财务管理制度执行情况

范文1:项目承担单位内部财务管理制度建设及执行情况

三、项目承担单位内部财务管理制度建设及执行情况

1、内部财务管理制度建设

简要说明项目承担单位的主要财务管理制度、核算模式、支出审批权限管理;财务部门人员基本情况(人数及职称);单位对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况,以及单位内控制度的建设情况;列出为承担政府科技计划项目制定的具体管理制度。(可另附页)

2、相关制度执行情况

说明承担单位对相关财务制度的执行,包括单独核算情况;科目设置的规范性;核算内容与财务报告信息的真实、准确和完整性;科技项目经费支出审批程序和手续的完备性;相关财务档案资料保存情况;单位资产基本管理制度及执行情况等。(可另附页)

范文2:财务制度标准执行情况

财务制度建设及执行情况一、公司财务制度(一)财务部职责

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售货款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。(二)资金审批制度1.总则

⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

⑻公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;⑼涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准: a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日; b、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日;⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为财务部附设账册;⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。(三)财产管理制度1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3.财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购。

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

篇二:项目承担单位内部财务管理制度建设及执行情况

三、项目承担单位内部财务管理制度建设及执行情况篇三:财务管理制度范本财务管理制度范本第一章总则

第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。

(三)积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析,及时向总经理提出合理化建议。

(四)组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指标;(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程,成本归集分配制度;(六)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润

的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是:(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

范文3:新财务制度执行情况汇报

灵宝市医疗单位新会计制度执行情况汇报

为适应医疗卫生事业发展的需要,伴随着医改工作的进一步开展,规范医疗卫生机构的财务行为,按照财政局部、卫生部的要求,基层医疗卫生机构已于2011年7月1日起实行新的《基层医疗卫生机构财务、会计制度》,市直医疗机构于2012年1月1日执行新的《医院会计、财务制度》。

一、基本情况

灵宝市基层医疗卫生机构(乡镇卫生院)共有16个,17个会计从业人员,2011年6月,卫生局组织基层医疗单位全体财务人员一起到省卫生培训中心接受培训。市直医疗机构5个,会计从业人员14人,参加培训7人次,基本达到每院保证有一人参加培训。

二、主要做法

一是深入基层,明确由各单位一把手负责,财务科长牵头,做好新旧制度的衔接工作。二是成立资产清查领导小组,核实各单位资产情况。三是不定期随访各单位资产清查进度。

三、存在问题:新会计制度实行以来培训内容较为笼统,培训时间短,制度执行方面概念掌握不太准确。如基层医疗机构除基本药物目录药品外中草药药品收入差价核算科目设备不太合理;市直医疗单位会计核算取消了进销差价科目,但目前还没有实行基本药物制度,这一部分收入计入哪个科目还不统一,暂计入其它收入(基本药品差价)是否合理?另外,尤其是县级财务和会计制度,改动必较大,和企业会计制度相似,过去会计人员接触的是事业会计制度,现在是按成本核算,进行交互分配,提取折旧,工作量相当大,起步较难。

固定资产需要清理、报废与财政部门衔接较为困难。四、今后打算:一是建议领导多组织人员进行业务培训。加强会计人员的继续学习教育,提高人员素质;二是加强督导监督,确保帐务规范。

范文4:财务制度执行情况及政策建议

财务制度执行情况及政策建议

锦州市商业银行是在改革开放大潮中涌现出来的一家地方性、股份制金融机构,现有30家分支机构,员工2100余人,始建于1992年,经历了从无到有、从小到大、从弱到强的发展历程。坚持以现代的经营理念、高远的发展战略、明晰的工作思路去促进财务管理,存款增幅,贷款质量、经济效益连续8年名列全市金融系统的前茅。一、财务制度执行情况

锦州市商业银行现行的财务管理制度是以国家税务总局2002年7月1日施行的《城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法》为蓝本而制定的,其内容涵盖了所有者权益及负债、固定资产、现金资产、贷款、抵债资产、投资及证券、其它类资产、成本、营业收入利润及分配、外币业务、财务报告及财务评价等十二个部分,其制定具有一定的实用性及前瞻性,较好地体现了商业银行财务治理的典范。

