成本费用支出审批流程

范文1:成本费用审批流程及支付权限管理规定

成本费用审批流程及支付权限管理规定各部门、分公司、办事处:一、费用审批支付原则:

1、成本费用支付严格执行预算管理;

2、预算内的成本费用由分公司、办事处经理直接审批支付;预算外的成本费用按相应权限上报总公司审批;

3、成本费用支付采用总公司统一支付和分公司、办事处支付二种方式;4、总公司统一支付项目:月结承运商垫付款、零担租车、油耗、车辆修理费、房租、代收货款、保险理赔款、优惠款、佣金返还;

5、所有统一支付的成本费用项目的合同必须交总公司存档,财务部严格按合同条款进行支付;

6、严格按统一的成本费用申请表格进行审批和支付。二、统一支付相关规定及流程(一)、各环节职责:开支项目

分公司各部门

分公司财务经理

总公司对口部门总监(处经理)总公司财务总监(资金结算处经理)

总裁财务本部资金管理处

垫付款(审批规定见附件1)

整理审核上报财务经理整理审核上报财务经理

审核发票的真实性,负责业务真实性、合合同价执行情况,上报总公司营运部

理性的审核无误后流转资金管理处

负责承运商名称、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

负责承运商名称、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

负责供应商名称、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

负责供应商名称、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

负责房东名称是否相符、价格、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

终审终审后付款

终审终审后付款

终审审核前预付款

终审终审后付款

终审终审后付款

审核发票的真实性,负责业务真实性、合合同价执行情况,上报总公司营运部

理性的审核无误后流转资金管理处

零担租车

油耗整理审核上报财务经理

审核发票的真实性,负责业务真实性、合价格的合理性上报上报总公司营运部

理性的审核无误后流转资金管理处

车辆修理费

整理审核上报财务经理

审核发票的真实性,负责业务真实性、合价格的合理性上报总公司营运部审核票据的真实性上报总公司人资行政部

理性的审核无误后流转资金管理处负责业务真实性、合理性的审核无误后流转资金管理处

房租整理审核上报财务经理

(二)、付款操作流程

制作账单

分公司相关部门

账单确认

账单上报

客户财务经理

审批发票的真实性,合同价执行情况

分公司总经理

总公司对口部门总监(处经理)

审核业务真实、合理性

总裁审核合同及

付款账期

终审总公司资金结算处

记账会计

终极授权

记账月底与分公司对帐

审核收款信息及金额并授权

操作付款

资金流出网银操作员付款审核员

承运商、供应商、代收货款客户等

(三)、内部各环节操作时限要求

所有环节时间均为正常工作日,如遇周末或节假日操作时间顺延;由于客户对账不及时等原因造成后续付款延误的,责任由客户自行承担,由于公司内部人员操作失误等原因造成后续付款延误影响业务操作,实行绩效考核。

(四)、相关附表

附表2.xls 三、非统一支付成本费用开支权限管理规定:1、严格执行成本费用预算管理;总公司按费用预算下拨资金,超预算费用支付,属预算外资金申请,分公司、办事处必须按规定程序上报审批同意后,由总公司财务部按预算外资金下拨支付。

2、办事处成本费用开支及报销办法:①、办事处实行备用金管理制度;

②、总公司财务部先按办事处费用预算指标下拨备用金,每月初2号前,将上月所有成本费用开支单据物流到总公司财务本部,由财务本部对费用的真实性、单据的合法性进行审核,并报总裁批示后,按成本费用预算指标下拨当月备用金。

3、开支管理权限

差旅费开支审批权限(元/单笔)

单位董事长>50,000

总裁≤50,000

总公司总监≤5,000

分公司\\办事处总经理

预算内分公司\\办事处总经理

预算内分公司\\办事处总经理

500分公司\\办事处总经理

1000总公司分公司、办事处

单位招待费开支审批权限(元/单笔)

董事长>20,000

总裁≤20,000

总公司总监≤5,000

总公司分公司、办事处

单位总公司分公司单位总公司分公司

通融赔付审批权限(元/单票)

董事长>50,000

总裁≤50,000

总公司总监≤5,000

装修费开支审批权限(元/项目)

董事长>50,000

总裁≤50,000

总公司总监≤5,000

4、预算外费用的审批流程

分公司相关部门

分公司

财务经理分公司总经理

总公司对口部门总监

董事长\\总裁总公司财务部

预算外费用由分公司相关部门上报审批后,由分公司财务部申请预算外资金。

四、差旅费报销标准及规定

核定标准(元/天)

级别职务董事长总裁

总公司

副总裁总监

处经理\\副经理其他人员总经理

分公司

部门经理\\副经理其他人员

办事处

经理其他人员

交通工具

省会城市及计划单列市

飞机或软卧

硬卧硬卧硬卧硬卧硬座硬卧硬卧硬座硬卧硬座

400300250200150120200130100150100其他地区35028020018012010018010080120801、出差的实际天数按照"出发日至返程到达日的天数-1",如:15日出发30日归来,实际天数为:16-1=15天;出差归来三个工作日内,必须凭发票到财务按照标准报销费用。

