电厂财务内部控制体系

范文1:电厂内部控制体系的建设和完善

电厂内部控制体系的建设和完善摘要:随着我国市场经济的快速发展,作为国家基础产业的电厂,将面临更多的挑战。建立健全企业内部控制,对企业的可持续发展有重要的作用。本文结合电厂的实际情况,分析了加强企业内部控制的必要性,提出了完善企业内部控制问题的应对措施。关键词:内部控制;电厂;建设;完善

中图分类号:tm62文献标识码:a文章编号:1001-828x(2011)0901电厂是国家的基础产业,在国民经济中发挥着极其重要的作用,具有投资大、资金及技术密集的特点。国家每年投入大量资金进行电力设施建设,如果企业管理松弛,内部控制差,则不仅浪费资金,达不到投资效果,也极易滋生违法犯罪现象。因此,电厂安全、生产、经营和后勤等环节都急需加快内控制度的建设和完善。一、电厂内部控制体系建设和完善的必要性

电厂的资产管理、发展需求都对其内部控制提出了更高的要求,具体表现在以下方面:1.国有资产管理的必然要求

目前电厂资产主要是国家投资形成的。作为股东,国家必然要求资产投运后能不断保值和增值,并采取措施防范国有资产被侵蚀,而这一要求与企业是否建立有效的内控制度密切相关。2.现代企业制度的重要内容

建立现代企业制度是社会主义市场经济体制的基础,也是电厂改

范文2:事业单位财务内部控制体系的构建

事业单位财务内部控制体系的构建摘要:财务内部控制是事业单位经济管理活动的重要组成部分,对事业单位的发展具有至关重要的作用。随着社会经济的发展和事业单位的改革的不断深化,财务内部控制面临的问题也越来越多,这些问题如果不及时采取有效的措施予以解决,将对事业单位的发展非常不利。

关键词:事业单位;财务内部控制;体系;构建

Abstract: the inner financial control is the business unit of economic management activity is the important component of the development of the institutions for vital important role. With the development of social economy and institutions of the deepening of the reform of the, the inner financial control are faced with the problem more and more, the problem, if not to take effective measures to solve these problems, the development of the institutions for a disadvantage.

Keywords: institutions; The system of financial internal control; System; building

财务内部控制是事业单位内部各项管理工作的重要组成部分,随着市场经济体制的不断深入以及事业单位改革的不断推进,财务内部控制将面临着新的挑战和创新机遇。

事业单位财务内部控制体系的重要性

科学完善的内部控制体系对事业单位的发展具有至关重要的作用,具体表现在以下两个方面:

首先,财务内部控制是保证国有资产安全性的重要措施。据调查显示,由于一些事业单位缺乏比较完善的财务内部控制体系,在财务管理上多有不规范现象存在:固定资产的账面难以真实反映其全貌,账实不符现象严重;财务管理部门因人手欠缺,很难像大企业一样明确分工、相互牵制,职责不清、一身数职的现象屡见不鲜,缺乏监督管理,必然导致国有资产的大量流失。因此,建立一套科学完善的财务内部控制体系,对规范国有资产管理、保障其安全性,具有至关重要的作用。

其次,财务内部控制是提高事业单位财务信息真实性的重要措施。由于缺乏完善的财务内部控制体系,事业单位潜在的财务风险难识别和防范,因此成为事业单位发展的桎梏。由此可见,建立完善的财务内部控制体系,可以规范会计部门的日常工作,使财务信息能够真实地反映出单位财务实际情况,为正确做出决策提供信息支持。

范文3:金厂峪镇中心幼儿园财务内部控制制度

金厂峪镇中心幼儿园财务内部控制制度为了规范学校财务行为,加强财务管理和会计核算,根据国家财务制度和国家会计制度的规定,结合本校实际,特制定有关学校内部控制制度。

一、会计出纳必须明确分工、各司其职、互相协作

1、会计出纳应按照国家财务制度规定,认真编制并严格执行财务计划、预算,遵守各项收制度和收费标准,遵守费用开支范围和开支标准,定期检查、分析预算的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核经费使用效果,合理使用资金,从经费角度上保证教学计划的完成。

