勤。及时查阅各种审计资料,积极完善审计底稿,做到审计证据环环相扣,才能有力佐证审计发现,还有及时记录审计发现,包括照片、复印审计相关资料等等。

3、脚勤。要多到被审计单位现场观察学习,尤其是一些业务知识的学习,不能仅仅停留在表面,或坐在办公室苦想,那都是没有用的,只有亲临一线,才能不干外行之事,2012年全年我就出差100多天,对于市场专项审计基本成绩还算满意,也说明这一点。

4、脑勤。做审计,不能脚疼医脚,头疼医头,而要系统的考虑问题,这就要求审计必须做到多动脑筋,在公司管理流程、制度完善等系统性的角度考虑问题,也有可能的话,从小事考虑到公司风险管理的漏洞,失去管控的可能性,以及由此带来的危害等等方面。

一结合。就是审计人员必须在日常工作中,积极学习理论知识,审计方法,审计思路等,结合审计实践,掌握审计程序,真正的将零碎的东西转化成自己的现实生产力。这样,就不愁审计能力的提升。采购审计关键控制点与审计思路1、内外勾结,以次充好。2、高价购进,反吃回扣。

3、供应商管理混乱,没有准入退出管理机制。4、预付款项占用额度较大,采购人员无动于衷。5、采购人员成本意识淡薄,采购成本居高不下。6、验收环节形同虚设,验收走过场,装样子。7、采购无计划、无预算,随意性强。

8、采购申请审批程序不规范,出现重复采购。9、款项支付审核不严,出现重复付款。

10、采购人员掌握库存信息不对称,无法有效合理安排资源优化配置。11、采购发票不到位,结算不及时,导致税金抵扣等被动。12、往来账务核对没有保障,准确性无法确认。13、采购人员不主动开发供应商,吃老本。14、采购合同签订不规范,维权难度大。15、采购计划变动随意,导致生产被动。16、超出计划采购权限的设置。17、对紧急采购的措施方面。18、供应商清单的管理。19、招投标采购的规范性。

20、是否进行市场询价,形成文字记录,真实性如何保证。21、采购定价是否合理,是否有严格的价格审批程序。22、采购退回处理的程序。23、付款审批权限。

肯定不全面,希望大家补充,共同改善提升。

审计工作除了要强化学习和实践结合以外,最关键的还是执行力的问题,在一个企业里面,老板最高兴的就是工作安排下去以后,能够按计划保质保量完成,或者有超值,这样领导是非常高兴的,这样的事情,我就曾经遇到过两次,一次总经理一句话,出发广西公司,突击检查某项材料的采购情况,可以说,打好背包,一遍安排办公室购买机票,一遍直接派车去机场,前后不到4个小时,等下午6点的时候,就已经坐上广西公司接我的车啦,当然审计效果非常之好,不仅对周边材料的供应情况进行了摸底、询价,还到一家企业进行了交流学习,并且对存在问题的材料进行了处理建议,一周后,直接飞回公司,总经理非常满意,这种救火式的工作,还有不少。这就关系到审计人员执行力的问题,也可以说审计工作就是一把手工程,老大让你打哪里,你就打哪里?不能动的地方永远不要动,不要弄的捉鸡不成反蚀一把米,划不来的,有些时候,静下心来想想,确实老大心中无小事,领导心中无小事。

今天有个朋友写到清理应收账款的情况,我把自己的一个案例奉献给大家。之前,我在一家集团企业干审计,当时应付账款账面长期挂账1.4亿元,严重影响账实相符的情况,公司总裁指示,必须弄清楚应付账款到底是什么情况。审计接到任务之后,就对应付账款进行了全面分析,根据整理,发现主要是供应商发票未到造成,还有就是有些供应商根本找不到人啦,形成这种状况的原因是采购人员责任心不强,以为货到以后就可以啦,没有全力去索要发票,有的已经长达4年之久,连当时供应商都找不到啦;还有就是付款之后,因为合同执行问题,供应商既不供货,也不退款等等各方面的原因分析之后,汇报给总裁,总裁第一时间召见采购经理,确认问题,指明存在这种情况对公司管理的一个问题,要求立即整改,不行,就下岗。半个月时间,完成8000万发票到账处理。虽然和应收账款相比,这个比较简单,但是,采购、销售人员的成本管理意识一直是需要企业重视和提升的,但迟迟按兵未动,说明还是有一定难度的。审计人员只有从内控角度去分析出现这种问题的原因,并及时和各部门沟通,提出建议,对改善应收账款管理还是有一定帮助的。审计在一个企业里面到底要干什么?

