财务情况说明书实例

范文1:财务情况说明书

财务情况说明书

一、企业生产经营的基本情况

(一)企业主营业务范围和附属其他业务,纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情况;报表编报口径说明。

(二)本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量,在所处行业中的地位,如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

(三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。(四)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等。

二、利润实现、分配及企业亏损情况

(一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

(二)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。(三)其他业务收入、支出的增减变化,若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据。

(四)同比影响其他收益的主要事项,包括投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。

(五)利润分配情况

(六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因。

(七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额,会计估计变更对利润总额的影响数额。(八)其他。

三、资金增减和周转情况

(一)各项资产所占比重,应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。

(二)资产损失情况,包括待处理财产损益主要内容及其处理情况,按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法,长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。

(三)流动负债与长期负债的比重,长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因;企业尝还债务的能力和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情况。

(四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。

(五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。(六)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因。

四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因。(二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因。(三)所有者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减情况。

(四)对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

六、对企业收支利指标进行全面分析,从数据后面阐述问题的原因,从分析得出企业的经营情况,对存在的问题进行阐述,新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。

财务情况说明书的基本要求:

突出重点、兼顾一般(对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析,如去年非典对支出影响,今年宏观调控,铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱,煤、电涨价对支出影响,煤电运输增大和支出比较是否有赢利,加息对支出影响,这些要是定量分析,不能定性);

观点明确、抓住关键(有主有次抓住问题,要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样,不能模棱两可,总之一句话知道你讲什么);

注重实效、抓住关键(时效性对报告质量影响很大,目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量,大家应理解很深,因为时效不强对决策意义不大,甚至出现负面影响);

客观公正、真实可靠(依赖于我们报表的质量,报表数据是真实的完整的,报告就越有科学性);

报告清楚、文字简练(一篇文章要结构清楚,看的人也舒服,如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果)。

企业财务会计报告分析的步骤和主要方法:财务会计报告分析的主要步骤:

1.报告分析目的:首先要明确阅读对象,阅读对象不同内容也有所不同,对象要有针对性。写这个报告的灵魂:分析工作要达到什么目的,整个工作要围绕目的展开。2.制定分析方案:首先要明确范围,也就是你合并所有企业,其次要开始搜集资料,搜集资料的方法;再次确定分析方法;最后人员分工,写哪部分确定下来,并确定工作进度。

3.搜集整理分析资料:这要求大家平时积累,积累信息对分析工作有重大意义,你信息越多,写出材料就越好,不仅对数据进行搜集,还要对环境数据(非财务数据,国家宏观政策,部制定并出台的相关政策)也要进行搜集。4.选择合理的分析方法:介绍我们经常使用的方法:(1)定性、量分析方法:现在流行定量分析方法,因为用数据说话有说服力,另外定性分析的方法也要使用,当你不能使用定量,用定性。

(2)绝对数、相对数比较,绝对数就是当期与比较期的数差额,相对数百分比。横向比较:可以和其他铁路局比价,和本地区同行业(情况类似)比价;纵向比较,不同年度比较,注意口径应一致。

(3)财务比率分析方法:反映经济效益情况:如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转情况:总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率;反映尝债能力:资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。

(4)结构分析法:投资率:(资本形成总额/支出法GDP)×100%;

消费率:(最终消费/支出法GDP)×100%(5)速度分析法:

比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)×100%增长速度=(报告期水平-基期水平)/基期水平×100%=发展速度-1平均增长速度=报告期水平/基期水平开n次根号减1=平均发展速度-1(6)边际分析法:在教科书有介绍,下面介绍一个比率:国有企业上交税金对当其财政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额/当期财政收入增加额×100%(7)模型分析法:利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。

(8)进入分析起草阶段:分析结束开始起草报告。分析中应注意的几个问题:文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。

范文2:财务情况说明书

财务情况说明书

一、企业基本情况

2013年底,焦作华晶钻石有限公司的财务状况如下:资产总额:92679830.72元负债总额:32803733.3元所有者权益总额:59876097.42资产负债率相对去年有年末有所提高,原因为去年年底企业成立借款等负债较少。

企业有职工90余人,人工成本在行业中处于较低水平,薪酬水平在同地区同行业中水平较高。二、生产经营情况分析

公司主要业务为人造金刚石大单晶及其制品的生产和销售等。技术水平在国内处于领先地位。

2013年生产经营状况如下:

年产人造金刚石大单晶近10万粒,销售近9万粒,因公司是2012年末注册成立的初创企业故不能做出增减变化的分析,当年公司在国内行业中因技术优势而处于非常优越的地位。