2、会计必须按照国家有关财务制度规定,将原始凭证审核后才能编制记帐凭证,并按照会计制度关于记帐规则的规定记帐,准确及时报送会计报表,建立并妥善保管会计凭证。

3、对货币资金的支付一定要贯彻“先做帐后付款”的原则,领导指示同意支付的款项,应先由会计按照制度规定和经费收支情况复核做帐后,再交出纳付款,不准先付款后做帐。

4、实行印鉴分管制度,对预留分行印鉴应分开保管,不得由会计或出纳一人统管。

二、严格报帐制度,防止差错和弊端

1、会计、出纳应遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律,按照原则办事,把好报帐关。

2、一切经济业务必须由经办人员向财务管理人员提供内容佥、填写正确和完整的原始凭证,对使用非正规收据(发票),对未注明付款理由和用途,或缺经手人、证明人(验收人)、领导签字的原始凭证,财务人员不得给予报销。

3、实行一支笔签字制度,任何报销的原始凭证,必须有主管财务的领导(即校长)签字才能报销,如校长外出,应由校长委托的副校长签字才能报销。

4、外出学习人员的报销,应有领导批准的学习通知,财务人员才能按正常行走路线,据实给予报销。

5、出差人员的报销,财务应严格按财政现行有关文件审核后,由校长签字才能报销。如特殊情况需超出规定标准的,由校长批准后,才能据实报销。

6、招待费的报销,经办人员必须取得“执行餐费审批表”后,附上正规原始餐费发票一,财务才能给予报销。

7、对2000元以上工程款的报销,经办人必须向财务管理人员提供工程协议书、工程预决算书、工程验收决算单、正规工程发票,财务才能给予报销。

8、原则上私人不得借用学校公款,如特殊原因需借用公款的,经校长批准后,可借给职工本人月工资(含各种补贴)的30%。

9、出纳在结算各种款项时,应严格执行现金管理制度,超出现金使用范围的款项收付,一律通过银行进行转帐。

三、加强货币资金收付、财产物资的收发保管,防止学校财产流失1、学校的所有货币资金收付由出纳负责输,任何人不得插手。每日终了,出纳应计算出现金收入、支出合计和结存数,并同库存现金实有数相核对,每月终了,出纳应将银行存款与银行对帐单、会计总帐相核对,做到日清月结,帐帐、帐款相符。

2、学校收的现金,应及时送存银行,不得坐支。送存银行的现金在存款单上应注明款项来源,支取现金,应在现金支票注明款项用途。学校每天现金库存最高限额为1000元。

3、固定资产由财务与保管共同管理,固定资产和验收应由财务部门、总务部门、使用(技术)部门共同签约与执行了完成后,财务部门和总务(保管)部门按统一分类标准分别设帐管理,其中,财务部门以价值管理为主,总务(保管)部门以实物管理为主,使用部门应签具使用责任书,三方相互配合,定期查对,以保证固定资产的安全与完整。

4、对于丢失、损坏(无法修复)的财产物资,由各部门填表上摄后勤总管,经核实后,由校长批准,才能办理核销手续。对购入、接受捐赠、上级拨入的财产物资,在办理接受手续后,财务应做固定资产帐,保管部门应进行财产登记。

四、建立复核和内部审计制度。各种会计凭证、会计帐簿和会计报表必须审查核对,并符合财务会计制度规定。

范文4:发电企业如何规范内部控制体系建设

摘要:发电企业内部控制系统的建设和有效的运作,可以有效地规范会计行为,真实准确地反映发电企业的经济活动,提高会计信息质量。内部控制具有普遍的应用价值,现代企业管理的关键就是进行内部控制,建立完善而严密的企业内部控制制度是企业管理工作顺利进行的重要前提。本文就发电企业如何规范内部控制体系建设进行一系列的探讨,以供同行参考。关键词:发电企业内部控制体系建设规范

对企业内部进行控制,它是企业管理的重要组成部分。在震惊世界的巴林银行破产案中,我们可以深切地感受到控制对于企业管理的重要意义。就我国企业目前的形势来看,内部控制体系还需要进一步的提高,那么对于发电企业该怎么样规范内部控制体系的建设呢?本文将对其进行具体的分析与探究。一、建立一套合理的组织体制