作为审计人员,总是感觉很无奈,尤其是老总感觉没有审计不行,但自己也不知道审计是干什么的,其他职能部门对审计的工作结果也不认可,认为审计就是没事找事,前几天看过一篇报告,即使上市公司里面也有部分企业没有内审部门,不知道这几年监管机构持续要求,是否可以设立?说明了一个问题,那就是,内审在企业里面到底能干多少事?应该是可以见效益的事,2012年,在原来单位,我粗略估算了一下,直接效益达200多万元当然包括发现的小金库、采购的假原料和假冒伪劣的配件,还有业务人员将部分费用据为己有等方面,所费周折可想而知,就是这样一个明确的金额在哪里放着,老板心里怎么想,咱们也未必清楚,更不要说根本就看不到直接的效益,这是客观说;当然站在咱们审计人员自身的角度来说,不管是在流程规范、制度完善还有核算错误等方面还是做出了大量的工作,有些舞弊行为可能审计完以后,就一句话,没有什么问题,但是审计人员还是付出了大量的时间和精力完成的。后面我会说到一些案例,希望大家多多发言。

谈谈关于销售的问题。

一般集团通关销售企业,销售费用预算和平时的管理,基本主要放在销售总监控制,根据当年的销售目标确定,并确定一个的额度,在额度内,由销售部门承担,额度外的肯定有一定的审批流程支持;第二就是集团制定销售目标,由具体事业部操作,销售政策等各方面权限下放,这样,也有额度控制,也有灵活性,关键看公司对销售部门的一个管控,如果有经营目标或者利润指标,那么审计就有必要关注销售收入的确认、成本结转、退货处理以及费用支持等各方面的完整性、合理性,随之确定一个审计结果,尤其是集团对下属事业部有对应的绩效考核,这样对审计人员的挑战就比较大,因为事业部为了完成业绩,会指示财务做一些手脚。如果没有对应的考核指标,一般事业部不会指示财务做手脚,仅会在销售流程、销售费用、人员管理、渠道建设等方面出问题,舞弊的问题最多,也是审计人员最难查出来的问题,结合我的工作经验,我总结了几条。

审计部人员培养的问题

作为审计部负责人,对人员的成长必须负责,尤其是对认为可塑性较强的审计人员,这不是说要对审计人员分个三六九等,关键的问题是,审计人员素质层次不齐,全面提升肯定存在困难,那就必须有选择、有针对性的进行培养和提升,尤其是刚毕业的学生,理论知识丰富,领悟能力强,重点培养,会在很短的时间内上路并得到预期的效果,对于老人员,在知识结构和工作能力方面问题倒不是太大,关键在于管理思路的创新和认识。

尤其在一个企业超过5年的人员,审计思维固化就非常严重啦,y对审计项目的认识,总会根据老思想先入之见,导致创新困难审计突破难度大。这是审计人员必须要突破的一个地方。

当然制定培训计划也是非常重要的,其实审计人员在一个企业中所起作用主要决定于两个因素,一是审计报告的汇报对象,二是审计人员的能力和工作水平。

谈点审计人员培养方面的问题。如果大家选定目标,计划要进入内部审计行业,最好有点会计学、计算机、法学、管理学方面的知识,这样,在内部审计过程中,才不至于太过于外行,入门较慢,还有就是必须要谦虚,不耻下问,懂得从带队审计组长或者被审计单位那里学到东西,不要认为自己什么都懂,外行指导内行,搞得被审计单位感觉很不爽,那么你需要了解到真实信息不容易啦。我是想到那里说到那里的,希望大家谅解。其实到了新单位,处于对文化的理解与融入过程,尤其在这次审计过程中,对一个企业中,文化对审计工作的影响感受颇深,作为干了至少6年内部审计的审计人吧,感觉作为被审计单位,起码有一点,就是在财务账务处理方面,至少也知道怎么做,也应该知道错误在哪里?财务所起的作用就是核算与监督,但是核算不准确,监督根本也没有做,对于财务存在的意义真是可想而知。

其二,经营承包是对下属子公司效益管理提升的一个策略,但是形成一个导向,那就是被审计单位与审计之间玩的是猫和老鼠的游戏,至于如何真实体现利润数据,如何均衡审计与被审计单位之间关系,沟通有时候根本不能解决问题,对于审计人员的挑战空前高涨。

其三,就是对自己所认可的东西签字认可后,改变主意,有点耍赖皮的感觉,但是对审计人员来说,确实有点无奈,上帝,这个答案谁解决呢?

