公司资金管理制度

范文1:公司资金管理制度

公司资金管理制度提要:公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定,严格控制现金结算更多资讯

公司资金管理制度

第一条公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定,严格控制现金结算,超出结算起点的付款应通过银行结算;特殊情况下需要现金结算的,必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。公司应在下列范围内支付现金:

(一)支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支;(二)个人劳务报酬;

(三)报销(或借支)的差旅费、业务费、修理费等;(四)结算起点以下的零星支出;

(五)公司董事长、总裁批准的其他特别支出。

第二条各单位应核定库存现金限额,库存现金的限额以企业、单位3-5天的日常用量为准,凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应派车辆接送,切实做好安全保卫措施。

第三条收入的现金应及时送存银行,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任,实行相互制约,加强现金管理。

第五条一切现金收入都应开具收款收据;出纳人员办理收款手续后,应加盖"现金收讫"字样。

第六条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。

第七条一切现金支出都要有原始凭证,由经办人签名,经主管和有关人员审核后,出纳人员才能据以付款,在付款后,应加盖"现金付讫"字样,妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务,不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。

第八条出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付,并结出库存余额。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。如出现长短款,应向财务负责人汇报,查明原因后及时处理。

第九条不得用白条抵冲现金,不准因私借支现金,不准保存帐外现金,不得公款私存。第十条公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一次,验证帐实是否相符,情况异常时应进行突发性检查。

第十一条银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。基本帐户:是公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要帐户;一般结算帐户:是公司为方便资金结算业务而在就近的金融机构开立的基本帐户以外的辅助帐户;专用帐户:是公司为办理某些特殊业务或专门业务,按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充帐户。第十二条银行账户开立的管理程序:由财务部门根据实际情况提出申请,经财务部经理审核、报财务总监、总裁审批后,交由出纳人员具体办理。

第十三条公司的银行账户仅供本公司收支结算使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第十四条因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基本账户办理;一般结算账户原则上只办理资金支付业务,其资金来源可以根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外,不得办理经营性的资金结算业务,专用账户应做到因特殊业务的开展而开立,因其结束而撤销,且业务结束后一个月内必须清理完毕;

第十五条严格禁止用个人名义开立银行账户。

第十六条各子公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理,定期检查银行账户的使用情况,在提报资金日报时,每周向本公司报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题,应立即向本公司财务部汇报并妥善处理。

第十七条本公司财务部可不定期对各子公司的银行账户管理情况进行检查或抽查,并将结果通报全公司。

第十八条各企业财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对,对不再使用的帐户应及时办理销户手续。

第十九条银行票据由出纳员专门负责,妥善保管,严防丢失、被盗。

第二十条出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查,以免收进假票或无效票。第二十一条公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出,应采用支票、汇票等银行结算方式。

第二十二条公司的业务或日常费用付款,需预先领用支票的,须填写支票领用单,由相关领导审批后,交由出纳办理,支票申请单中至少要列明用途、金额和收款单位,如无法明确金额的,经财务负责人审核,填写限额;暂无法明确收款单位的,交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办人领用支票后,须在支票登记簿上签字确认。第二十三条空白支票由出纳统一保管,空白支票的保管视同现金。因故作废的支票,出纳须加盖作废印章,并登记保管,于年末列销毁清单,报财务负责人批准后予以销毁,销毁清单应存档备查。

第二十四条如结算方式为汇票结算时,经办人将付款申请经相关领导签字后,交由出纳办理,填写银行汇票申请书,填明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项,并签章。出纳将汇票交经办人后,经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后,应及时将发票传递至财务部进行报销。

第二十五条出纳员应逐日逐笔登记银行日记账,并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐,查明未达帐项及其原因,编制《银行存款余额调节表》及其说明。《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。

第二十六条公司建立备用金审批制度。备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。财务部门可根据业务情况,确定借支备用金的合理限额,严格控制职员借取大额备用金。

第二十七条借支备用金需由经手人填写"借款单",注明备用金金额、预计还款时间等,各部门的负责人审签后,由财务总监和总裁审批。

第二十八条各部门备用金支出后,将有关票据按照报销程序交财务部报销,补足备用金。第二十九条至备用金使用期满,各部门应将备用金足额交回财务部,并由财务部重新核定备用金限额。

第三十条职工出差及其他零星支出,可申请借款。第三十一条借款申请的程序为:

1.经办人填写《借款申请单》,注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。

2.《借款申请单》须经部门负责人、财务部门负责人审核后,交总裁审批。3.出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。

第三十二条借支的款项应在业务完成后一周内报销或清还,对未按规定及时清还者,财务部门应通知人力资源部从借款人当期或下月工资中予以扣还;并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还且欠款超过1,000元者,提交所在部门和有关部门处理,并视同占用本单位资金,按银行一年期贷款利率计收利息。

第三十三条职员调离时,原所在部门应督促还清各种借款,欠款未清者,人事等有关部门不得办理调离手续。

第三十四条财务部门应逐月清理,并将借款结欠情况通报各有关部门和本人。

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QA审核1.目的

为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,特制定本制度。2.范围

2.1适用于浙江**药业股份有限公司各部门、分公司、控股子公司,参股公司参照执行。

2.2本规范所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。3.职责

确保资金安全,财务部负主要职责。4.依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规,以及财政部发布的内部控制规范、本公司章程、本公司财务管理制度等制定。5.制度