2、在一地住宿达一周以上的,当地分公司提供吃住行条件,每日发放生活补贴40元。

3、营销人员长期异地出差,如公司提供住宿条件的,每天发放生活补贴40元。

4、同性别、同一出差地的人员应合住,费用报销按规定标准的80%执行。不同级别人员一起出差享受各自级别待遇。

5、出差里程超过1500公里以上的,员工可改乘硬卧。6、核定标准含所有支出费用。

xx公司

二零零九年二月一日

附件1:关于垫付款审批的相关规定

一、审核费用的范围

月结:航空提、发货,铁路发货,长期市内租车,长期合作的零担发货和整车租车,外包班车;

现结:市内临时租车,航空提、发货现结,临时(或短期)租车,单条线路月发货垫付不足1000元的零担发货

二、垫付款审核责任人成本核算处:尹峰

三、审批申报要求和业务操作规定

1、现结形式的现金报销,由分公司、办事处月初向财务本部资金处申请周转资金,按照财务制度规定的流程审批后从拨付的周转资金内支付。

2、各单位合作的航空公司、航空代理、铁路行邮、外包的省内班车,固定使用(长期合作)的市内租车、临时租车和零担发货的承运商,都必须签订合作合同,即使执行现结也必须签订现结协议,合同和现结协议需报总公司营运部审查备案。因业务需要偶然发生的临时租车和月零担发货不超过1000元协议签订有困难的,可以不签协议,但零担发货和临时租车单次超过1000元的,为规避风险必须事前签现结协议。

3、各单位结算岗位责任人按结算期及合同规定的结算价格,将需要结算的月结、现结业务按规定表格(表样见附件)填好,并附ERP系统内相关的对应工作单信息(单号、计费重量或体积、收入),报本单位财务、营运、客服等职能部门的经理(主管)审核签署具体的考核和处罚意见后,转本单位主官审签再上报总公司财务部成本核算处审核。没有协议的现结上报资料也必须按规定表格附ERP系统内相关的对应工作单信息(单号、计费重量或体积、收入);签了一次性运输现结协议的月底申报现结资料时一并附上。

4、分公司临时(或短期)租车必须严格使用收集储备的承运商资源,业务操作前向总公司营运部提出书面申请,得到批复后才能操作;时间紧来不及书面申报的,必须事前电话请示然后补报书面资料。

5、分公司在遇到业务量小,单次临时租车和月零担发货垫付款支付不足1000

元时,不需申报可先操作业务并实行现结,费用审核按现结管理规定执行。此条规定不适用已签合同的月结承运商。

四、结算费用上报审批流程1、航空费用审批流程:

所有的航空结算资料,均报总公司营运部审核。有按滚动期结算、优惠或返点返款的,申报资料要明确注明,以便航空结算处跟进监控。

航空公司、代理公司发生报价变动,分公司、办事处结算专员需及时将本单位主官签字确认的航空《价格变更确认函》传真至成本核算处,以便按同一标准审核。

2、铁路、零担发货费用审批流程:

陆运费用原则上执行月结,结算价格、考核指标、事故处罚赔付必须用合同或协议明确规定标准,申报资料必须附相关的考评意见。发生结算价格变动,需签订补充协议,并上报总公司营运部批复后抄送成本核算处备案。结算时间严格执行管理本部规定:业务操作完成后45天结算,各单位上报资料时请控制掌握时间。

3、外包班车费用审批流程

总公司营运部负责统计核实各承运商的行驶趟数和运行质量指标考核,并于每月的2日前将上月的确认趟数提供给成本核算处,由核算处复核并按合同规定的结算标准算出应付金额,3日上午报资金结算处;晚点、破损、丢失等处罚和赔付于每月的15日前出考核结果,核算处复核后17日报会计核算处(遇节假日不顺延),由会计核算处按入账要求通知承运商开票;合同规定的付款日,由总公司营运部再出一份质量考评和具体的付款数,核算处最终审核确认后呈报上级领导批准,通过网银支付。

4、现结费用审批流程

所有从预算内资金支付的现结,必须在月末最后一天将现结资料汇总,上报成本核算处审核后方能入账进费用。

四、相关要求

1、为加快审批速度,提高工作质量,所有上报资料必须符合上述明示的审

批流程和附件规定的标准格式。

2、不按规定签订合同和协议,导致缺少审核监控标准的费用,成本核算处将拒绝审核和上传。

3、不按规定或欺骗蒙混随意执行现结操作,成本核算处将拒绝审核费用并将违规行为通报给相关管理部门。附表:

航空:零担:航空费用申报表.xl s 班车:外包班车费用申请表.xls

零担费用申请表.xls 租车:

临时租车申请表.xls

范文2:费用支出审批流程

费用支出审批流程

总则为加强各项费用的管理与控制,根据“厉行节约、合理安排、从严控制、超支处罚”的原则,达到提高工作效率,规范经营活动,理顺业务关系的目的,特制定本制度。

第一章基本规定

第一条费用支出的审批权限分三类:

1、审核:指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2、审批:指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准,个别重大事项,还需经总经理办公会议讨论通过。