关于存货管理方面的审计项目。不管是什么性质的企业,存货作为资产,肯定是财务管理中的重中之重,作为审计人员,如何通过审计,确认企业在存货管理方面存在的问题,以及如何改善,符合企业内部控制的要求,提出高质量的审计建议,这是我们每个审计人员必须要做到的,只有这样,才能体现出审计人员增加价值的作用,也可以为进一步搞好与被审计单位的关系起到促进作用。在本次审计中,首先遇到的一个问题,也是最严重的问题,就是实物管理与财务管理的衔接上存在很大的问题,可能好多审计人员,不会遇到这样的情况,毕竟实物流和信息流应该是对称的,但为什么会出现这种情况呢?根据我们本次审计的结果,

一个是物料管理部门非常强势,对于自己所管理的物料进出认为管理的十分到位,其实不是他们所想的那样,而是实物移动和帐套输入完全是同一个部门的人完成,存在不相容岗位未分离的问题,尤其在物料丢失、错误、或者盗窃等方面出现的问题,都会通过消耗解决,财务基本上没有形成对实物管理的有效监督,账务处理也不以原始出库、入库单据为依据,而是来自以帐套传递数据为准,没有进行有效核对与盘点,导致审计时,物料管理人员说没有原始单据啦,审计事项无法继续确认。

二是在原始单据管理方面,没有规定明确是时间,物料管理人员在审计时,尽然说他们在物料出库或者入库后,原始单据一般保管两个月或者根本不保存,因为没有地方放置,让人哭笑不得的理由,但不管怎么说,存货盘亏比较严重,但是根本没有办法通过原始单据落实实物入库、领用的实际情况,因为财务账务处理也是毫无依据的自制凭证,导致审计人员无所适从,不知道从何下手。三是财务对物料管理部门出现的合理的问题,也不通过审批权限,进行账务处理,导致长期账实不符,物料管理人员变动频繁,导致审计时,还存在6年以前的问题,仓管人员仅能说明那是以前人员形成的,没有任何的东西支持,历任分管领导也没有将这些差异落实,一直存在。

作为审计人员,有时候真是很无奈,尤其是被审计单位一句单据丢啦,被水淹啦,直接就把你憋个半死,遇到这样煮不烂吃不动金豆豆有什么好的办法呢?那就是曲线救国,尤其是仓库出入库的单据,一般情况下,肯定不是单张的,估计至少有存根联、财务联、还有仓库联的吧,如果这几年全没有了啦,那剩下的就成一句话啦,无法继续落实,至于如何处理出现的这种情况,审计部门当然是没有什么责任的,审计仅仅反映这些问题导致的后果和风险情况即可,剩下的就是老大看着办,这个主意审计时不能做主的。

根据我这几年的内审工作经验看,只要经济发展,内部审计就会很重要,就拿我自己来说,刚开始干审计的时候,说实话,歪打正着干上了审计,因为去一家公司去应聘的时候,他们问我是干财务还是干审计,我以前本身是干财务的,所以就说干审计,其实连审计时干什么的也不了解,当时,那个公司给我提供了一套审计方面的面试题,让我做,结果一看傻眼啦,涵盖了会计、管理、政治、沟通、协调等多方面的问题,原来这些是审计需要掌握的东西呀,当然当时答的也是一塌糊涂,输的也是心服口服,最后肯定注定不会成功。那次后,我就开始对财务之外的东西开始学习,并逐步掌握了一些沟通和管理的知识,再一次跳槽的时候,我就确定啦自己的求职方向,不干财务,就干审计,2007年的时候,应聘审计助理一次成功,于是我走上了内部审计之路,截止目前,已经忽悠了近6个年头啦,从公司领导的不重视,和财务合并办公,到后来的独立成立科室,增加人员,当然除了上市的需要,后来直接成立了审计部,直接过总经理分管,人员也到17人之多,可以说明,审计工作对公司的贡献是逐步的,重要性也是逐步体现出来的。

不管是上市公司也好,非上市公司也好,国家相关监管机构不断出台各种关于内部控制的制度,企业内部为了提升管理水平的需要,肯定需要内部审计部门的不断强化,尤其随着国内职业经理人队伍的不断成熟,会有很多的职业经理人承担企业管理的职责,如何监督其尽职尽责,完成自己的工作,就需要强化内部审计部门的监督,可以说,经济越发展,审计越重要,当然有个认识的过程。说实话,从这段时间对国内许多同行写作的东西来看,我确实仅仅是沧海一粟,与他们相比,我有点班门弄斧的意思啦,