一是确定了股东价值最大化的财务管理模式,财务管理模式由原来利润最大化转变为股东价值最大化;从效益角度看,股东效益最大化的目标能体现管理要求,有利于强化内部管理和经营业绩考核,将所有经营活动仅仅围绕效益开展;坚持股东价值最大化目标有利于协调客户、股东、员工之间的关系,有利于合理保障各利益相关者的利益。

二是进一步加强了成本效益原则。锦州市商业银行始终把成本效益原则作为财务管理的一项基本原则,并在实践中自觉遵循。在财务费用管理手段方面,由事后控制逐步转变为事先预算,财务部门全程参与的做法。

三是运用财务信息化技术和科学模式,利用计算机信息化管理逐步将利润和成本分解到部门(支行),充分利用SAP管理会计和德勤绩效项目,为全面控制全行经营计划提供依据。

四是基本形成和完善了财务管理体系,主要体现订立了权责明确的岗位责任制,固定了各部门(支行)的报账人员,实行基层会计主管审批、部门负责人预审、财务管理小组初审的财务管理流程。

由于种种主客观的原因,我行的财务制度在执行上也存在着瑕疵。例如,在成本管理方面总体水平还比较落后,成本管理方法还停留在简单的成本汇兑、事后成本分析的传统成本管理阶段,这对我行实现跨区经营及上市目标的实现极其不利。因此,我们目前引进并实践了以作业成本法为手段,以SAP管理会计系统为工具,以风险调整后的资本回报为核心指标的战略性成本管理体系。二、日常财务管理、成本核算、盈利能力的不足及改进

一是在固定资产管理方面存在以下不足:首先全行的固定资产还存在闲现象,有好使的不用不好使的,有新的不使用旧的,有省力的不使费力的,保管上较分散,且不利用财务管理部门详实掌握资产在用情况;其次,各基层行的外借资产不要做到定期盘点、清查,管理不到位,为了业务发展存在重复建设及无偿租借的现象;再次,营业网点撤并或重新装修后,原有一些资产小到桌椅、大到监控等资产实物流失,没有上缴,也没有处记录。一些资产因为多次搬运,已经配件零散,不能继续使用。

二是贷款五级分类还存在一定程度的偏离度,导致坏账准备有失公允,影响了盈利能力的真实体现。

三是抵债资产处不容乐观,坏账的本息催收难度大,诉讼成本与日俱增,不利于资产的完整性与安全性。

四是投资存在着稳健性有余、盈利性稍逊,受宏观经济环境的周期性影响,我行的投资品种及利率组合还有待优化与挖潜。

五是无形资产的超标,不符合国际财务会计准则,是我行启动上市工作的一项极需解决的难题。

六是在成本核算主要强调“成本”方面,即如何采取各种措施努力降低成本,而对“效益”方面重视不足,体现在扩大市场份额上,客户不再是锦州市商业银行全局利益的客户,却更像是锦州市商业银行某某支行的客户,出现对某一客户的重复投资及无效投资,在营销成本上形成了由若干家支行叠加起来的总行类似于一张“汇总”财务报表而不是“合并”财务报表。

七是在成本管理上主要强调“营运成本”,忽视全面的成本,尤其是“无形”的成本,特别是对交易费用、结算风险等隐性成本缺乏科学的度量,而后者极易造成经营风险。

八是我行的财务管理水平需引入“平衡计分卡”的管理思想,更好地体现财务管理的灵魂。

针对以上存在的财务管理瑕疵,我行将利用未来三至五年的时间大力推进以资本约束为核心的激励机制,建立完善以RAROC为核心的考评体系。

一是以经济利润为核心,建立资本约束为导向的激励机制。首先,资本约束是整合市场风险、信用风险和操作风险三大风险的手段;其次,无论从监管角度还是市场发展角度看,资本约束是我们的必经之路;最后,资本约束不是目的,关键是通过对资本的管理来降低我们的风险,提高风险收益率。