合理的组织体制是完善企业内部控制制度的首要条件和首要原则,可以说,如果没有一套合理的组织体制,再高明的管理人员也无法在企业内部建立和执行完善严密的内部控制制度。合理的组织体制是完善企业内部控制制度的基本保障,在企业管理中要把握好这一点。合理的组织体制是指有利于集中统一领导,发挥各个职能部门作用,提高组织机构的工作效率和完善组织体系。发电企业在进行内部控制体系的建设上,首先要注意完善并建立合理的组织体制,实行分阶层管理,使上下左右之间,既分工协调,又不重叠复杂。二、规范资金控制制度体系

资金控制是企业内部控制制度的一项重要内容,规范企业内部控制体系制度必须严格遵循资金控制原则。

(一)对账、钱、物三者要进行分管发电企业内部负责记账的人员,不能经管钱物物资;负责管钱的人不能经营记账和物资;而负责保管物资的人,不能经管账务和钱的收付与保管。对于账、钱、物三者的管理,必须按照所属控制系统建立和执行。加强资金的控制,对于企业内部控制是很重要的。现代企业的经营管理都实行账、钱、物三者分管,完善企业内部控制制度就必须坚持这一原则。很多情况下,就是因为账、钱、物的没有很好的分开管理,导致了一些不好的后果,所以,要在规范内部控制时,要注意这一点。(二)要有凭证支付、核准支付原则一切的资金支出要有凭证。发电企业要规定不论何种资金何时支付,都必须要有合法的、真实的正式凭证,并且要经过有权核准的人的审核批准之后,才能由负责支付资金的人员支付。

三、设立专人保管实体资产

发电企业的实体资产主要包括现金、银行存款、固定资产、应收账款、通讯设备等等。这些资产都是企业的重要生产资料和财产,在企业资金中占的比例比较大。这些资产容易发生弊病,必须要严格控制管理。所以,要实行专人保管和保养(设备),按照规定的程序和权限,实行核准收发,并且设置明细账,建立实地盘存、清查、核对的制度体系。例如对于固定资产的控制:固定资产的单位价值是比较大的,而且使用期限长。由于在有些发电企业的管理过程中,固定资产的管理工作相对薄弱,使得会计账目中固定资产很难与实物相符,不能保证会计信息的真实、完整,因此必须要求单位内部必须夯实会计基础工作,加强内部会计控制制度的建设和实施。

四、建立高效的内部人力资源的控制

完善企业内部控制制度不仅仅需要企业领导认真选人和稳定用人,同时也要求企业领导要做好育人工作。提高员工业务水平和素质能力,加强企业内部人力资源管理和控制。要及时掌握内部控制关键岗位人员的思想行为状况,对关键重点岗位人员的思想行为进行分析,对关键岗位人员进行职业道德和业务培训,从正反两个方面加强对他们的法纪法规、反腐倡廉的教育,增强他们的自我约束能力,做到奉公守法、廉洁自律,同时还要加强继续教育,以提高工作能力,减少业务技术错误。企业管理实际上也可以说是一种对人的管理,对人的管理和控制是良好的内部控制体系的关键内容。五、注意要加强发电企业的内部监督

(一)加强内部审计机构在企业内部监督中的作用

要想建立完善而严密的企业内部控制体系,必须要建立专门的内部审计机构,采取有效的内部审计措施。可以定期和不定期的进行审计,查错纠错,维护企业内部的经济秩序,保障企业经营的正常发展。如果一个企业能够实现企业内部审计制度,必将充分发挥企业对内的控制监督作用。所以,在一定程度上,为了规范内部控制体系的建设,发电企业应该加强内部审计机构在企业内部监督的作用。

(二)加强发电企业的控制自我评估的实施

实施控制自我评估的目的是为了让人们更好地清楚企业内部哪里存在缺陷,以及那些缺陷可能引起的后果,然后让他们自己采取行动来改进这种状况。发电企业在建立公司治理和内部控制体系建设中,应该适时引进控制自我评估方法,定期或者不定期地对内部控制进行自我评估,来发现和解决内部控制系统中出现的问题。程序化、规范化地对企业进行控制自我评估,对于一个企业的内部控制来说是有非常积极的作用的。六、结束语

