财务比率分析表模板

范文1:电器公司财务数据比率分析模板

电器公司财务数据比率分析一.背景分析

(一)宏观经济变量:

通货膨胀率:3-4%(二)行业分析:

Fisher是经营电器用品的批发商。上游是各大电器制造商,下游是房屋承包商(55%)和电器零售商(45%)。电器批发商竞争激烈,下游可以选择电器批发商。在整个价值链中,下游最有力量。

存货和付款周期是批发商竞争的两个点。存货的用处在于:1)可以保证供货,为客户提供更好的服务;2)免受价格上涨之苦。3)大订单可以从制造商那里得到一定的折扣。付款周期:行业要求60天付清货款,如果20天之内付款,可以有2%的折扣。

行业特点:近三年电器用品每年都要因为通货膨胀提价大约3-4%。其销售量受新住宅开工量影响较大,近四年新住宅市场稳定增长,未来两年,预计销售量将以10%的速度连续增长,售价也将每年平均提高4%。

(三)企业分析:

企业在过去四年销售额和利润持续增长。

公司利润的40%来自温哥华分公司,分公司之间盈利能力差别较大。股权结构:一股独大。默里拥有fisher72%的股份。

二.企业财务状况分析

(一)结构分析

1.资产结构的分析(1)总资产

1

1988年,公司流动资产占总资产的88%,公司的变现能力看起来不错。(2)流动资产

1988年,公司现金占流动资产0.4%,应收帐占37%,存货占60%。 Fisher公司是经营电气用品的批发商,所以将大量资金用于应收帐款和存货上,可能有不良资产的性质。(3)固定资产

1988年,公司土地、房屋、设备分别占固定资产的15%、42%、43%。 Fisher公司的业务特点决定了其运营不需要过多的土地。2.负债区权益的结构分析(1)负债/权益

1988年,公司负债占总负债与所有者权益总计的70%。公司处于负债经营。(2)负债(长期/短期)

1988年,公司短期负债占总负债的86%,主要组成部分为银行贷款和应付帐款。

(二)趋势分析1.损益表中的总量趋势分析

(1)销售收入,毛利,EBIT,EBDIT,利润总额,净利润年份19881987销售收入4885842450增长比例15%13%毛利99818984增长比例11%15% EBIT 27952623增长比例7%16%净利润721929增长比例-22%14%销售情况基本上呈现逐年上升的状况(2)销售成本,管理费用,销售费用年份销售成本增长比例管理费用增长比例

2198637656

78282268

81819883887716%3114-1%19873346612%314416%

1986298282706

销售费用

增长比例173053%113010%

1028成本及费用在三年中资本上随销售量的增加在逐年上升。

87年到88年53%的销售费用增加主要是因为88年温哥华分公司利润低和Fisher公司对加拿大西部市场扩大市场份额的积极举措。

3.资产负债表中的总量趋势分析

(1)总资产,流动资产总额,固定资产总额年份1988总资产27896增长比例14%流动资产总额24554增长比例16%固定资产总额1446增长比例-7%19872449625%2113624%155250%

198619586170501038总资产逐年稳步上涨,是由于公司在经营规模阔大时对资产投资的逐年加大。(2)负债总额,流动负债,长期负债年份负债总额增长比例流动负债增长比例长期负债增长比例

19881961215%1678112%283144%19871698930%1501823%1971129%

19861306412202862公司流动负债每年逐步增长,长期负债在86年到87年有大幅度增长(129%)。(3)股东权益年份198819871986股东权益828475076522增长比例10%15%

由于销售规模的逐年扩大,股东权益逐年稳步增长。

(三)比率分析1.流动性比率:

流动比率=流动资产

流动负债1998年:24554/16781=1.46

3

1987年:21136/15018=1.411986年:17050/12202=1.40速动比率=流动资产-存货

流动负债1998年:24554-14716/16781=0.591987年:21136-12372/15018=0.581986年:17050-1348/12202=1.29快速变化比率=现金+短期债券+应收账款

流动负债1998年:94+9104/16781=0.551997年:100+7582/15018=0.511996年:6212/12202=0.509现金比率=现金+短期债券

流动负债1998年:94/16781=0.00561997年:100/15018=0.00671996年:02.资产效率比率

平均回收期=应收账款

日赊销1998年:9104*365/49620=66.9681997年:7582*365/43104=64.2041996年:6212*365/38254=59.272应收账款周转率=销售收入

应收账款1998年:49620/9104=5.4501997年:43104/7582=5.6851996年:38254/6212=6.158存货周转率=销售成本

存货1998年:38877/14716=2.6421997年:33466/12372=2.7051996年:29828/1348=22.128运营资金销售比率=销售额