3、复核:指财务部对拟支付款项审查是否符合受理相关制度或数字计算的正确、票据的合规性。

4、批准:指最终决策人依据上述部门的意见对是否支付款项的意见。第二条:费用支出审批权限的审批顺序:先下级,后上级;先定性审批,后定量核准;先经业务、行政有关部门,后报财务部门。若遇有关审核人员出差在外,可由其授权人代核、代批,但事后必须请有关人员追认补签。

第三条:费用支出各级权签人员包括:经办人、部门主管、总经理。各级权签人员须对自己的签章承担责任。审批基本流程为:

经办人申请→部门主管审核→财务部复核→总经理批准。所发生业务超出本规定所述事项的,经总经理同意后,在本规定中加以补充。

第四条:各费用支出审批事项应遵循事前请示、请款办理、事后核销的办事流程;如遇特殊事项无法遵循上述程序的,可先与各级权签人员口头沟通征得同意后办理,但须立即补办上述程序。财务部门遵循“及时报账、前账不清、后账不借”的借款管理原则。

第五条:对外部单位或个人付款时,优先采用电汇、汇票、支票等结算方式,尽量避免采取现金方式与外部单位(个人)结算,经办人须提供收款人(本人或本单位)的名称、账号等基本信息。若为外单位(个人)上门领款的,须提供领款人身份证明;委托他人领款的,须提供授权书原件、授权人与被授权人身份证明原件等资料。如确需以现金形式对外支付的,必须经总经理批准。

第二章借款审批

第一条:因私借款

1、因私借款(限额500元,仅限试用期员工,用于解决生活费):2、福利性借款(不高于本人一个月工资,员工在职期间遭遇重大意外伤害、严重疾病等突发情况时可申请)

3、审批流程:申请人填写《借款单》→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→付款。上述借款期限最长不超过一个月。第二条:因公借款

1、购买物品,需先填写采购申请单,办公用品由各部门在费用定额内按月填报计划,行政部汇总后统一在月底编制月度采购计划。

2、各部门办理大额付(借)款,至少提前一天通知财务部;经办业务支付现金低于200元的,不予办理借款。

3、审批流程:申请人→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→付款超过规定限额的借款,遵循上述签批流程基础上,须提供经总经理审批的请示报告。公务借款限额:

第三条:预付款审批

1、因承办某些专项业务,需要预先全部或部分支付款项而形成预付款。申请预付款支付时,填写“付款申请单”并附上对方提供的增值税发票、相关合同、协议,以及经部门主管、总经理审批的预付款报告。

2、审批流程:经办人→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→付款

第三章借款、预付款核销

第一条:因私借款

借款人到财务部直接还款核销;到期未还的,由财务部直接从借款人工资中扣款核销。第二条:因公借款

1、所有借款须在业务结束后一周内报销,否则从当月工资中扣除。差旅费借款报销标准执行公司《差旅费报销规定》。

2、报销时本着“谁借款、谁报销”的原则,个人垫支、零星采购等办公费用报销,由报销人将报销需要的单据,粘贴整齐后报销。员工垫支情况下遵循此报销流程,为了加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月15日。

3、总经理签字审核办理时间为每周周五;财务部每月15号,30号办理差旅费、办公费用的报销;费用报销对外结帐时间:每月26号;

4、审批流程:经办人→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→核销第二条:预付款

(一)、预付款报账核销流程

1、对预付款遵循“谁经办,谁跟踪,谁负责”原则管理,经办人应按规定完成签批手续后方可支款,若在付款前没有取得对方开具的发票付款的情况下,经办业务结束后一周内应取得发票并填写报销单到财务部办理核销手续,财务部每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款,经财务部催促仍无效果的,财务部给经办人下发通知,将该笔预付款转为个人借款,按照本制度规定的处罚办法进行处罚。核销时须注明原借款时间、金额、核销金额及节余(超支)金额。对于未超支的预付款,财务部凭经办人填写的报销单和缴回余款收据即可核销;金额超支或超出原定用途的,报销时需注明变更理由。2、审批流程:经办人→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→财务部核销。

(二)、预付款坏账损失的责任追究

当预付款产生坏账时,付款经办人负直接责任,除转为个人借款外,对审批付款的部门主管处坏账损失金额5%罚款。第三条财务付款单据审核

此处所指单据包括预付款、票(货)到付款、报销垫支款等要求提供的单据。如采取预付款方式的,须在支款时即提供下述除发票外的其他单据;采取票(货)到付款的,须提供下述全部单据;事后报销或核销预付款的,须提供发票。

范文3:费用支出审批流程1

费用支出审批流程总则

为加强各项费用的管理与控制,根据“厉行节约、合理安排、从严控制、超支处罚”的原则,达到提高工作效率,规范经营活动,理顺业务关系的目的,特制定本制度。

第一章基本规定

第一条费用支出的审批权限分三类:

1、审核:指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2、审批:指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准,个别重大事项,还需经总经理办公会议讨论通过。

3、复核:指财务部对拟支付款项审查是否符合受理相关制度或数字计算的正确、票据的合规性。

4、批准:指最终决策人依据上述部门的意见对是否支付款项的意见。第二条:费用支出审批权限的审批顺序:先下级,后上级;先定性审批,后定量核准;先经业务、行政有关部门,后报财务部门。若遇有关审核人员出差在外,可由其授权人代核、代批,但事后必须请有关人员追认补签。