内部控制要有计划、有组织地进行,通过内部控制制度的实施,可以有效增强发电企业财务会计管理的可控性,内部控制制度对于企业的发展影响很大,这项特殊的管理制度几乎影响了企业经营管理工作的各个方面。在知识经济和信息技术飞速发展的今天,完善而又严密的内部控制体系对企业的长期稳定发展具有重要的作用,时代在不断地变化中,我们也要注意适时进行应对机制的调整,适时对内部控制体系进行改善和规范,使内部控制体系发挥它的重要作用,为企业的财务管理奠定良好基础。

范文5:内部控制与财务管理关系初探

内部控制与财务管理关系初探财务管理是企业管理的中心,整个活动过程包括筹资、投资、收益分配等一个pdca循环管理过程。在这些过程中,如何管理、如何监督、如何理财,才能发挥企业财务管理水平,这些都成为现实工作中的主要问题。随着企业改革力度越来越大,各项内部管理在适应、理顺过程中存在不到位现象,因而有必要在企业内部加强内部控制度建设,针对内部管理中的突出问题,制定财务会计内部控制制度,加强财务管理,提高企业管理水平。一、内部控制与财务管理的关系(一)财务管理与内部控制具有互补作用

完善的内部控制,有利于提高企业财务管理水平,优秀的财务管理又能推动企业内部控制建设。企业管理包含生产、财务、营销、采购、人力、企业文化等管理工作,财务管理只是其中的重要组成部分,但不能覆盖企业的全部管理过程,要使它行之有效,还需要企业其他方面管理的配合,而贯穿这些管理的中心线就只有内部控制,内部控制建设越好,财务管理就越顺畅,管理水平就越上升,所以说,内部控制的建设,有利于提高财务管理水平。(二)财务管理与内部控制的目标趋同

目标是指“想要达到的境地或标准”,内部控制的目标就是内部控制想要达到的境地或标准。内部控制的目标定义是保证营运的效果和效率,保证财务报告的可靠性,保证遵守相关的法令,这表明它与财务管理的目标在企业管理中的目标趋同,财务管理目标是企业

范文6:财务内控制度体系框架可分为以下五个方面

财务内控制度体系框架可分为以下五个方面:1、基础管理制度(1)会计核算控制制度:⑴会计核算的体制;⑵主要会计政策;⑶会计科目名称和编号;⑷会计科目使用说明;⑸会计报表种类及其格式;⑹会计报表编制说明。(2)财务管理控制制度:⑴企业内部财务管理体系;⑵货币资金管理;⑶往来结算管理;⑷存货管理;⑸短期、长期投资管理;⑹固定资产管理;⑺在建工程管理;⑻无形资产、递延资产管理

;⑼其他资产管理;⑽销售收入管理;⑾成本费用管理;⑿盈利及分配管理;⒀财务会计报告与财务评价管理;⒁借款管理;⒂担保管理;2、综合性管理控制制度⑴财务处理程序制度(对会计核算基本流程,有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范性作出规定);⑵财务预算管理制度;⑶会计稽核制度;⑷内部牵制制度(根据需要,对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序做出集中的规定);⑸财产清查制度;⑹财务分析制度;⑺会计档案管理办法;⑻会计电算化管理办法;⑼对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。

3、财务收支审批报告控制制渡⑴财务收支审批管理办法;⑵重大资本性支出审批与授权审批制度;⑶重大费用支出审批与授权审批制度;⑷财务重大事项报告制度。

4、财务机构与人员管理控制制度⑴财务管理分级负责制;⑵会计核算组织形式;⑶会计人员岗位责任制;⑷内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等);⑸对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定;⑹会计人员培训管理办法。