流动资产-流动负债1998年:49620/(24554-16781)=10.2431997年:43104/(21136-15018)=7.045

41996年:38254/(17050-12202)=7.891总资产周转率=销售收入总资产

1998年:49620/27896=1.7791997年:43104/24496=1.7601996年:38254/19586=1.953固定资产周转率=销售收入固定资产

1998年:49620/3342=14.8471997年:43104/3360=12.8291996年:38254/2536=15.084

3.盈利能力比率

(1)经营盈利能力比率销售毛率=毛利销售收入

1998年:9981/49620=0.2011997年:8984/43104=0.2081996年:7828/38254=0.182经营收益率=经营收入(EBIT)销售收入

1998年:2795/49620=0.0561997年:2623/43104=0.0611996年:2268/38254=0.059经营收益率(补充)=EBIT+折旧+摊销销售收入暂时没有折旧和摊销的数据净收益=净收入销售收入

1998年:721/49620=0.0151997年:929/43104=0.0221996年:818/38254=0.021(2)资产盈利能力比率总资产收益率=经营收益(EBIT)总资产

1998年:2795/27896=0.1001997年:2623/24496=0.107

5

1996年:2268/19586=0.116投资收益率=经营收益(EBIT)

长期债务+股东权益1998年:2795/(2831+8284)=0.2511997年:2623/(1971+7507)=0.2771996年:2268/(862+6522)=0.307股权收益率=净收益(净利润)

股东权益1998年:721/8284=0.0871997年:929/7507=0.1241996年:818/6522=0.1254.债务管理比率

债务比率=总债务

总资产1998年:19612/27896=0.7031997年:16989/24496=0.6941996年:13064/19586=0.667股权比率=股东权益

总资产1998年:8284/27896=0.2971997年:7507/24496=0.3061996年:6522/19586=0.333利息倍数=经营收益(EBIT)

利息费用1998年:2795/1460=1.9141997年:2623/912=2.8671996年:2268/753=3.012现金流倍数=EBIT+折旧+摊销=利息费用暂时没有折旧和摊销的数据债务支付倍数=EBIT

利息+(1-税率)本金支付EBIT=利息+(本金支付+红利支付)(1-税率)固定支付倍数=5.市场比率

6

每股收益=净收益=在外流通的普通股数市盈率=每股市价=每股收益每股市场价值=每股账面价值市场账面价值比率=红利收益率=

每股红利=每股市价三.与决策相关的财务分析(一)分析思路:

1.联邦银行是否接受Fisher公司的1000万美元贷款,取决于1989年Fisher公司用来抵押的应收帐款的75%与存货的50%之和是否大于1000万美元。

2.如果达成此贷款交易,1000万美元是否足够?这主要取决于为了达成1989年Fisher电气公司预计的销售增长,由此引起的资金缺口EFN数量与1000万美元相比较。

3.Fisher公司的信贷需求即是EFN。

4.默里提出的抵押品是否令人满意,取决于Fisher公司用来抵押的应收帐款的75%与存货的50%之和是否大于EFN。

(二)基本假设:

损益表和资产负债表中与销售额相关的项目都与销售额的增长率相同。

(三)1989年Fisher公司的预计销售增长率为:

以1988年销售额为基础,

1989年的销售额为:Q(1+10%)*P(1+4%)=PQ*(1+10%)(1+4%)=49620*(1+10%)(1+4%)=56765.28因此,1989年Fisher公司的预计销售增长率为:7

(56765.28/49620)-1=14.4%(四)1989年预计的损益表和资产负债表为:

损益表

年度销售总额折扣销售净额销售成本毛利营业费用管理费用销售费用仓储费用营业费用总计营业收入利息支出税前收入所得税税后收入股息资产负债表

资产流动资产现金应收帐款存货预付费用流动资产合计固定资产土地

房屋和财产净值设备和其他固资净值资产总计负债流动负债

19884962076248858388779981

3114173023427186

2795146013356147210

198956765.28765.285600044475.2911524.71

3562.4161979.122679.2488220.7843303.9282031.1931272.735585.2038687.5317

09491041471664024554

107.53610414.9816835.1

64027997.62

49414021446334227896

4941603.8881654.2243752.11231749.73

8

银行贷款应付帐款一年到期可转为流动负债的长期负债应付所得税流动负债总计长期借款负债总计所有者权益权益盈余公积所有者权益总计

负债与权益总计 EFN

82007662

54937016781

283119612

40678788284

27896

21540.1410209.59

4068565.5328971.532

283112568.61

549423.289737.6088765.328

(五)由上述报表可知:1.抵押品价值为:应收帐款*75%+存货*50%=10414.98*75%+16835.1*50%=16228.78(千美元),大于贷款总额10000(千美元),所以联邦银行达成此交易是可行的,风险低。