三、企业经济效益分析

公司产品科技含量比较高,材料成本在总成本中占比较少,占比约5%左右,工人工资及能源消耗占比重较大。四、现金流情况分析

公司2013年度现金流量情况如下:

经营活动产生的现金流量净额:-1,645,819.40元

投资活动产生的现金流量净额:-56,740,549.51元筹资活动产生的现金流量净额:29,000,000.00元五、所有者权益变动情况分析

所有者权益本期因留存收益转入增加2,006,774.94元。六、重大事项说明无重大事项。

七、风险及内控管理情况

公司非常重视内部控制何风险治理,并制定了有效的内部控制制度,将控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素融入到企业管理之中,公司的组织架构如下:

八、问题整改情况

对以前关于财务报告期限较晚问题进行专项整治,在本年度从财务信息来源开始到最终生成报告的整个环节进行整改,以提高工作效率。九、有关工作建议

范文3:财务预算情况说明书

××公司××年度财务预算情况说明书

一、企业基本情况

XX公司,法定代表人:XX;注册资金:XX,全部由XX投资;住所:XX;经营范围:XX。工商注册日期:XX,营业执照注册号为:XX;企业类型:XX。二、××年财务预算

(一)、编制公司财务预算的原则

我们根据国家有关法规之规定,参照本公司××年度的资产、负债、销售、成本、利润等指标,本着厉行节约、量入为出的原则。(二)、公司收入预算情况

1.主营收入

××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。上年度销售收入为xx万元,销售收入增长比率为xx%2.附营收入

××××年附营收入预算为××万元。3.投资收益

××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元,长期收益为××万元。

4.其他收入,预算××万元。以上全年收入预算总金额为××万元。(三)、公司支出的预算情况

1.主营业务成本的预算全年xx万元。

(1)xx成本预算全年xx万元,比xx年度上升或下降的比例为xx%。………

2主营业务税金及附加的预算全年xx万元。

(1)营业税预算全年xx万元,比xx年度上升或下降的比例为xx%。

1(2)城市维护建设税预算全年xx万元,比xx年度上升或下降的比例为xx%。

(3)教育税及附加预算全年xx万元,比xx年度上升或下降的比例为xx%。………

3.管理费用的预算全年xx万元,管理费用主要预算的项目:(1)工资xx万元…………(2)保险费用xx万元………

(3)折旧费用xx万元,比去年下降xx%,因折扣使用年限到期4.销售费用的预算全年XX万元,销售费用主要预算的项目………

5.财务费用的预算全年XX万元,比XX年下降xx%因xx 6.所得税的预算全年XX万元

7.营业外支出的预算全年xx万元。构成以上各项,全年预算总支出为××万元。(四)、利润总额的预算情况

利润总额的预算全年xx万元,净利润的预算全年xx万元。销售净利率为xx%,比xx年度下降或上升xx%。原因净利润下降或上升xx%、销售收入下降或上升xx%。净资产收益率为xx%,比xx年度下降或上升xx%。原因净利润下降或上升xx%、所有者权益下降或上升xx%。

(五)、公司预算资产负债表的财务指标情况

1.资产负债率为xx%,比xx年度下降或上升xx%,原因负债总额比xx年度下降或上升为xx%,资产总额比xx年度下降或上升为xx%。

2.产权比率为xx%,比xx年度下降或上升xx%,原因负债总额比xx年度下降或上升为xx%,所有者权益总额比xx年度下降或上升为xx%。

3.权益乘数为xx,比xx年度下降或上升xx%,原因资产总额比xx年度下降或上升为xx%,所有者权益总额比xx年度下降或上升为xx%。

4.流动比率为xx,比xx年度下降或上升xx%,原因流动资产比xx年度下降或上升为xx%,流动负债比xx年度下降或上升为xx%。

25.速动比率为xx,比xx年度下降或上升xx%,原因速动资产比xx年度下降或上升为xx%,流动负债比xx年度下降或上升为xx%。

6.营运资本为xx万元,比xx年度下降或上升xx万元,原因流动资产比xx年度下降或上升为xx万元,流动负债比xx年度下降或上升为xx万元。7.现金比率为xx%,比xx年度下降或上升xx%,原因货币资金比xx年度下降或上升为xx%,流动负债比xx年度下降或上升为xx%。(六)、xx年的往来客户预算情况1、应收账款的预算情况