二是以SAP项目和德勤绩效项目为依托,建立以RAROC为核心指标的价值管理和绩效考评体系,通过SAP系统引入了资金转移定价(FTP)和分摊机制,实现分产品、分业务条线的盈利分析、财务预算和绩效考核,并通过SAP系统计算存贷款等产品的资金机会成本,通过分摊来实现多纬度的费用分析。对于预期损失则采用了五级分类提出的专项准备金,而对于非预期损失则通过系数法进行计算,最终使ROROC考核体系具有了很强的适用性。这套体系将各种产品风险,尤其是信贷产品风险,与资本建立了有机的联系,使得信贷部门和市场部门能够更清晰、准确地衡量各种资产和负债的内部收益性,从而为调整产品结构、减低信用风险,制定产品发展规划提供量化保障。三、现行财务制度的政策建议

一是城市商业银行要实现全行集中式的财务管理。财务数据统一存放在总部,实现财务数据大集中,各分、支行所有的业务处理都是集中登录到总行系统来进行操作。一方面实现全行一本账,充分体现总行的一级法人地位;另一方面,按照总行及各级支行自身管理及核算方面的要求,在保持基本核算体系一致的情况下,允许各行在管理方法上的个性化。

二是城市商业银行要实现全面的财务管理。以客户、产品、部门分索引进行实时的财务信息获取及比对,掌控全行及分支机构的资金头寸、收入、费用等财务和有关业务情况,通过全面计划/预算管理、财务分析与监控等管理会计和集团财务管理职能,实现对全行进行统一监控,从而进行各种管理分析,降低营运成本,减小经营风险。

三是集中式固定资产管理,实现固定资产的账务集中核算、折旧费用自动计提以及固定资产的增减变动、价值变动、状态变动等统一、集中、全面的管理功能,并为费用分摊及成本核算提供依据,对固定资产的相关信息提供全面灵活的查询统计和报表生成。

四是推行全面计划/预算管理。通过计划/预算管理,实现上级行对下级行的各种经营指标的分解、下发、上报和批复,可实时查询各级行的各类执行情况。五是严格的费用支出控制。从事前费用资金申请,到事中的额度控制,事后的预算执行分析,使各项费用支出处于一个保障盈利的良性循环之中。六是推行全面成本管理,对总行及全辖各级支行发生的成本支出进行全过程、多维度、多层次、多环节的分析,实现真正意义上的全面成本管理,从而确定黄金业务、黄金客户,降低成本,辅助创新,实现精确管理。

七是高度集成应用。全面实现与综合业务系统的无缝连接,遵循新会计准则的要求,通过动态会计平台实现综合业务系统、信贷管理等系统的一体化应用;通过管理会计平台实现财务会计与管理会计的集成应用,从而为城市商业行的经营管理提供强而有力的支持。

八是加强财会人员思想政治素质与业务能力素质的提高,实现财务管理人员由人力资源向人力资本的转变,为财务制度的执行提供组织动员和思想保障。

范文5:公司财务制度建设及执行情况22222

财务制度建设及执行情况

一、公司财务制度(一)财务部职责财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售货款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

(二)资金审批制度1.总则

⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

⑻公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑼涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准: A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日; B、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日;⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为财务部附设账册;⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。(三)财产管理制度1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购。

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

(四)财务报告与财务分析财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、利润表。年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:

1.业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。

2.财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司

财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据。

总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。

二、财务制度执行情况1.财务人员2名,另出纳为兼任。会计人员有《会计从业资格证书》,其中1名会计为初级会计职称,已督促其加强学习,不断提高会计专业素质,适应公司发展需要。会计人员每年均参加会计继续教育,日常工作中也接收不同的与工作相关内容的培训。公司会计和出纳分离,出纳不兼任稽核及会计档案保管与记账工作。现金由出纳每天自行盘点,每月末由会计进行抽查盘点,并交由财务主任复核。抽查盘点表作为会计档案留存。