2.1989年Fisher公司的信贷需求为EFN=10209.59(千美元),因此,1000万美元的贷款,仍然无法实现Fisher公司在1989年计划的销售增长目标。

3.默里提出的抵押品价值为16228.78(千美元),大于EFN值10209.59(千美元),所以其抵押品还是令人满意的。

9

范文2:财务比率分析表

财务比率分析表

项目

年月日

一般平

备注均比率% %固定投资之比率

%% 财1.固定资产/资产总额

务2.净值/资产总额% %% %自有资金之比率结% %% %银行借款与净值之依赖度3.银行借款/净值构

%% %% 长期负债对净值之依赖度4.长期负债/净值

%% %% 固定资产之资金来源5.固定资产/净值

安%% %% 固定资产之长期资金来源6.固定资产/净值+长期负债

定%% %% 负债比率

性7.负债总额/净值

%% %% 流动比率偿8.流动资产/流动负债

债流%% %% 速动比率能动9.速动资产/流动负债

力性%% %% 10.短期银行借款/流动资产

%% %% 应收帐款周转率经11.营业收入/应收款项

营%% %% 存货周转率效12.营业成本/存货

能%% %% 固定资产周转率13.营业收入/固定资产

效%% %% 总资产周转率率14.营业收入/资产总额

性%% %% 净值周转率15.营业收入/净值

%% %% 毛利率获16.营业毛利/营业收入

利%% %% 营业利益率能17.营业利益/营业收入

力%% %% 税前纯益率18.税前损益/营业收入

收%% %% 净值报酬率益19.税前损益/净值

性%% %% 总资产报酬率20.税前损益/资产总额

明批准:主管:制表:

范文3:财务报表比率分析

一、流动比率

1、什么是流动比率?流动比率是流动资产除以流动负债的比值。其计算公式为:流动比率=(流动资产÷流动负债)×100%

2、流动比率分析一般认为,生产企业合理的最低流动比率是2。这是因为处在流动资产中变现能力最差的存货金额,约占流动资产总额的一半,剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债,企业的短期偿债能力才会有保证。人们长期以来的这种认识,还不能成为一个统一标准,因其未能从理论上证明。

计算出来的流动比率,只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较,才能知道这个比率是高还是低。这种比较通常并不能说明流动比率为什么这么高或低,要找出过高或过低的原因还必须分析流动资产和流动负债所包括的内容以及经营上的因素。一般情况下,营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

二、速动比率

1、什么是速动比率?速动比率,是从流动资产中扣除存货部分,再除以流动负债的比值。其计算公式为:

速动比率=〔(流动资产-存货)÷流动负债〕×100%

2、速动比率分析

通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。这仅是一般的看法,没有统一标准的速动比率。因为行业不同速动比率会有很大差别。例如,采用大量现金销售的商店,几乎没有应收帐款,大大低于1的速动比率则是很正确的。相反,一些应收帐款较多的企业,速动比率可能要大于1。

影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提的准备要多;季节性的变化,可能使报表的应收帐款数额不反映平均水平。这种情况,外部使用人不易了解,而财务人员却有可能作出估计。

由于各行业之间的差别,在计算速动比率时,除扣除存货以外,还可以从流动资产中去掉其他一些可能与当期现金流量无关的项目(待摊费用等),以计算更进一步的变现能力。

三、资产负债率1、什么是资产负债率?资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比,也就是负债总额与资产总额的比便关系。资产负债比率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的,也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。其计算公式如下:

资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%2、资产负债率分析

这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例。这个指标也被称为举债经营比率。它有以下几个方面的含义:

(1)从债权人的立场看,他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度,也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与企业资本总额相比,只占较小的比例,则企业的风险将主要由债权人负担,这对债权人来讲是不利的。因此,他们希望债务比例越低越好,企业偿债有保证,贷款不会有太大的风险。

(2)从股东的角度看,由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金,在经营中发挥同样的作用。所以,股东所关心的是全部资本盈利率是否超过借入款项的利率,即借入资本的代价。在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时,股东所得到的利润就会加大。如果相反,运用全部资本所得的利润率,低于借款利息率,则对股东(业主)不利,因为借入资本的多余的利息要用股东所得的利润份额来弥补。因此,从股东(业主)的立场看,在全部资本利润率高于借款利息率时,负债比例越大越好,否则反之。