我感觉,还是有几个方面应该深入的探讨一下,那就是审计报告质量、后续审计、信息化环境下的内部审计、审计的营销意识提高、舞弊审计等几个方面,自己感觉认识不够深刻,所以,在这次手册中也没有体现,我的计划是,将内部审计工作手册做成不仅是如何开展内部审计的指导书,也是一部可以提升内审人员整体素质的教科书,确实,作为内部审人员,学一点用一点,方能保证东西是自己的,如果不经过实践,就是考无数的证书,还是白搭,关键在领悟,内审是如此,其他工作如此,生活更是如此。

再谈谈外审和内审的话题,在一些群里还有论坛里面总是看到一些朋友认为自己在四大或者什么大的会计事务所干的很厉害,在企业里面干内审肯定游刃有余,其实,内审和外审有着本质上的区别,差异不是一点两点的问题,首先,独立性的问题,外审对企业来说,有时候确实是为了应付一些国家规定而已,根本就没有想通过外审解决大的内部管理问题,所以外审独立性还是比较强的,起码在财务制度、规定等方面还是有发言权的,所以可能工作开展还是可以的,反过来说,外审也是拿企业的钱干活,难道企业说这个不要反应,给我调整一下,你会坚持不调整,可能吗?目前对外审的监督基本没有,所以,拿人钱财,替人消灾的事情外什么样少干,前段时间网上讨论比较激烈的一家上市公司,还不是外审给包装的,害人害己呀;

第二,具体工作的开展,外审主要还是以报表合规性等展开工作,根本不会细化到管理的细节上去,但内审不同,专项审计基本都会涉及经营管理的某个环节或者流程,也会牵扯到舞弊等各种问题,最主要的是要发现问题,还要提出解决问题的方案,这个才是最关键的。

第三、审计报告的反应,外审一套模板,用之四海皆准,傻子看的次数多啦,肯定也能看明白,但是内审的报告年年岁岁花相似,岁岁年年人不同呀,内容那是五花八门,思维无定势,发现无定势,对内审人员在管理、内控等方面的要求是相当高的,以前遇到一小妹,自称是外审专门干内控的,你连基本业务都不懂,连抄带编的弄个内控有什么用?还在哪里海吹,那个企业没有内控?都是有的,钱都进企业的账户,资产没有流失,费用没有乱花,就是多花点,老板愿意,要什么内控?人家难道管理的不好吗?这结论是从哪里的出来的呢?

审计新人如何快速转换审计角色。进入新单位以后,面对的是新的环境,新得领导,新的同事,万象更新。可以说两眼一抹黑,谁也不认识谁?那么作为新人,如何快速的融合到新的集体当中呢?尤其是审计新人,一定要做到低调低调再低调,因为审计人员的进入,他们好像认为又来一个找事的,尤其是经常和审计打交道的部门,总是评头十足的评论新到人员,有看笑话的,有探寻你工资待遇的,有煽风点火的,有套近乎的,反正,林子大了什么鸟都有,我们新人只有一点,那就是陪着笑脸瞎应付,回头基本忘啦,但一定要在这个过程中,总结企业的一些东西,这应该是内审人员的有点,如果作为内审,你没有强有力的总结归纳能力,这就需要强化提升啦。

比如,是不是企业的人际关系比较复杂?工资待遇是不是保密的,是不能触底的红线?审计在公司中是一个什么样的角色,以前如何变幻来的,当然不是孙悟空变的,以前审计工作是一个什么样的状态?公司为什么会招聘咱来,到底是聋子的耳朵,还是要当下酒菜,当然最害怕的就是最后变成夹心饼干,这还是好的最害怕成为替罪羊,作为审计人员,慎言是必须的,不要急着站队拉帮派,活出潇洒的自我,看准时机在跟队。有人的地方就有政治,这是不变的真理,不要认为我在危言耸听,这是真正的生活,内审人的生活,也是我们所有人的生活。

一个审计人融入一个企业的文化还是需要一个过程的,尤其是你以前所从事企业的性质、产品结构、地域不同的时候,那就得更加的注重文化的认同和融合,这样就可以更快的领略企业所倡导的价值观,也可以比较明确的掌握内审的定位和发展。以前在上市公司干,属于民营企业性质,老板对内审的支持从可有可无到全面支持,这是一个经理了3年时间的磨练,并不是因为上市需要设立内设部门,而是在这3年当中审计确实俯下身子,沉下去,干了一些真金白银的事情,这样在一把手分管的时候,确保了审计人力、资金资源,也保障了内审的独立性,在深入内审过程中,老大也会一如既往的支持,内审力度和效果也是比较明显的。