2.银行余额调节表每月及时编制,对未达账项及时清理,检查中发现有未达账项,虽然金额不大,已责令核对清理完毕。银行余额调节表每月均有会计复核后,交财务主任签字留存。

3.对票据收付由不同的人负责,票据和印鉴分人管理。按照会计准确确认收入,按项目核算合同成本。政府补助按规定进行会计处理。重视往来款的管理,特别是应收款管理,制定了营销考核办法,对可收款由财务督促回款责任人及时催收。固定资产的购置按年度预算执行,预算外的单独审批。资产报废均履行审批手续,处置收入交公司入账。每

年对固定资产进行盘点。费用均按年度预算总额控制。公司按照权责发生制确认费用,并正确划分收益性支出与权益性支出。费用开支按照公司规定,并履行分级审批控制。公司成本按项目核算,并以实际成本核算。按照下达的工资总额指标发放工资。各项福利纳入应付职工薪酬核算。制定了年度的税收筹划方案,并与税务主管部门建立了一定的沟通渠道。内部交易均按照市场原则,没有为关联企业提供担保等。

4.会计凭证装订整齐,装订不整齐的已整改。一般情况下,次月20日将上月凭证装订完毕。凭证封面均注明了年度、月份、凭证种类、起讫号码、整理人签名或者盖章。会计报表签字后留存。对会计报表等重要数据,保存电子档。凭证附件存在问题是,报销后未盖“已报销”章标记,已安排刻章后,后续报销须在做完凭证后加盖。会计人员交接均有交接清单,并由主管以上监交。会计软件均设置个人密码,银行网银密钥与U盾各自保管。

范文6:财务执行情况自查报告

XX县农保处财务执行情况

自查自纠汇报

XX县农保处(2014年6月12日)

为进一步规范我处财务行为,贯彻落实党中央“八项规定”、省委“十项规定”的要求,按局党风廉政建设监督检查工作领导小组的统一安排,我处对本单位财务执行情况进行一次全面自查自纠,现将有关汇报如下:

一、提高认识,加强领导

我处对本次财务执行情况检查高度重视,组织相关人员认真学习,指定专人负责此次自查自纠及迎接检查工作,充分认识到此项工作的重要性。

二、自查自纠基本情况

1、私设“小金库”方面。按照有关文件的要求,我处财务管理均按照国家有关财经法规执行,收入、支出全部纳入法定账目统一核算,设立专职人员负责,严格控制财政资金支出。没有以任何形式的隐瞒、滞留资金行为,不存在私设“小金库”;

2、在日常工作中,存在考勤奖励和提高公益性岗位人员补贴情况,其他无资金、实物以及变通处理支出的行为;

3、不存在公款参与旅游、浪费娱乐、健身活动的行为,无挪用或拆借公共资金的行为;

4、我处严格执行“收支两条线”的财务管理规定,对社会保障、政策扶持资金管理严格按照相关规定,无资金分配中优亲厚友、显失公平的行为;

5、为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账、公物私用及其他违规问题;

6、无其他违反财经纪律执行情况。三、下一步工作打算我处因财务的各方面工作措施得力,执行到位,工作人员严格遵守法律法规,领导干部执行财经纪律情况良好。今后,我处将按检查组要求更加严格地执行财经纪律。

1、认清形势,不断提高对财务制度执行工作重要性的认识。我处首先从思想上提高认识,加强管理,努力形成保持财经纪律执行行为规范的长效机制,在已有成绩的基础上,力争把财经纪律执行工作做得更实更好。

2、坚定目标,把财经纪律执行工作的各项任务落到实处。严格遵守有关财经纪律的法律法规,建立健全财务管理,合理编制开支预算,预防各种违法、违纪、违规行为的发生,扎实推进财经纪律执行工作再上一个新台阶。

范文7:财务纪律的执行自查情况

xx公司关于财务纪律执行情况汇报

集团公司财务部: xx公司严格遵照集团公司下发若干关于财经纪律执行情况的通知和办法,对本部及项目部财务管理情况、财经纪律的执行情况,逐项进行了自查,并对清理出现的违规违纪事项做以整改,现汇报如下:

一、内控制度及执行情况

xx公司本部及项目部内控制度健全,不同岗位职责分明,不同岗位相互制约和相互监督,没有出现不相容职务,相关内控制度严格执行。目前在建项目财务室至少设两名财务人员,并明确财务权限。财务主管监督出纳经手的每一笔资金收付,定期对库存现金进行盘点,月末网银对账,保证账实相符。网银主管盾、复核盾及银行预留印鉴由财务主管保管,票据和制单网银盾由出纳保管。

xx公司大部分项目收尾,财务人员都已转移,宝汉7标、宝汉PH-GX标为收尾项目只留下一名财务人员,但西安公司资金实行集中审批,按审批金额支付,资金管控有效,同时将所有项目上的复核网银盾收缴至公司本部由本部财务人员对照审批过了的资金审批单复核款项,因此风险可控,内控制度有保障。

二、债权债务管理、带息负债和备用金管理

1.我公司定期对债权债务进行对账,对账以签认的结算单据为依据,在对账过程中实行部门会签,严格把关,如出现差距,及时找出原因,解决问题。总体来说西安公司债权债务对账定期开展,金额核对相符,有签认原始单据,确保了数据的有效性。

2.我公司目前未出现未经集团公司批准擅自向包括但不限于向银行、信托、保险、基金、典当、融资租赁等及金融类和类金融类的机构申请办理货币资金借贷业务。

3.xx公司本部和项目部备用金能做到专款专用,能定期清理,在做结算的当月有专人负责监督清理。但应精细化管理要求,收尾项目管理费用由总会计师审批,因此距离较远的收尾项目通常会累积一定时期票据邮寄报销,在清理时间上滞后,出现大额未报销冲账情况,其他情况正常。

三、货币资金类资产管理1.库存现金

xx公司本部未设库存现金,所有报销均通过银行支付,收款也通过经办人员存交银行账户;各项目部对每笔现金的支取、送存标明了用途和来源,及时入账,明确了每一笔现金的“来龙去脉”;坚持定期盘点制度,做到账实相符。公司本部及各项目部没有私设“小金库”,保留账外公款,没有将单位收入以个人名义存入储蓄,没有谎报用途套取现金。

前期自查中部分项目部库存现金超限额,主要表现在:○1项目部较偏远,交通不便,离银行较远;○2受拆迁影响需支出金额较大的零星补偿款时;○3为农民工现金发放工资时;○4意外突发的其他事件时。针对此类违规,严厉整顿违规项目,在后续日常现金管理中要求项目做好现金支付计划,避免囤积现金,规避库存现金过大的意外风险;农民工工资发放将统一打工资卡,部分零星支付由项目部监督劳务队自行发放。

2.银行存款

xx公司本部已建立银行账户档案制度,开户审批制度,账户的变更及销户备案制度,统一管理本单位银行账户开立、变更、销户事宜,各项目未出现多头开户、出租和转让账户。但部分项目出现账户借用显现,8月末由于安平项目账户过期且原开户单位三公司出现进了久悬账户不能使用,安平项目通过西门河账户向公司借款代付了部分安平项目较急的款项,但都通过了公司本部列转账务,由于西门河为内部项目可以通过本部转账,因此并无风险,但要坚决杜绝不通过本部3001科目转账,私下互相拆借资金情况。同时各项目对账户的管理和使用上应加强对一般账户、专用账户和临时账户定期跟踪,及时销户,避免出现久悬银行账户。

xx公司目前西咸项目及新上的沣河桥、秦苑三路、绿廊项目均为100%上线率,提高了西安公司的资金集中度;由陕西高速集团主持修建的项目,虽经多方努力,但由于严格的资金监管制度,仍无法实现资金集中;在后续工作中我们仍要不断坚持和强化对所新中标项目的资金集中工作,严格奖惩兑现,不断提高资金集中度。四、资金支付管理情况情况1.资金的支付管理