第三条:费用支出各级权签人员包括:经办人、部门主管、副总经理、总经理。各级权签人员须对自己的签章承担责任。审批基本流程为:

经办人申请→部门主管审核→副总经理审批→财务部复核→总经理批准。

所发生业务超出本规定所述事项的,经总经理同意后,在本规定中加以补充。第四条:各费用支出审批事项应遵循事前请示、请款办理、事后核销的办事流程;如遇特殊事项无法遵循上述程序的,可先与各级权签人员口头沟通征得同意后办理,但须立即补办上述程序。财务部门遵循“及时报账、前账不清、后账不借”的借款管理原则。

第五条:对外部单位或个人付款时,优先采用电汇、汇票、支票等结算方式,尽量避免采取现金方式与外部单位(个人)结算,经办人须提供收款人(本人或本单位)的名称、账号等基本信息。若为外单位(个人)上门领款的,须提供领款人身份证明;委托他人领款的,须提供授权书原件、授权人与被授权人身份证明原件等资料。如确需以现金形式对外支付的,必须经总经理批准。

第二章借款审批

第七条因私借款

1、因私借款(限额500元,仅限试用期员工,用于解决生活费):2、福利性借款(不高于本人一个月工资,员工在职期间遭遇重大意外伤害、严重疾病等突发情况时可申请)

3、审批流程:申请人填写《借款单》→部门主管审核→副总经理审批→财务部复核→总经理批准→付款。

上述借款期限最长不超过一个月。第八条因公借款

1、购买物品,需先填写采购申请单,办公用品由各部门在费用定额内按月填报计划,行政部汇总后统一在月底编制月度采购计划。

2、各部门办理大额付(借)款,至少提前一天通知财务部;经办业务支付现金低于200元的,不予办理借款。

3、审批流程:申请人→部门主管审核→副总经理核准→财务部复核→总经理批准→付款

超过规定限额的借款,遵循上述签批流程基础上,须提供经总经理审批的请示报告。

公务借款限额:员工级别及借款类型

副总经理部门主管一般员工

除差旅费外的其他公务借款第九条预付款审批

1、因承办某些专项业务,需要预先全部或部分支付款项而形成预付款。申请预付款支付时,填写“付款申请单”并附相关合同、协议,以及经部门主管、副总经理、总经理审批的预付款报告。

2、审批流程:经办人→部门主管审核→副总经理核准→财务部复核→总经理批准→付款

第三章借款、预付款核销

借款额度(元)

????????????审批金额

备注单次出差最高限额

提供经部门主管、总经理审批同意的业务报告原件

第十条因私借款

借款人到财务部直接还款核销;到期未还的,由财务部直接从借款人工资中扣款核销。第十一条因公借款

1、所有借款须在业务结束后一周内报销,否则从当月工资中扣除。差旅费借款报销标准执行公司《差旅费报销规定》。

2、报销时本着“谁借款、谁报销”的原则,个人垫支、零星采购等办公费用报销,需归集到人力资源部的,由报销人将报销需要的单据,粘贴整齐后,送交人力资源部。

3、财务部每周六办理差旅费、办公费用的报销。

4、审批流程:经办人→部门主管审核→副总经理核准→财务部复核→总经理批准→核销第十二条预付款

(一)、预付款报账核销流程

1、对预付款遵循“谁经办,谁跟踪,谁负责”原则管理,经办人应按规定完成签批手续后方可支款,并在经办业务结束后一周内取得发票并填写报销单到财务部办理核销手续,财务部每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款,经财务部催促仍无效果的,财务部给经办人下发通知,将该笔预付款转为个人借款,按照本制度规定的处罚办法进行处罚。核销时须注明原借款时间、金额、核销金额及节余(超支)金额。对于未超支的预付款,财务部凭经办人填写的报销单和缴回余款收据即可核销;金额超支或超出原定用途的,报销时需注明变更理由。

2、审批流程:经办人→部门主管审核→副总经理核准→财务部复核→总经理批准→财务部核销。

(二)、预付款坏账损失的责任追究

当预付款产生坏账时,付款经办人负直接责任,除转为个人借款外,对审批付款的部门主管处坏账损失金额5%罚款。第十三条财务付款单据审核

此处所指单据包括预付款、票(货)到付款、报销垫支款等要求提供的单据。如采取预付款方式的,须在支款时即提供下述除发票外的其他单据;采取票(货)到付款的,须提供下述全部单据;事后报销或核销预付款的,须提供发票。

序号1 项目土建、维修等工程性支出办公室、仓库、车库等租赁费

23 固定资产采购

4办公低值资产采购外购赠品、

包装物广告制作品

56 7广告实施

89 10展台展柜制作合同内连锁超市费用

促销费

11培训(会务)费

1213送货运输费招聘费

要求提供单据

业务报告、定价表、合同、发票、新建、维修工程等工程竣工验收单、工程预(决)算书;