到了目前这个企业以后,可以说,一下回到解放前,不管是从企业的性质、产品的结构,还是领导层对审计的定位各方面看,尚处于初级阶段,对于新入职的我来说,确实面临了好多困境,没有人,人生地不熟,咱们如何招聘,是不是符合领导的要求?都是未知数。还有就是以前企业干过的思路和想法基本都会被领导的思维绕走,意思是在这个企业当中,不管国家的、内审协会的,只管分管领导的思维,你怎么干,如何干,基本确定了思路,发挥主观能动性的地方很少,只要领导满意万事大吉,这就是企业环境不同造成的内审人员面临的文化认同的过程,是挑战,也是磨练,成功了你就是万金油,不成功你就是臭狗屎。

其实对内审的理解和应用,在不同的审计环境里面,真实的感受到环境比你掌握的技能重要多啦,即使你内审技能精通,业务知识超棒,但如果在一个财务出身的分管领导下搞内审,搞不死那是不可能的,深感无奈。但转过来想,咱们就是一个打工的,满足领导的要求就是最大的事,那就必须琢磨领导的思路、想法,根据老大的意思去完善,等你干到一定的程度,估计你就根本没有独立思考问题的能力啦,这样的环境是否适合进一步的深入干,或者改变自己,或者或者

做个总结,给意向在审计道路上发扬个性的同行们一个提醒,给想去审计献身的同志们一个导言。想干审计,我认为必须要做到一是必须要耐得住寂寞,不是在寂寞中爆发,也不是在寂寞中沉寂,而是必须在寂寞中达到修炼的目的,把内功联强,包括抗压、不理解、白眼、讽刺还有待遇不高等各种情况,当然有些还会说审计是添乱、找麻烦这样子的,所以在一个企业里面,审计环境是非常重要的,这个环境不是你自己认为自己有多强,而必须是高层的重视,如果审计部门达不到独立的地位,说什么也是白搭,想在一个企业里面干好审计,就是甘于寂寞,然后谋求高层的支持,地位的稳固,人力资源的支持,资金的满足,那你就可以说具备基础啦,看清楚啦,我说的是基础。第二,就是在你拉山头的时候,有几个愿意提着菜刀跟你干的伙计,这是也很关键的,单枪匹马的折腾,最终的结果你就是等死,即使你多能,一人难成事,团队共同战斗是关键,有人会认为我在说废话,许多人也有几个人,但都不给力,那也是白搭呀。

前面说了审计环境和审计人员的问题,然后我再谈谈这个人员培养的问题,现在这种状态,并不是所有的人都想学习,或者可以独立思考问题,在审计的时候能够从审计思路、技术创新方面下手,去琢磨、去感悟审计的过程和总结,没有一定的悟性,这个审计就干脆不要干啦,有人说一干一,说什么干什么,都没有一点延伸和拓展的意思,这样的人,乘早去干会计等比较具体的工作,不要在审计混啦,你就是干一百年也没有什么进步,也不会有什么进步,审计工作是给哪些善于思考,善于归纳总结及创新人才的工作,所以,人是最关键的。

搞审计的目的是还原事实本身,所以在审计时必须要做到纵向到源,横向到边,有一种锲而不舍的精神,不能浅尝辄止,这样做的话,不但不能够发现存在的问题,还有可能得出错误的审计结论,与被审计单位形成对立,不仅会坏了审计的权威性,还会到的身败名裂。所以,搞审计是个严肃的事情,一定要善于从蛛丝马迹中发现可能存在的问题,尤其是一些系统性的问题,许多人都认为这样做是对的,其实是公司制度和规定并不鼓励的,随着领导的变更,也会有所改变,不能一本黄历看到老,要随时变化自己的审计思路和审计技巧,始终以帮助被审计单位改善管理为目的。不懂就问,不懂装懂,害人不浅,作为审计人员,这点是必须具备的职业道德。

其实搞审计工作,最关键的还是人的悟性,就像谭丽丽说的,必须纵向到源,横向到边,如果对某一个事项,没有一个敏感性,总是在一个点上转悠,那是干不好审计的,系统的,全面的考虑问题,身在将位,胸在帅位,不知道谁说的,但对审计人员来说还是比较实用的,不懂就去问,就去学,不要不懂装懂,那样不但对审计推进不利,还会让人感觉烦人。