⑴.xx公司预算全年xx万元,比⑵.xx公司预算全年xx万元,比…………

2、应付账款的预算情况

⑴.xx公司预算全年xx万元,比⑵.xx公司预算全年xx万元,比…………

3、预收账款的预算情况

⑴.xx公司预算全年xx万元,比⑵.xx公司预算全年xx万元,比…………

4、预付账款的预算情况

⑴.xx公司预算全年xx万元,比⑵.xx公司预算全年xx万元,比…………

5、其他应收款的预算情况

⑴.xx公司预算全年xx万元,比⑵.xx公司预算全年xx万元,比…………

6、其他应付款的预算情况⑴.xx公司预算全年xx万元,比 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。 xx年度下降或上升xx%。

3⑵.xx公司预算全年xx万元,比xx年度下降或上升xx%。…………

(以上往来的客户中如果有特殊原因造成的下降,请写明原因)

4 xx公司

××年×月××日

范文4:财务情况说明书范本

财务情况说明书

一、企业概况

本企业属于()企业,成立于()年。是以生产和销售()为主业的公司,其主营业务收入占企业总收入的比重为()%。公司现有资产总额已达()万元,其中包括流动资产()万元,占总资产的比例为()%;固定资产()万元,占资产总额的比例为()%。负债总额达()万元,其中流动负债()万元,占负债总额的()%,所有者权益()万元,占企业资产总额的()%。

二、企业经营情况分析

1、本年主营业务收入()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%。

2、本年产品销售费用()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,主营业务费用占主营业务收入的()%。

3、本年主营业务成本()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,主营业务成本占主营业务收入的()%。

4、本年管理费用()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,管理费用占主营业务收入的()%。

5、本年财务费用()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,财务费用占主营业务收入的()%。

6、本年主营业务税金及附加()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,主营业务税金及附加占主营业务收入的()%。

7、本年营业利润()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,营业利润占主营业务收入的()%。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。三、利润实现和分配情况

1、本年实现利润总额()万元,净利润()万元。2、全年上交所得税()万元,增值税()万元。

3、本年提取盈余公积()万元,其中公益金()万元。

4、本年分配给投资者利润()万元,其中普通股股利()万元,优先股股利()万元。5、本年职工工资总额()万元,职工人数()人,职工全年平均收入()万元。四、资金增减和周转情况

1、本年经营活动现金流量比上年增长()万元,增长率()%;本年投资活动现金流量比上年增长()万元,增长率()%;本年筹资活动现金流量比上年增长()万元,增长率()%。2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长()万元,增长率()%;

3、本年应收账款周转率为();存货周转率为();流动资产周转率为();固定资产周转率为();总资产周转率为()。

4、企业的发展能力指标情况:主营业务收入增长率为();净利润增长率为();留存盈利比率为()。

5、可持续增长率为(),说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看,如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率,表明企业过度扩张,则必须对外筹资;反之,如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率,表明企业增长不足,应积极寻求投资机会,实现适度增长。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明1、会计政策的变动。2、会计估计的变更。3、重要合同事项。

4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

附件:1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析

2、利润表环比分析、利润比结构分析

3、现金流量表环比分析、现金流量表结构分析4、利润分配表分析5、财务比率分析6、杜邦分析体系撰稿人:2009年8月1日

范文5:公司财务情况说明书

长治市绿馨绿化工程有限公司

财务情况分析说明书一、企业概况

本企业属于服务性企业,成立于2010年。是以绿化施工为主的公司,主营业务收入占企业总收入的比重为100%。公司现有资产总额已达16万元,其中包括流动资产13.14万元,占总资产的比例为82%;固定资产2.87万元,占资产总额的比例为18%。负债总额达2万元,资产负债率为12.5%,其中流动负债2万元,占负债总额的100%,所有者权益14万元,占企业资产总额的87.5%。二、企业经营情况分析

1、本年主营业务收入24万元,比去年同比增长14万元,增长率140%。2、本年管理费用15.83万元,比去年同比增长3.52万元,增长率28.6%,管理费用占主营业务收入的66%。

3、本年主营业务税金及附加1.36万元,比去年同比增长0.79万元,增长率138.6%,主营业务税金及附加占主营业务收入的5.67%。

4、本年营业利润6.8万元,比去年同比增长7.9万元;营业利润占主营业务收入的28.33%。三、利润实现和分配情况1、本年实现利润总额6.8万元,净利润5.1万元。2、全年上交所得税1.7万元。