租赁合同、业务报告、发票、无发票的提供购房发票复印件、房——

产证复印件、业主身份证复印件及银行存折复印件

固定资产申购报告、设备购置招设备、电脑、办公管标报告书或定价申报表、合同、理固定资产采购

固定资产验收单、发票

办公文具、办公用品、办公设备配件、低值资产申购清单(品名、规格、易耗材料的购置费数量、单价、金额)、合同、发票、用,及报刊杂志、专验收清单业书籍、资料订阅等

购买申请报告、验收入库单、发——

票业务报告、定价申报表、合同、宣传单张、宣传印刷发票、验收入库单,另外宣传单品、POP物料、横幅、张及印刷品附有单张或者印刷品门头等

原件,横幅、门头等附照片

电视/电台广告、报业务报告、发票、合同、媒体播纸(硬广)、报纸(软出价目表,另外电视、电台广告文宣传)、户外广告附媒体播出证明;报纸广告附报等纸原件,户外广告附照片

展柜、展台、展架、业务报告、合同、验收单、发票灯箱、门头、包柱等进场费、选位费、快与超市签订的合同、发票、相关讯费、邮报费、堆码证明

费、新品建档费等

未包括在合同内的促销审批报告、发票、促销计划、临时促销费促销起始日期的商场验收单

业务报告、现场照片、培训签到培训会务费及团队表、费用汇总表、相关发票(餐建设费等饮费、住宿费、车票、会务费)、酒店住宿清单

合同、正式运输发票、送货签收——

单销售公司通过招聘业务报告、发票、招聘协议

渠道招聘人员

具体描述

第十四条发票要求:

1、所有业务均要求提供正规发票

2、促销品(赠品)采购尽量要求必须开具增值税专用发票;3、媒体广告(电视、报纸、电台)须开具广告业专用发票;

4、平面广告(印刷、公交车、墙体、灯箱、路牌等)须开具广告业专用发票,横幅、布幔可开具普通发票;

5、经办人应事先确定发票的种类并在借款单(或合同)中注明。

第四章责任界定

第十五条报销人的责任和注意事项

1、报销人对所报销项目和单据的真实性、合法性和及时性负责;

2、各项报销票证和资料必须齐全并按要求粘贴,否则财务部有权拒绝报销。第十六条部门经理的责任

1、负责审查费用项目是否通过批准,报销金额是否控制在标准之内;

2、对报销的内容真实性、完整性,各项附件是否合法、完整负责。第十七条财务审核人员的责任

1、负责审查单据的真实性、合法性;2、审查报销项目审批手续的完整性;3、报销金额计算的正确性。第十八条公司副总经理的责任

1、对报销项目的必要性负责;2、对预算外费用进行审批。第十九条总经理的责任1、对预算外费用进行核准2、对重大事项做出审批

3、对争议事及新发生事项做出决定并确定流程

第五章处罚办法第二十条不(迟)还款责任

1、借款人不按时间要求报销冲账或归还借款,财务部将通知薪资管理人员扣减工资,并按借款余额从借款日开始按日息万分之五计收利息;

2、每月? 日前各部门及时将离职或调动员工情况事前通知财务部。各部门不得指定即将离职人员办理款项支付事宜。因未及时通知或不恰当指定人员造成的坏账损失由各部门承担,对相关责任人处200元以上罚款,部门经理负连带责任,处以200元罚款,坏账损失在该部门的绩效奖励或工资总额中扣减。第二十一条报销人如果在报销过程中营私舞弊或弄虚作假,对违规违纪金额不予报销。对已报销的,除退回违规报销金额外,并对报销人予以违规金额10%的罚款;

第二十二条付款发票责任

1、采购预付款后,经办人员必须在业务结束一周内提交相应发票办理冲账手续。未能及时办理入账的,财务部门将给予业务经办人和部门经理预付金额5%的罚款。

2、所需发票没有在合同中注明种类的,一律默认为税率17%的增值税专用发票,对于没按要求提供发票且事先没有在合同中注明的责任人(即合同签订人),由责任人承担取得发票的税款。

3、对于遗失发票的责任人,除给予发票金额5%的罚款外,并承担取得加盖鲜章的发票复印件的费用。

4、经办人取得发票未及时报账,导致发票过期不能抵扣,供应商也不能重新开具,给公司造成的损失由经办人承担,并按发票税金进行处罚,同时部门经理承担连带责任,给予200元/单处罚。

第二十三条部门经理在资料不全、原始凭证不充分或项目不真实的情况下签名准予报销的,对负责人予以违规报销金额10%的罚款;出现报销三次以上(/月)退单现象的将对经办人、部门经理处以200元/单的处罚。

第二十四条财务审核人员因审核不严给公司造成损失的,对财务审核人员按违规报销金额10%的罚款。

第六章附则

第二十五条本制度由财务部负责修定和解释,自起执行。第二十六条各公司同时执行上述规定。

范文4:销售费用支出与报销审批流程

销售费用支出与报销审批流程

1、销售费用支出的当事人提出预算范围内的费用支出申请后,报本部门负责人或主管领导批准2、销售费用支出的当事人在得到主管领导的批准后,招待销售费用支出事项。

3、财务部对当事人的销售费用支出情况进行审查,主要审查费用支出的相关凭证填写是否标准、票据是否有效、购置日期是否符合申请程序、预算标准等内容。

4、运营经理负责对预算范围内及相应权限内的销售费用支出进行审批

5、费用支出报销得到运营总监批准后,直接没有货财务部付款报销,超标准、超权限的需上报总经理审批。6、总经理负责运算外、超标准、运营总监审批权限以外的销售费用支出的报销审批。