我公司对劳材机的支付审批分为实行成本信息系统的申请和广讯通申请两种类型。实行成本信息系统的在建项目,由项目部根据成本信息系统中的可付款余额,结合项目实际安排应支付金额,上报债务集中支付申请表,通过网络会签,由项目部到公司各业务部门及领导审批后,作为付款依据。收尾项目通过广讯通上报资金申请,需要上传资金申请单和结算单据、发票扫描件及合同扫描件,公司根据上传的资料复核审批。项目部严格按照审批后的金额支付款项,杜绝出现超合同、无合同及无结算支付情况。

在办理支付手续时,财务应明确办理人的授权签字权利和合同签订的付款账号,避免出现多次委托再委托现象,财务应坚持按合同约定付款信息办事,以规避风险。但前期的检查中大部分项目均出现劳务队伍签订合同账号为对公账号,经办人出具委托对私付款,财务人员将工程款打入个人卡中,对公委托对私付款具有很大的法律诉讼风险,对单位对个人都十分不利。因此必须强制性要求项目部根据合同约定的付款信息支付,并告知项目经理和财务违规付款的法律风险和应承担的后果,后以后开展营改增后税务抵扣风险。

2.工资支付管理

我公司对员工和农民工工资的支付,统一采取打卡支付,除了部分零星小额由现金支付。公司本部工资卡采取自行办理,到财务室备案制度,项目部农民工工资卡采取由项目财务代为办理。农民工工资卡实行实名制办理,且必须为在项目部下属劳务队干活农民工,在办理过程中由劳务队出具委托项目部代为其工人办理工资卡的授权书,并将身份证原件及其他相关信息提供给项目财务部,明确劳资隶属关系。财务部办理的工资卡均为未激活工资卡,能打入工资,但第一次使用需本人带身份证原件前往柜台办理激活重设密码后,方能使用,同时工资卡由项目部现场管理人员给工人点名时发放,保障工人拿到自己的工资卡。工资的发放的依据为劳务队提供经农民工本人签认并按手印的工资单,并且经过农民工档案管理部门和现场管理人员复核签字后,办理完财务审批手续后,由财务部代付。对于部分短期抢工、临建的工人,由于金额较小,通常工人不愿意办卡,要求现金发放,通常现金发放时,由项目部至少派三个人前去监督发放,现场核对身份证,签字按印领取,同时摄影录像,留存证据。

xx公司在商业汇票及贸易融资、出借资金、股权投资等方面,未出现违规违纪的现象,也未有其他违纪现象。

确认人:1.公司财务部长:

2.公司总会计师:

xx 201512

公司

范文8:财务预算执行情况分析报告

财务预算执行情况分析报告财务预算执行情况分析作如下报告:一、第8年年财务预算执行情况

XX电子科技有限责任公司经过第8年的再生产,现将第8年的第八年,在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部、采购部等的领导下,在工商行政部门、税局等的监督支持下,XX电子科技有限责任公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度,采购部门规章制度,严格按照有关会计法律法规,努力增收节支,强化预算管理,本年度销售情况良好,但由于成本费用居高,利润较低,全年企业预算执行情况出现偏差。1.第八年年企业收支总体情况

第八年,我企业收入完成854.761万元,比上年增加557.761万元,增长185.59%,完成预算的94.93%。主要收入科目为主营业务收入。第八年营业成本完成528.17万元,比上年增加312.17万元,增长144.52%,超过预算18.59%;主要支出为产品成本。其他需要说明的有:

销售费用支出113.49万元,完成预算的86.58%;管理费用支出212.93万元,超过预算481.61%;财务费用支出0万元,完成预算的0%。

共1 页

二、主要经济指标的执行情况分析

(一)主要业务量指标预算执行分析,包括预算完成情况。

表1销售收入预算执行情况

项目\\指标业务量

单位万

本年预算899.4本年累计854.76完成年度预算(%)94.93%第八年业务量预算为899.4万元,最后执行为854.76万元,完成年度预算的94.93%,执行情况与预算情况相差不大,说明预算执行情况良好。