(3)从经营者的立场看。如果举债很大,超出债权人心里随程度,则认为是不保险,企业就借不到钱。如果企业不举债,或负债比例很小,说明企业畏缩不前,对前途信心不足,利用债权力人资本进行经营活动的能力很差。借款比率越大(当然不是盲目的借款),越是显得企业活力充沛。从幡管理的角度来看,企业应当审时度势,全面考虑,在利用资产负债比率制定借入资本决策时,必须充分估计预期的利润和增加的风险,在二者之间权衡利害得失,做出正确决策,也就是后边要专章讨论的筹资决策中的资本结构问题

范文4:财务报表比率分析

公司财务报表数据资料

报表类型:母公司报表

资产负债表

流动资产:货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货

一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产:可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉

长期待摊费用递延所得税资产

20112012

20131其他非流动资产非流动资产合计

资产总计流动负债:短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款

一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债:长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计

负债合计

所有者权益(或股东权益):实收资本(或股本)资本公积减:库存股盈余公积未分配利润外币报表折算差额

2

所有者权益合计

负债和所有者权益总计利润表

一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收益投资收益

其中:对联营合营企业的投资收益二、营业利润加:营业外收入减:营业外支出

其中:非流动资产处置净损失三、利润总额减:所得税四、净利润五、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益

现金流量表

一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

3

经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产等收回的现金净额(元)处置子公司及其他收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产等支付的现金投资支付的现金

取得子公司及其他单位支付现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加:期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额

4公司财务分析比率

财务比率指标

20112012

2013偿债能力分析指标短期偿债能力分析指标1.流动比率=流动资产/流动负债

2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)

/流动负债

4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债

长期偿债能力分析指标

1.资产负债率=负债总额/资产总额2.权益比率=股东权益总额/资产总额3.权益乘数=资产总额/股东权益总额4.产权比率=负债总额/股东权益总额5.偿债保障倍数=负债总额/经营活动现金净流量

6.利息保障倍数=息税前利润/利息费用7.有形净值债务率=负债总额/(所有者权益-无形资产净值)

盈利能力分析指标

1.销售毛利率=销售毛利/销售收入2.营业利润率=营业利润/营业收入3.总营业费用率=(销售费用+管理费用)/营业收入

4.销售净利率=净利润/营业收入5.资产收益率=净利润/平均资产总额

6.净资产收益率=净利润/平均股东权益总额7.成本费用率=净利润/成本费用总额

5营运能力分析指标

1.存货周转率=营业成本/存货余额平均值2.应收账款周转率=营业收入/应收账款平均值

3.流动资产周转率=营业收入/流动资产平均值

4.总资产周转率=营业收入/总资产平均值

现金流量分析指标

1.现金与负债总额比率=经营活动现金净流量/平均负债总额

2.全部资产现金回收比率=经营活动现金净流量/平均资产总额

3.再投资比率=经营活动现金净流量/资本性支出

4.到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/(本期到期债务+利息支出)5.现金购销比率=购买商品、接受劳务支付的现金/销售商品、提供劳务收到的现金6.收入现金比率=经营活动现金净流量/营业收入

7.盈利现金比率=经营活动现金净流量/净利润

上市公司的特殊比率

1.每股收益=净利润/发行在外普通股股数2.股票收益率=每股股利/每股市价3.市盈率=每股市价/每股收益4.股利支付率=每股股利/每股收益5.每股净资产=年末股东权益/年末普通股股份总数

6.市净率=每股市价/每股净资产7.股利保障倍数=净利润/股利支付金额

6

范文5:财务比率分析表格

证券投资分析财务分析(表)比率类别

流动比率=流动资产

流动负债比率内容比率涵义

反映短期偿债能力

速动比率=流动资产存货

流动负债反映短期偿债能力反映短期偿债能力衡量偿付借款利息的能力

长期负债保守速动比率=现金短期证券应收账款净额流动负债偿债能力分析

利息支付倍数=息税前利润

利息费用长期债务与营运资金比率=流动资产流动负债

应收账款周转率=应收账款周转天数=销售收入平均应收账款360应收账款周转率

平均应收账款销售收入360

企业短期偿债能力:企业管理应收账款的效率

反映所有者提供的资本在总资产中的比重,反映企业基本财务结构是否稳定

反映在总资产中通过借债来筹资的比例,衡量企业在清算时保护债权人利益的程度

股东权益比率=股东权益总额资产总额100%

资本结构分析

资产负债比率=负债总额资产总额100%

长期负债比率=长期负债总额资产总额100%

从总体上判断企业债务管理的一个指标

100%股东权益与固定资产比率=股东权益总额固定资产总额销货成本平均存货衡量公司财务结构稳定性;该比例越大,说明资本结构越稳定提高存货周转率可以提高企业的变现能力,存货周转速度越慢则变现能力越差