财务报销制度和流程一、流程图

填写请购单负责人签字财务审核填报销单负责人复核会计审核

总经理审批出纳付款

二、费用报销单及附件的粘贴:

1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类(不含货款、项目加盟费、工资),该类费用报销时,一律使用“费用报销单”进行报销。

2、“费用报销单”后附发票(收据)、入库单、请购单(申请单)、送货单(此单在购办公用品、物料消耗品时提供);

3、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致,如有不一致者,按最小金额报销;4、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面,并保证正面朝上,不得倒置;三、注意事项

1、费用发生尽量取得正式税务发票;如为收据报销时,收据上必须有服务方的合法印章。2、支付款项票据必须保证干净、整洁,书写规范,大小写数据清晰且一致。四、报销时间:每月10日、25日五、采购流程:

1、办公用品申购实行各部门“一个月申购一次”的原则,每月25-30号由各部门根据办公需要,统一填制一份请购单报行政部,由行政部汇总报总经理审批后,由行政或采购从指定供应商处购回,最后由行政部通知各部门从仓库领取。

2、店内物料消耗品(含商品及易耗品),由店长申购并经本部门负责人和财务主管审核,经总经理审批后行政部才能办理。六、数字大小写字样:

大写:零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾

本报销制度适于于公司全体人员并从文发之日起执行,请全体人员共同遵守,如有不民生埏可向财务部咨询。

2015年3月1日试行三个月

范文5:关于明确成本费用审批流程的通知

关于明确成本费用审批流程的通知(试行)各职能部门、经营生产单位,各支局、班组:

为进一步强化专业化经营,加强内控制度建设,全面提高财务管理水平。根据财务制度有关规定,现结合我局实际情况,制定本办法。

一、基本原则

各单位要严格执行以收定支的原则,做到收入与成本相配比,同一会计期间内的各项收入和其相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认,通过扩大规模,提高效益来确保本单位收入与收支差预算指标的完成。成本费用列支时限不得超过二个月,超过规定时限的一律不得报支。二、各项成本费用的管理要求

(一)综合管理部负责全局人工成本、车辆相关费用、零星房屋维修费、水电费、通信费、会议费、招待费的集中管理和报支,并在损益核算系统中做分摊处理。

1、人工成本(含工资、职工福利费、工会经费、教育经费、企业年金、各类保险、住房公积金、劳务性支出)及劳动保护费等由综合管理部在年初核定预算内使用。每月由综合管理部按实际发放数在损益核算系统做分摊处理。各项业务项目奖励实行定额管理,由综合管理部集中报支。

2、车辆相关费用

(1)、油料费由综合管理部牵头管理,费用下达到各单位,实行用车登记制度,由综合管理部在损益核算系统中做分摊处理。

(2)、车辆保险费、年审费、过桥过路费、洗停车费等由综合管理部牵头管理,由综合管理部在损益核算系统中做分摊处理。

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(3)、车辆修理费由综合管理部牵头管理,车辆大修理一律在局指定的维修单位修理。厢式邮政车辆里程达20万公里,其他车辆达15万公里的大修理费用,按发生额的70%追加机动成本,厢式邮政车辆里程超30万公里,其他车辆超22万公里的大修理费用,按发生额的80%追加机动成本。同时每月由综合管理部在损益核算系统中做执行处理。

3、零星房屋修理费由综合管理部负责管理,费用计划下达给该部门。由综合管理部在损益核算系统中做执行处理。

4、通信费和电路租赁费计划下达各单位,按综合管理部下达的相关文件执行。各单位通信费由综合管理部集中报支,并在损益核算系统中分摊处理。

5、水电费、通信费和电路租赁费管控由综合管理部负责。计划分解至各单位,综合管理部根据房屋面积占比将水电费分摊计入各部门,专业局、支局直接挂表的直接计入各单位成本。各单位水电费由综合管理部集中报支,同时每月在损益核算系统中做分摊处理。

6、会议费、招待费(局控)

局控招待费、会议费由综合管理部统一管理。实行定员定额订餐审批制度,使用单位向综合管理部申请,综合部初审后报局领导审批,使用单位凭业务招待审批单作为报销凭据,超额部分由使用单位自理。会议费报账时需附会议通知。费用发生时由综合管理部报局长审批后在损益核算系统中做执行处理。

(二)、市场经营部对宣传费、代办费、客户维护费、设备修理费实行集中管理,每月专业将报账单及附件交市场部、财务核算中心审核后,由市场部集中报局领导审批。

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1、广告宣传费用业务发展使用的宣传费用直接下达至各专业,实施前由各专业报市场部、局领导审批。各专业按经济发生事项逐笔在损益核算系统中做执行处理。

2、业务代办费计划下达至各经营单位,由各经营单位自行管理,客户维护费一律凭发票据实列支,其中餐费发票额度不得突破客户维护费总额的10%。各单位按经济发生事项逐笔在损益核算系统中做执行处理。由市场经营部负责集中报局领导审批。