5、成本费用控制管理制度⑴费用报销管理办法;⑵成本核算办法;⑶成本计划管理办法;⑷成本控制管理办法;⑸成本分析管理办法;⑹成本费用考核管理办法。

四、企业财务内部控制体系建立的作用运行良好的内部财务控制体系是正确处理企业利益相关方关系、完善公司治理的重要保证。公司治理结构分为外部治理结构与内部治理结构。公司外部治理结构受资本市场、融资市场、经理市场等因素的影响,内部治理结构受各利益相关方权利制衡的影响。例如,股东大会、董事会、监事会、债权人、工会等是代表各利益相关方的权力机构,它们之间权力的制衡构成了公司治理的重要内容,良好的内部财务控制是这些权力制衡的重要手段。健全有效的内部财务控制体系有利于中小股东的利益,能够解决股权高度集中和所有者缺位的问题。有效的内部财务控制可以规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整;确保国家有关法律、法规和单位内部规章、制度的贯彻执行。这样,众多的中小投资者可以信赖企业的财务信息,投资者通过买卖股票,淘汰恶意侵害中小股东利益的公司,实施对公司的间接控制。健全有效的内部财务控制体系有利于所有者和经营者权力的制衡。对于企业所有者来说,他们期望获得真实的财务与会计信息,并据此客观评价企业的经营成果、正确估计其财务状况以进行未来投资决策;他们还希望能够控制会计政策使其向维护所有者利益方面倾斜,比如贯彻谨慎性原则,足额并加速补偿固定资产成本等。而对于经营者来说,则可能因其不会过多地关心企业长远发展而采取与所有者相反的会计政策,因为在多数情况下他们会更看重短期经营效益给自己带来的利益,这种短期利益驱动体现在会计上则为张扬或夸大受托经营成果,掩盖决策失误和经营损失,侵占或者损害所有者利益,如提前确认收入,不足额提取费用,产生过度的职务消费等。健全有效的内部会计控制使真实、公允的信息的产生成为可能。有利于双方权力制衡。综上所述,良好运行的内部财务控制体系有利于企业公司治理结构的完善,能够有效地解决企业内部管理松弛、管理漏洞等,实现责、权、利的有效结合。必将促进企业有序、科学的管理和良性发展。

范文7:加强电力企业财务内部控制的思考

一、电力企业财务内部控制存在的问题

1.财务内部控制体系缺乏完整性

虽然,部分企业建立了内部控制制度,但是其内控制度缺乏完整性和实用性,部分内部控制制度缺乏统一的规划,导致各个部门之间沟通不顺畅,还有一些是有章不循,使内控制度流于形式,无法对内部控制的有效性进行评价。

2.预算管控体系不够到位

在预算的执行过程中主要体现在成本费用目标的制定、分解、监督、和考核中不能层层落实,严格的按年、季、月度预算完成情况进行总结、分析查找差距。

3.财务内部控制责任体系不够健全

很多企业制定了一些相关的内控制度,但内控机制的建设还不完善,是否在内控中强化责任分解、责任考核、责任追究等关键环节。这样就会导致内部控制制度很难发挥它在企业管理中的作用;。

4、内部控制审计不能发挥有效的监督

内部控制审计在内部控制制度完善、成本控制、财务审计方面都发挥着重要作用,但很多部门的审计制度如同虚设,不能够发挥审计在内部控制中的作用。

5、缺乏有效的奖罚机制

因没有有效的激励与约束机制,履行严格的考核、奖惩制度,导致在执行制度中部分人员执行规章制度的观念意识淡薄,有章不循。

二、完善电力企业财务内部控制措施

1.建立健全电力企业财务内控机制

(1)电力企业财务内控设计的原则

①相互牵制的原则

一项经济业务必须经过具有两个以上的经办人员完成,并分别交由不同的部门和人员去处理,实行不相容职务分离,起到相互制约的作用。

②以成本管理为切入点

成本工作涉及企业的每一个方面,企业要根据实际情况健立健全成本管理制度。如存货采购业务制度、存货盘点清查制度、固定资产清查制度、专项工程管理制度、应收款项管理制度等。并且要细化每个成本的控制点。以获得最大的经济效益。