存货周转率=

存货周转天数=360存货周转率销售收入平均存货360销货成本

影响企业短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容

衡量企业运用固定资产效率的指标,比率越高,表明固定资产运用效率越高

反映资产总额的周转速度。周转越快反映销售能力越强

经营效率分析

固定资产周转率=

平均固定资产总资产周转率=股东权益周转率=销售收入平均资产总额销售收入平均股东权益

销售成本公司运用所有者的资产的效率。比率越高表明效率越高

100%主营业务收入增长率=本期主营业务收入上期主营业务收入衡量公司的产品生命周期,判断公司发展所处的阶段

财务分析证券投资分析财务分析(表)比率类别

销售毛利率=销售收入比率内容

销售成本比率涵义

表示每一元销售收入扣除销售产品或商品成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利表示销售收入的收益水平

销售收入100%销售净利率=净利润销售收入100%

盈利能力分析

资产收益率=净利润平均资产总额100%

表明企业资产利用的综合效果该指标反映股东权益的收益水平,指标值越高,说明投资带来的收益越高

反映公司的主营业务获利水平,只有当公司主营业务利润较高的情况下,才能在竞争中占据优势地位

通股股数股东权益收益率=净利润平均股东权益100%

主营业务利润率=主营业务利润主营业务收入100%

普通股每股净收益=股息发放率=每股股利每股净收益净利润优先股股息发行在外的加权平均普100%

反映普通股的获利水平,指标值越高,股东的投资效益越好反映普通股股东从每股的全部净收益中分到手的部分是多少

分析股票价格是否被高估以及股票有无投资价值

投资者对每元净利所愿支付的价格

普通股获利率=每股股息每股市价100%

本利比=每股市价

投资收益分析

每股股息市盈率=每股市价

每股净利投资收益率=投资收益(期初长、短期投资期末长、短期投资)2100%

该指标反映公司利用资金进行长、短期投资的获利能力

反映每股普通股所代表的股东权益额。对投资人来讲,这一指标使他们了解每股的权益

表明上市公司的股票以多少倍于其净资产的价格交易

每股净资产值=净资产发行在外的普通股股数

净资产倍率=每股市价

每股净值

财务分析

范文6:财务报表分析(比率)

财务报表分析

在比较连续期间的财务报表时,首先比较某项的绝对差异,然后再用财务比例来分析。因为财务比率是相对值,可能会出现企业净利润额大幅提升(可能是新产品上线),但毛利下降(新产品利润率低),或净利润率下降(R&D费用太高,还未cover fixed cost.及sales 在break-even 之下。

一、盈利能力分析

1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高。

二、盈利质量分析

1.资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析。

2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1。

3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析。绝对值

2.流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

3.速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

7.产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益;产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;比率越高,偿还债务总额的能力越强。

四、营运能力分析

1.账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

2.存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货;存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);存货与收入比=存货÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

3.流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

4.净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

5.非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

6.总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产;总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);总资产与收入比=总资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

五、发展能力分析

1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

范文7:主要财务比率分析表

主要财务比率分析表

主要财务比率分析表项目年年年年同业平均比率A偿债能力分析:(1)流动比率%%%%(2)速动比率%%%%(3)应收款项周转率次(天)次(天)次(天)次(天)(4)应付款项周转率次(天)次(天)次(天)次(天)B 资本结构分析:(1)负俩款净值比率%%%%(2)净值对固定资产比率%%%%(3)长期资金对固定资产比率%%%%C 获利能力分析:(1)销货增加率%%%%(2)销货获利率%%%%(3)净值获利率%%%%(4)资产获利率%%%%(5)财务费用率%%%%D 经营管理分析:(1)存货周期率次(天)次(天)次(天)次(天)(2)总资产周转率次(天)次(天)次(天)次(天)(3)固定资产周转率次(天)次(天)次(天)次(天)

范文8:主要财务比率分析表

主要财务比率分析表

项目A偿债能力分析:(1)流动比率(2)速动比率(3)应收款项周转率(4)应付款项周转率 B 资本结构分析:(1)负俩款净值比率(2)净值对固定资产比率(3)长期资金对固定资产比率

C 获利能力分析:(1)销货增加率(2)销货获利率(3)净值获利率(4)资产获利率(5)财务费用率 D 经营管理分析:(1)存货周期率(2)总资产周转率(3)固定资产周转率

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年年

年年同业平均比率