3、客户维护费计划下达至各经营生产单位,由各经营单位自行管理,一律凭发票额度使用,据实列支,其中餐费发票额度不得突破客户维护费总额的10%。各单位按经济发生事项逐笔在损益核算系统中做执行处理,报分管局长审批。

3、设备修理材料费(不含加墨粉费用)由市场经营部负责管理,所需耗材必须在局指定商家采购,指定商家由局综合管理部(纪检)、市场部(维护)、财务三部门经过货比三家后确定。一次性采购1000元以上的,先由需用单位提交申请报告,经维护人员确认,履行审批手续后,凭审批报告到指定商家购买,没有审批报告的,费用一律由相关人员自行承担,费用发生由市场经营部在损益核算系统中做分摊处理。

4、安全保卫费由市场部负责管理,按合同由市场部在损益核算系统中做分摊处理。

(三)、财务核算中心负责对办公用品(集中采购部分)、业务材料费(集中采购部分)、折旧费、营业税金及附加进行集中管理报支。

1、办公用品、业务材料用品包含各种业务单册、色带、墨盒、加墨、业务袋牌、铅字、蜡绳、扎袋扣等。办公费、业务材料用品计划下达各单位,办公用品、业务材料用品由各单位通过物资系统从局共5 页

财务核算中心请领。墨粉加粉必须在局统一指定商家进行,月末由财务核算中心根据实际请领数据和统购费用在损益核算系统中做分摊处理。

3、折旧费由计划财务部负责管理,计划分解至各单位,由计划财务部在损益核算系统中做分摊处理。

4、税金及附加由财务部负责管理,计划分解至各专业,每月由财务部在损益核算系统中做分摊处理。

(四)、其他费用

1、低值易耗品计划已分解到各经营生产单位,所购物品超过1000元的,由需用单位提出书面申请,经相关部门及局领导审批后,交相关部,会同综合办纪检监察、财务经货比三家后购买。由使用单位在损益核算系统中做执行处理。

2、印制费、集邮商品成本、商品销售成本

印制费包括各类票券、邮资封片卡、帐单及无名址信函等相关印制费支出,销售型贺卡和定制型贺卡的图稿审查费、奖品及开奖费用等;通信邮资票品印制费;集邮邮票(含个性化邮票)印制费。

函件印制费、集邮印制费、集邮商品成本,由函件集邮业务局负责管理,其中函件印制必须在市公司招标指定的印制单位印刷。函件集邮业务局根据各类业务实际发生时据实列支,列支时必须向财务部提供原始结算单据(未提供上述资料的不得列支),同时由函件集邮业务局在损益核算系统中分类别分单位做执行处理。

3、差旅费计划已下达各单位,人教通知的(以纸质函为准)外出培训会议等,核定标准内的费用列各单位成本,但不计列收支差考核,其它差旅费列各单位成本费用和收支差,支局差旅费由金融业务局归口管理,集中报支,并在在损益核算系统中做执行处理。

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4、装卸搬运费计划已下达各单位,额度使用,实际发生时报局领导审批,由各单位在损益核算系统做执行处理。

5、农资运费由电子商务局负责管理,计划下达电子商务局,实际发生时由电子商务局在损益核算系统做执行处理。

6、业务类代收资金5万元以下的由分管局长审批,超5万元的由局长审批。二、相关要求

1、各单位所有支付凭证必须由经办人和二级单位负责人签字,归口管理部门审核后,报财务核算中心对经济事项及发票进行审核合格后再报局领导审批,避免报帐凭证的涂改。

2、实行集中报账制,每月6日至26日的每周三为报帐日,各项成本费用按上述要求归口相关部门集中报批后,送缴财务核算中心,财务核算中心在三个工作日之内完成相关手续后,超1000元的费用统一转账。

3、所有成本均要在预算内使用,凡超预算的费用一律不报,特殊情况的必须报局长审批后,才可列支。

4、财务核算中心每月对重点成本费用进行经营分析。

5、原则上不对员工及其他人员借款,特殊情况的履行借款手续,报市局审批后执行。所借款必须及时归还,最迟次月必须还清。

本规定从二0一四年六月起执行。

二○一四年六月二十五日共5 页

范文6:成本管理流程 进度款支付审批

成本管理流程/进度款支付审批

1.计划内2、计划外

承包商

25承包商

25日前申报日前申报工程部

象确进认度形认复进核度、确工程部

监理确认形象进度成本合约部

成本合约部

认复进核度、确财务部

财务部

复核500万总经理

总经理

总裁

范文7:借款和各项费用开支标准及审批流程

借款和各项费用开支标准及审批流程

为进一步完善企业财务内部管理,严格履行各部门职责,明确经济责任,有效的控制各项费用开支,依据公司绩效管理办法,现将有关费用报销办法及审批流程作如下规定:

一、原则

1费用报销必须严格按照财务制度办理,任何人报销费用都必须手续齐全,符合流程。

2、报销费用的票据签字,注明时间和用途,并附相关凭据。3、当期费用当期报销,跨年度票据一律不予报销。4、报销费用基本签字流程:经办人主管经理财务负责人总经理

二、借款审批标准及流程

1、公司所有外出办事需借款的人员(包括差旅费、周转金、培训费等)先征得主管经理同意后,到财务部领取“借款凭据”,填写完整后,先报主管经理审批,财务负责人审核,再报总经理签批后予以借支,勤借勤还,新增借款时,必须还清前次借款,否则不予再借款,财务部应在每月末对借款进行核对和催收。