③适用性原则

各个公司要按着设置的不同部门,制定相应的内部控制制度。既要注意制度的健全,又要抓住控制的关键,企业财务控制制度操作性要强,又要切实可行。便于部门操作。

(2)建立与现代企业制度相适应的财务管理模式

随着市场经济的发展,电力企业面临的外部竞争日趋激烈,内部控制已成为电力企业完善内部管理的重要组成部分,因此电力企业要提升自身实力,结合我国经济发展情况和企业内部控制现状,需从以下几个方面着手:

①提高企业经营管理者的财务管理水平。

②要建立建全内部财务管理的组织机构,这样才能保证各项目标和责任落到实处。

③树立全员管理意识,建立以财务管理为中心的财务管理制度。把财务管理落实到各个部门、每个环节、每名职工。

(3)坚持贯彻内部审计制度

内部审计部门是企业内部的监督员,能够及时的提示和制约企业不规范行为的发生。并提出行之有效的措施。为加强企业审计制度的落实应做到以下几点:

应专设独立的审计部门,内部审计部门的负责人不应由跟其业务相冲突的人员担当。

制定有效的内部控制审计程序和范围。

提高内部审计部门的权限。

2.建立建全岗位责任制度

首先各单位应建立以下内部会计管理制度:会计人员岗位责任制度;全面预算管理制度;财务信息化管理制度;稽核制度;原始记录管理制度;成本核算制度;财务分析制度;会计内部牵制制度;固定资产、存货、债权债务等管理制度;财务收支审批制度;财务报销制度;货币资金管理制度;会计档案管理制度等。只有建全了岗位制度,才能做到人人有章可循,事事有规可依。其次要将内控机制建设落实情况纳入目标管理进行考核,促使各部门进一步完善业务管理制度,从制度层面分解权力,规范流程、强化岗位责任。使岗位、责任、制度有机结合。

3.扎实开展基础工作,促进财务管理的规范化、科学化

按照公司法制化管理的要求,坚持“一个规范”,达到“两个到位”,形成“一个机制”。一个规范”就是依据《会计法》和《会计制度》规范会计工作秩序;“两个到位”即财务管理到位,财务监督到位,做到资本纽带纽到哪里,财务管理、财务监督就延伸到哪里;形成全面预算管理机制,即预算编制、跟踪分析和执行考核机制。

4.对企业财务实行全面预算控制,实现预算的过程管理

一是要建立全面预算管理制度,对预算管理的一般原则、组织体系、管理内容、考核与监督等方面作详尽的规定,加强制度约束;

二是规范预算管理程序。坚持预算编制程序化,执行情况分析制度化,考核评价结果公开化原则。确保财务指标可控、能控、在控。

三是要把年度预算的控制落实到月度预算上,月度预算的控制落实在事前控制、事中控制和事后控制三个环节上。每月末编制下月预算、并在次月初审定下达执行,形成“先算帐、后花钱”的观念。月度预算不是年度预算在各月间的简单分配,而是根据上月预算的执行情况、年度预算的进度以及实际情况的变化做出更符合实际的安排。

5.企业应当加强资金活动的控制资金控制主要表现在两个方面:一是企业筹资、投资和资金营运。企业应当根据自身发展战略,科学确定投融资目标和规划,完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度,加强资金活动的集中管理,明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求。全面提升资金营运效率,实现资金的合理占用和营运良性循环。切实防范资金营运中的风险。二是要对资金管理过程不断完善,重点关注节点控制。资金的过程控制是财务内控的核心和要点,财务部门要意识到将以往的流程控制深入到节点控制,才能形成真正意义上的风险预警机制。企业应对审批流程进行优化,明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、责任和相关控制措施,针对资金风险控制节点合理分工,使资金管理的关键岗位形成相互监督、相互制约的闭环管理,规避财务风险。

6.加强成本、费用控制,提高盈利能力

在成本费用控制中,应当结以下方面的关键点进行控制:一是权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理。二是制定成本费用定额,成本计划编制的依据应当充分适当,提高预算管理的科学性。三是成本费用预测、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应当清晰。