(二)效益指标预算执行分析

1.营业收入、营业成本预算执行情况分析

表2营业收入、营业成本预算执行情况单位:万元

项目\\指标营业收入营业成本

毛利率

单位万万

本年预算899.4429.9752.19%本年累计854.76528.1738.14%完成年度预算(%)94.93%118.59%73.07%第八年营业收入预算为899.4万元,最后执行为854.76万元,完成年度预算的94.93%,少于预算,但相差不大,对利润未产生较大的不良影响;第八年营业成本预算为429.97万元,最后执行为528.17万元,超过预算18.59%,对利润产生了不良影响,在下一年的工作中应严格控制营业成本的增加。

2.成本费用指标预算控制情况。

表3期间费用预算执行情况

单位:万元

项目\\指标

销售费用管理费用财务费用

销售费用占收入比重

本年预算131.0836.64.514.57%共2 页

本年累计113.49212.930 13.29%完成年度预算(%)

86.58%581.78%0%91.23%成本费用总额占收入比重

68.08%104.52%153.53%(1)销售费用预算执行情况分析

第八年销售费用预算为131.06万元,最后执行为113.49万元,完成预算的86.58%,执行情况良好,未超过预算。

(2)管理费用预算执行情况分析。

第八年管理费用预算为36.6万元,最后执行为212.93万元,为预算的581.78%,过度超出预算,对利润产生了极大的不良影响,直接减少了最后的利润,同时也说明第八年对管理费用的控制严重失调,管理费用的把控将成为第九年工作的重中之重。

3.利润总额预算执行情况分析

单位:万元

项目\\指标

利润总额成本费用利润率

本年预算219.037535.77%本年累计33.163.71%完成年度预算(%)

15.14%10.39%由上表中可见,第八年的利润总额仅完成预算的15.14%,成本费用利润率极低,仅3.71%,完成预算的10.39%,造成这一结果的原因就是成本费用较高,对公司第八年的利润造成极大的不利影响。三、融资预算完成情况分析(一)年度融资预算执行情况,

第八年,我司预算向银行借款400万,执行情况为向安达银行借了一笔两年期的款项,322万元,完成年度借款预算的80.5%;经公司全体股东决议,决定将公司的38%的股份转让给租赁公司,以获得租赁公司等值430万元的设备使用权,完成预算的215%。

四、薪酬预算执行情况分析及差异说明

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指标薪酬人员

全年预算319.98260年度执行458.29400完成比例143.22%153.85%由上表可见,第八年薪酬预算为319.98万元,年度执行为458.29万元,超过预算43.22%;人员也比预算增加了140人。薪酬的大幅度增加的同时使财务压力加大,也对本年度的经营成果产生负的作用。

五、全面预算执行情况表6全面预算执行指标表

单位:万元

指标资产总额负债总额净资产营业收入利润总额净利润

全年预算

本年累计

2168.221314.28853.93854.7644.2133.16

完成比例103.39%115.19%86.86%95.04%15.14%15.14%2097.11411141983.1141899.4292.05219.04

如上表所示,资产总额执行情况与预算相差不大,完成情况较好;负债总额比预算多200.28万元,主要体现在应付税费、应付职工薪酬科目上,第八年末的银行存款足以支付,因此负债的增加不会造成资金不足的情况;净资产完成预算的86.86%,完成情况良好;第八年营业收入预算为899.4万元,最后执行为854.76万元,完成年度预算的94.93%,少于预算,但相差不大,对利润未产生较大的不良影响;第八年的利润总额仅完成预算的15.14%,成本费用利润率极低,仅3.71%,完成预算的10.39%,造成这一结果的原因就是成本费用较高,对公司第八年的利润造成极大的不利影响;净利润与利润总额完成情况相差不大,不做分析。

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六、存在的问题和建议

1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议公司领导要引起重视,成立清收小组,积极回收。2.营业利润有减无增,净利润较少。建议领导要加强对公司进行整顿、管理,做好扭亏转盈工作。

3.成本费用总额过高,其中营业成本和管理成本占较大比重,建议下年注重把控这两项的支出,减少成本和费用,增大获利空间。

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