2、其他临时借款、业务活动费、周转金、按核定的标准填写“借款借据”后,报总经理审核签批,财务负责人审批后予以借支。

3、各项借款金额在20000元以内按上述程序办理,50000元以内有明确用途的借款须先报请总经理同意,填写“借款借据”,由总经理通知财务部,财务负责人审核签字,总经理同意签批后再予以借支,出纳须随时跟踪清收借款和督促报帐,拖延迟迟不报者,财务部有权通知办公室在其当月工资中扣除抵顶借款。

三、出差开支标准及报销流程(一)住宿

1、公司中层以上管理人员在省内出差住宿平均每天不超过200300元。在省外出差住宿平均每天不超过300400元。

2、高层管理人员在省内出差住宿报销平均每天不超过300450元,超过标准的需请示总经理同意后方可住宿,省外出差住宿标准平均每天不超过450550元,其他特殊情况可酌情给予报销,特殊地区(北京、上海、广州)出差住宿标准每日不超过600元。

3、住宿发票必须有时间、天数、人数、金额,否则不予报销。(二)出差补助

省内出差每人每天补助100元,一般地区每人每天补助80元,特殊地区(北京、上海、广州)每人每天补助150元,本市各县50元,区内乡镇出差每人每天补助40元(15公里以内不补助)。

(三)市内短途交通补贴

1、在省内出差自带小汽车不报销市内交通费(客货车除外),无交通工具每人每天交通费补贴不超过30元(凭票报销)。省外出差交通工具尽量选择乘坐公交及地铁,确因交通不便每人每天交通费补助不超过80元(凭票报销)。

2、本市城区内办事打的费用一律不予报销,各科室按核定标准可按月充值公交卡费。

3、营销人员实行提成工资,不单独报销差旅费及其他费用。4、驾驶人员实行定额工资,不单独报销差旅费。

5、公司机关人员(包括高层管理人员)外出下乡一律按每人每天50元补助,超额部分自理,所有跟随总经理下乡或其他高层管理人员下乡及邀请答谢客户就餐的由随同管理人员统一安排,再不另行报销补助。

(四)出差人员乘座交通工具安排

1、省内出差:一般交通工具为汽车、火车

2、省外出差:一般交通工具为硬卧,硬卧紧张购软卧须请示总经理同意后方可购买。

3、为节约时间提高效率需乘坐飞机者,事前需报请总经理批准,提前订好打折机票,本着节约为主。

(五)差旅费用的报销,严格按照制定标准执行,任何人不得提高或降低费用标准,出差人员返回公司五日内按规定填报“差旅费报销单”(附差旅费报销清单及费用发票),主管经理签字后交财务负责人按规定审核签字,再报总经理审定签字后交财务部报销。

四、业务招待费标准及审批1、业务招待费实行严格控制管理,特殊情况确需安排就餐业务,本着“谁主管谁控制”的原则,一般业务招待费控制在7001000元左右,有分管经理提出,总经理同意,办公室负责安排。就餐后原则上不签单,以现金形式当场结账,报销时经办人必须凭税务部门正式发票,须有张数、金额、用途,经办人签字注明交主管领导签字后报财务负责人审核签字,再报总经理审定签字,财务部方可报销。

2、物流配送公司根据销售收入及市场情况提取客户市场维护费,正常客户维护费不再报销(公司领取的烟、酒从客户维护费扣取)。

3、业务招待用烟、酒及茶叶原则上由公司统一购买,办公室专人保管,领取时注明原因及用途,主管领导签字后领取,任何人不得到外面自行购买,特殊情况需购买时,必须有主管经理同意。

五、其他费用开支及标准1、公司各部门的零星费用开支一律定为每月10日-20日报账,过期不报。

2、属经营性的各项费用开支,20000元以内凭税务发票,先由经办人签字,然后由分管经理或部门负责人审核签字后,再由财务负责人审核后,总经理予以审批。

3、非经营性的各项费用开支(如:电话费、办公用品、办公设施等)归办公室统一管理,办公物资实行统一购置、登记、发放(注:购买部门按季度报物资申购计划,由办公室报总经理审批实行统一采购)经办人凭税务发票并附入库单等相关凭据,交行政部门负责人审核签署意见后报财务负责人审核签字,再报总经理审定签批,财务部方可报销。

4、各部门的零星费用开以(主要指公司各门店支出,如水、电费等其他小额的支出需核对表册及由物业主管签字),由各部门负责人签字后报连锁公司经理审核、总经理审批后报销。

5、属非经营性的各项费用,20000元以内按以上程序报销,20000元-50000元报分管副总经理签名,财务负责人审核,总经理审批,50000元以上200000以内的支出,提交行政会议通过审议、董事长批准。单项200000元以上的支出须股东会同意,董事长批准。

范文8:费用支出审批表

费用支出审批表申请日期

年月日

经办人

支出项目

申请金额

元支出理由

会计出纳

总经理审批意见

董事长审批意见