3、本年职工工资总额8.4万元,职工人数7人,职工全年平均收入1.2万元。

四、资金增减和周转情况1、本年应收账款周转率为79%;流动资产周转率为218%;固定资产周转率为667%;总资产周转率为172%。

2、企业的发展能力指标情况:主营业务收入增长率为140%。五、总结说明

公司由于成立时间短,刚刚起步,虽然经营效益增长很快,但不确定因素很多,主要是应收账款增加较大,后期应积极回款;同时职工工资总额占比较高,应很好控制。

二○一三年四月二十八日

范文6:财务情况说明书范文

财务情况说明书

合肥宏达有限责任公司是国有企业,增值税一般纳税人。主要产品有:A产品、B产品和C产品。开户银行是工行合肥市大钟楼支行。企业法人代表刘伟。一、企业生产经营情况说明:

本公司有两个基本生产车间;一车间和二车间。一车间生产A产品,二车间生产B产品和C产品,各种产品所耗原材料均为开工时一次投入,单步骤大量生产各主要产品。本年十二月A产品完工50箱,B产品完工45箱。销售A产品100箱,B产品200箱,全年累计实现实现利润总额120.84万元。

二、利润分配及资金变动情况

我公司2011年度实现营业收入452.69万元,营业成本194.46万元,营业税金及附加为3.56万元,销售费用为33.9万元,管理费用86.8万元,财务费用1.9万元,资产减值损失为15.8万元,公允价值变动损溢为2万元,投资收益为4.28万元,营业利润总额122.50元,营业外收入为0.6万元,营业外支出为2.25万元,缴纳所得税29.10万元后净利润为91.7万元本公司期初的实收资本为320万元,其中国家资本224万元,D公司法人资本金96万元;期末增加资本金45万元,是C公司以固定资产对我公司的投资。年末提取盈余公积9.3万元,分配给投资者利润24.8万元,年末未分配利润65.7万元,2011年末所有者权益为479.7万元。三、反映企业经营情况的重要财务指标1、资产负债率指标

期初总资产为590.80万元,总负债为137.77万元,资产负债率为23%;期末企业总资产为792.1万元,总负债为317.6万元,资产负债率为40%。资产负债比率较期初有较大的提高,表明企业长期偿债能力有所下降,但企业利用债权人提供资金进行生产经营活动的能力有了较大的提高。

2、流动比率指标

期初企业流动资产360.00万元,流动负债57.77万元,流动比率为6.2,期末流动资产432.6万元,流动负债137万元,流动比率为3.1。我厂流动比率较高,短期偿债能力较强,但是企业持有的闲置现金数额较大,从而影响企业资金的有效利用,降低了企业的盈利能力。3、应收帐款周转率指标

本期企业营业收入为452.69万元,应收帐款平均余额35.62万元,周转率为12.7次。本企业应收帐款周转率较好,我公司的应收账款的运营效率尚可。4、存货周转率指标

本期企业销货成本194.4万元,平均存货153.6万元,存货周转率1.3次。我企业的存货

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周转率不是很高,与行业水平有一定差距,说明存货资产的营运能力较低。5、营业利润率

我厂该年度利润总额为122.2万元,营业收入为456.29万元,营业收入利润率是27%。该指标越高,反映企业销售收益水平越高,获利能力越强。6、资本收益率

我厂年度净利润为91.7万元,资本金平均额为342.5万元,资本金利润率为26%,资本金利润率越高,表明企业权益资本的获利能力较强。四、对本期下期财务状况发生重大影响的事项说明固定资产增加对财务状况发生的影响。二车间购入设备一台,总造价是84.43万元。新设备的投入必将增加二车间B产品的生产能力,同时应做好生产资金的准备和增加销售的市场开拓。

新建三车间借款100万元对财务状况发生的影响。2011年12月26日,我厂向建行城南分行借入五年期借款100万元,利率6%。借款的增加,导致未来五年中每年的财务费用要增加6万元。为确保按期还本付息,减少财务风险,应尽早开工建设,早日投产使用,为企业创造经济效益。

本期产品成本有大幅度上升。期初A产品单位成本2000元/箱,B产品单位成本为1000元/箱,本期完工产品A产品单位成本为2263元/箱,B产品完工产品单位成本为1289元/箱,比期初A产品单位成本上升了263元/箱,上升13.5%,B产品单位成本上升了289元/箱,上升28.9%。由于产品成本价格的上升,必然会消弱了产品在市场上的竞争力。因此,我们务必采取多种措施,努力降低产品成本,提高市场竞争力,加快企业发展脚步.