另外,加强存货成本的管理:企业在建立并实施存货内部控制制度中,应当强化关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施:首先权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理;这些业务环节主要是:采购、验收、付款、库存保管、领用和发出部门、记帐,每个环节都应及时、准确。其次各部门材料请购依据应当充分适当,材料计划审批程序应当明确。最后对存货预算、供应商的选择、存货的验收、存货保管及毁损处置原则都应当有明确的规定。

7.制订有效的激励与约束机制

内部制度的运行如果没有考核考评,奖励与惩罚,就无法保证该项制度的推行。所以就要对不同的部门取得的工作业绩不同,分别给予奖励或处罚。以此促进管理人员的责任意识与积极性。

同时在管理人员的带动下,也调动了员工的积极性和潜在的创造力,这样就可以真正落实“全员经营”的方针。

8.加强财会人员队伍建设,努力提高财会人员素质

一流的企业需要一流的管理,一流的管理需要一流的财会队伍。企业内部会计控制制度的实施是否有效,关键在于执行者的素质及良好的职业道德。要随着政策的变化不断更新业务知识,提高会计核算能力。倡导会计人员学习综合知识。定期做好培训工作,讲求诚信,增强事业心和责任感,提高管理水平,更好地完成财务工作。

结语:

综上所述,建立及健全电力企业内部控制符合企业发展的必然要求。我们应认真分析企业财务管理中存在的问题,有针对性的实施操作性强的措施以强化企业的财务内部控制。以使企业更快、更好的可持续发展,产生良好的经济效益与社会效益保驾护航。

First, the power enterprise financial internal control problems 1 the lack of integrity of the financial internal control system Although some enterprises established internal control system, but its internal control system in lack of integrity and practicality, part of the internal control system and lack of unified planning, resulting in between the various departments of communication is not smooth, and some do not have a chapter not to follow, the internal control system becomes a mere formality, no method to carry on the appraisal of the effectiveness of internal control.2 budget control system is not in place In the process of implementation of the budget is mainly reflected in the target cost formulation, decomposition, supervision, examination and cannot carry out layer upon layer, strict annual, seasonal and monthly budget completion were summarized and analyzed to find the gap.3 financial internal control responsibility system is not perfect Many companies have developed some relevant internal control system, but the construction of internal control mechanism is not perfect, whether in internal control to strengthen the responsibility of decomposition, responsibility assessment, accountability and other key links. This will lead to the internal control system is difficult to play its role in enterprise management;.4, the internal control audit can not play an effective supervision Internal control audit in internal control system perfect, cost control, financial audit aspects plays an important role, but many departments of audit system as a dummy, can not play the role of audit in internal control.5, the lack of effective incentive mechanism Because there is no effective incentive and restraint mechanisms, to fulfill the strict examination, reward and punishment system, resulting in the implementation of the system inthe implementation of the rules and regulations of the concept of consciousness is weak, there is no evidence. Two, improve the power enterprise financial internal control measures 1 establish and improve the financial internal control mechanism of electric power enterprises (1) the principle of financial internal control design of electric power enterprises Principle of mutual restraint An economic business must be completed with more than two managers, and the different departments and personnel to deal with, the implementation of incompatible duties separation, play the role of mutual restraint. Cost management as the breakthrough point Cost involves every aspect of the enterprise, the enterprise should establish a sound system of cost management according to the actual situation. Such as inventory procurement business system, inventory inventory system, fixed assets inventory system, special engineering management system, the management system of receivables. And to refine the control point of each cost. In order to obtain the maximum economic benefit. Applicability principle Each company should set up the corresponding internal control system according to the different departments. Both should pay attention to the sound system, but also to seize the key to the control of corporate financial control system is stronger, but also practical and feasible. Easy to operate.(2) the establishment of a modern enterprise system to adapt to the financial management model With the development of market economy, electric power enterprises are faced with increasingly fierce competition in the external, internal control has become electric power enterprises to improve the internal management of an important part, so power companies to enhance their own strength, combined with China's economic development and the enterprise internal control status, proceed from the following aspects: Improving the financial management level of enterprise management. In order to establish and perfect the organization of internal financial management, so as to ensure the goals and responsibilities implement. Setting up the whole staff management consciousness, establishing the financial management system with the financial management as the center. The implementation of the financial management to the various departments, each link, each worker.(3) adhere to the implementation of the internal audit system Internal audit department is the supervisor in the enterprise, which can prompt and restrict the occurrence of non-standard behavior. And put forward effective measures. In order to strengthen the implementation of the audit system, the following points should be done: Should be specifically set up an independent audit department, the internal audit department should not be responsible for the conflict with its business personnel play. Develop effective internal control audit procedures and scope. Improve the authority of the internal audit department.2 establishing and perfecting post responsibility systemFirst, each unit should post responsibility system of accounting personnel in the establishment of internal accounting management system; comprehensive budget management system; financial information management system; audit system; original records management system; cost accounting system; financial analysis system; internal accounting control system; fixed assets, inventory, credit and debt management system; examination and approval system of the financial revenue and expenditure; financial reimbursement system; monetary fund management system; accounting archives management system. Only built a post system, everyone can do everything follow, there are rules to follow. Secondly, the construction of internal control mechanism into the implementation of the target management assessment, to promote the various departments to further improve the business management system, from the institutional level of decomposition of power, standardize processes, strengthen job responsibility. To combine the position, responsibility and institution.3 to carry out the basic work, and promote the standardization and scientific management of financial management In accordance with the requirements of the legal management of the company, adhere to the "one standard", to achieve "two in place", the formation of a mechanism". A standard is according to the standard of accounting work in order to "accounting law" and "accounting system";"two in place" that financial management in place, financial supervision in place, do capital ties in New York where, financial management, financial supervision and extended to where; comprehensive budget management mechanism, namely budgeting, tracking analysis and implementation of the assessment mechanism.