合肥宏达有限责任公司财务科陈世娟

二一二年元月二十日

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范文7:财务情况说明书范文

**********有限公司

2012年月份财务情况说明书

(范文)(特别提示:本说明书是给大家提供了一个编写财务情况说明书的基本框架、参考范本。内容包括但不限于以下所列各项提示。各公司可以根据本公司实际情况,编写财务情况说明书,不完全受本范文的限制。本公司没有的内容可以不需要编写,范文中没有涉及到的地方,可以补充进去。编写说明书不是为了讲形式,而是为了充分反应各经营实体的实际情况。)

一、企业生产经营的基本情况

(一)企业主营业务范围和附属其他业务,企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。本公司成立于()年。是以()为主业的公司,现有员工()人,其中大专以上人员()人,占公司总人数的()%;技术人员()人。占公司总人数的()%。

公司企业法人营业执照注册号:公司注册地址:

公司注册资本:人民币()万元公司法定代表人:公司经营范围:公司主营业务:

(年月日),公司经()科学技术委员会认定为软件企业,并取得了颁发的软件企业认定证书,证书编号:()。

(二)本年度生产经营情况

1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响3、营业范围的调整情况

4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况(三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

(五)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等

1

二、利润实现、分配及企业亏损情况(经济效益分析)1、本年主营业务收入()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%。2、本年主营业务成本()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,主营业务成本占主营业务收入的()%。

3、本年主营业务税金及附加()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,主营业务税金及附加占主营业务收入的()%。

4、本年产品销售费用()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,主营业务费用占主营业务收入的()%。

5、本年管理费用()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,管理费用占主营业务收入的()%。

6、本年财务费用()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,财务费用占主营业务收入的()%。

7、本年营业利润()万元,比去年同比增长()万元,增长率()%,营业利润占主营业务收入的()%。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

(上述指标增减变动也可以用表格形式反应,下面是文字说明变动原因。)(一)主营业务收入变动情况1、主营业务收入同比增减额

2、主营业务收入增减影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

(二)成本费用变动的主要因素

原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响(三)其他业务收入、支出的增减变化

若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据(四)同比影响其他收益的主要事项

1、投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因

2、补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况3、影响营业外收支的主要事项、金额(五)利润分配情况

1、本年实现利润总额()万元,净利润()万元。

2

2、全年上交税金总额()万元,其中所得税()万元,增值税()万元。3、本年提取盈余公积()万元,其中公益金()万元。

4、本年分配给投资者利润()万元,其中普通股股利()万元,优先股股利()万元。5、本年职工工资总额()万元,职工人数()人,职工全年平均收入()万元。(六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因

(七)税赋调整对净利润的影响,包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。

(八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额

(九)亏损总额及其同比增减额,亏损的主要原因:产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损及亏损额进行分析。

三、资金增减和周转情况

(一)各项资产所占比重1、各项资产所占比重

2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因

3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因,购买和处置子公司及其他营业单位的情况

(二)不良资产情况

1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况

2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响5、不良资产比率(三)负债情况

1、流动负债与长期负债的比重

2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因3、企业偿还债务的能力和财务风险状况

4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因5、逾期借款本金和未还利息情况

3

(四)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报表日资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因

(五)现金增减和周转情况

1、本年经营活动现金流量比上年增长()万元,增长率()%;本年投资活动现金流量比上年增长()万元,增长率()%;本年筹资活动现金流量比上年增长()万元,增长率()%。

2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长()万元,增长率()%;

3、本年应收账款周转率为();存货周转率为();流动资产周转率为();固定资产周转率为();总资产周转率为()。

4、企业的发展能力指标情况:主营业务收入增长率为();净利润增长率为();留存盈利比率为()。

四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况

1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因

2、所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

1、会计政策的变动。2、会计估计的变更。3、重要合同事项。4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

六、本期工作总结和后期工作建议

1、针对本期企业经营管理中存在的问题,提出下一阶段应该采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施,以及业务发展计划。2、总结财务核算、报表编制工作成绩与不足,对今后工作的建议。

4

范文8:财务情况分析说明书

企业经营情况分析

1、本月主营业务收入元,比去年同比增长元,增长率%。2、本月营业费用元,比去年同比增长元,增长率%,主营业务费用占主营业务收入的%。

3、本月主营业务成本元,比去年同比增长增长率%,主营业务成本占主营业务收入的()%。

4、本月管理费用()元,比去年同比增长()元,增长率()%,管理费用占主营业务收入的()%。

5、本月财务费用()元,比去年同比增长()元,增长率()%,财务费用占主营业务收入的()%。

6、本年主营业务税金及附加()元,比去年同比增长()元,增长率()%,主营业务税金及附加占主营业务收入的()%。

7、本年营业利润()元,比去年同比增长()元,增长率()%,营业利润占主营业务收入的()%。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

1、本月实现利润总额()元,净利润()元。2、本月上交所得税()元,增值税()元。

5、本年职工工资总额()元,职工人数()人,职工全年平均收入()万。

撰稿人:

2013年12月8日