范文8:电厂财务控制制度

一.资产控制原则1.资产的保管与账簿的记载,应由不同人员分别负责管理。2.资产的保管,应明确指派人员负责,以免责任混淆。3.有形资产应加防护,以免私自或不当使用。4.应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。5.各项支出的核决与支付,应分责办理。6.应尽可能以支票支付,支票的签发与保管,皆应有严密的控制。7.已签章的付款支票,不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。8.有关现金、存货或其他流动资产收支的单据,应事先印妥连续编号。9.负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员,须要有充分保证。10.各项付款凭据一经支付,应即加盖支付印戳销案,防止重复请款。存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品,应由两人以上共同保管。11.上项人员编制许可,下列职责应予分立。出纳与账务员,财务主管与会计主管,采购与验收,销售与仓储,薪金计算与支付,收款与账务,装运与仓储,定货与仓储。a)信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等,皆应严格管理b)定期举行资产的全面清查盘点,包括原材料、工具用具、固定资产、货币资金、债权债务等。c)多联次单据的开具应一次复写,并避免涂改。二、备用金管理细则1.财务部负责各单位之零星支付。2.备用金借支程序如下:1)各单位零星费用开支,应先填写借款单,权限范围之内的由各部门部部长签字,超出权限范围的由主管经理审批,交财审部审核后,即凭单支付现金。2)备用金的借支,经手人应于一星期内取得正式发票或收据后应及时交财务部冲帐。三、财务分析撰写规定(一)财务状况分析1.生产经营状况分析。从产量、产值、销量等方面对企业本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。2.成本费用分析。1)原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因做出分析说明。2)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因。3)分析当期销售毛利相对于历史各期的增减变化情况,并根据具体情况提出降低产品单位成本的可行途径。3.利润分析1)分析主营业务利润占利润总额的比例。2)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。3)分析利润形成情况及原因。4.资金的筹集与运用状况分析。1)存货分析。a.对存货的结构和品质状况进行分析。b.对燃料等重要物资的库存状况进行分析说明。c.分析库存积压的形成原因及库存物资完好程度。d.本期处理库存积压物资的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。e.对存货的周转情况进行分析。2)应收帐款分析。a.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况。b.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。c.应收帐款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。d.半年、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析,予以分类说明。

e.对应收账款周转率进行分析。5.负债分析。1)根据负债率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2)分析本期增加的借款的去向。3)半年分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和计划的依据之一。6.其他事项分析。1)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。2)对数额较大的待摊费用、预提费用,超过限度的现金余额作出分析。对其他影响效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。