5.1岗位分工及授权批准

5.1.1财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。5.1.1.1钱账分管;

5.1.1.2收付款申请人、审批人、会计记录、出纳、稽核岗位分离,不由一人办理收付款业务的全过程;

5.1.1.3出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

5.1.2公司关于货币资金业务实行归口管理的办法:

5.1.2.1公司的现金收付款业务由财务部门出纳人员统一办理;5.1.2.2非出纳人员不得直接接触公司的货币资金;

5.1.2.3银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理;5.1.2.4收款的收据和发票由财务部门的专人开具。

5.1.3公司办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

5.1.4公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

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5.1.4.1一般经营支付须经总经理、董事长审批。总经理如需对其他人员授权,则每年初由公司以文件的方式由总经理签字明确授权事项;

5.1.4.2发生的重要资金支付须经总经理办公会集体决策通过;如该事项按章程规定需公司董事会、股东大会审议的,则须履行相关的审议程序,经审议通过后执行;

5.1.4.3公司对外投资支付按公司章程的规定执行;

5.1.4.4未经履行审批决策程序,公司不得因任何理由对外提供拆借资金。5.1.5审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门(或个人)报告。

5.1.6各部门应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

5.1.6.1支付申请。公司有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

5.1.6.2支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。工厂人员申请审批至少应履行的程序为:经办人经办人所在部门负责人或部门高管审核总经理董事长;对于总部人员,经办人签好字后交部门负责人或部门高管审核后可直接由董事长审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准,性质或金额重大的,还应及时报告有关部门。如所办理业务的金额或性质需要上董事会或股东大会审批的,则应当通过董事会或股东大会的审议后,才能按上述程序办理货币资金支付。日常管理费用的报销审核也按上述程序办理。

5.1.6.3支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付公司是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

5.1.6.4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。5.2现金和银行存款的管理5.2.1现金的管理。

现金是指公司财务部为支付日常零星款项而存放的现款,主要包括公司的库存现金和备用金。

5.2.1.1现金使用范围:职工工资、各种工资性津贴、各项奖金、各种劳保和福利费用、出差人员随身携带的差旅费、个人劳动报酬、企业零星采购和其他经营性零星用现。

不属于上述现金使用范围的业务应当通过银行办理转账结算。5.2.1.2公司在办理有关现金收付业务时,必须遵守以下规定:

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(1)公司应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应于当日及时存入银行;不能及时缴存到银行的超过库存限额的现金,应由出纳人员及时报告财务总监,采取防范措施,妥善保存。

(2)公司现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准。

(3)公司取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得帐外设帐,严禁收款不入账。5.2.1.3日常现金收支的管理

(1)公司由出纳人员负责办理现金收付和保管工作,实行钱账分管。(2)现金出纳,必须严格遵守有关业务手续制度,即收支现金必须有凭有据;收支现金,收支双方必须当面点清细数,以防差错;收支现金后,必须在现金收支凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳人员和经手人的签字或盖章,以防重收重付。每日终了,应结出库存现金余额,并进行帐实核对,发生现金余缺应及时列帐,并向上级报告,查明原因并处理。

5.2.2银行存款的管理

银行存款是指公司存放在银行中的货币资金。公司收入的一切款项,除国家另有规定以外,必须当日送存银行;公司一切支出,除规定可以用现金支付外,都必须通过银行办理转账结算。

5.2.2.1公司应加强银行账户的管理,严格按照规定经董事长审批后,方可开立账户,办理存款、取款和结算,不使用的账户经审批后,应及时清理销户。公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题及时处理。公司应严守银行结算纪律,不准出租出借银行账户。

5.2.2.2公司在办理有关银行存款收支业务时,必须遵守以下规定:

(1)公司财务部对各种支票和付款凭证,必须认真保管,使用时要按编号顺序登记。支票如有遗失,应及时向开户行办理遗失手续,并对责任人视情节轻重给予相应处罚;

(2)签发支票必须盖有公司财务专用章和有关负责人印鉴(与银行留存的印鉴相同)方为有效;

(3)公司发生结算业务,可以根据情况,按照中国人民银行颁布的《银行结算办法》的规定采用适合业务需要的结算方式办理银行结算业务。公司应严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;

(4)不允许开具空白银行支付凭证,如确有需要的,应经财务总监和董事长审批,并注明收款单位名称和支付限额。

(5)银行结算业务完成后,应及时逐笔登记银行存款日记账,不准多笔汇总登记,也不准以收支差额记账,会计人员应按月与银行对账单核对未达账项,并编制未达账项调节表,交会计主管复核确认。确定银行存款帐标题编号起草

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目余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。公司应当加强对银行对账单的稽核和管理,出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。

(6)公司实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的,应当与承办银行签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任和义务、交易范围等。

使用网上交易、电子支付方式办理货币资金支付业务,不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权审批程序。5.3其他货币资金的管理

其他货币资金,是指公司除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。其他货币资金应按照会计制度规定的内容核算,不能使用其他会计科目替代。公司主管该项业务的会计应及时清理其他货币资金账户。5.4票据和印鉴的管理

5.4.1公司应当加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

5.4.2公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。印鉴保管人必须亲自在相关单据、文件上加盖有关印鉴,不允许由他人代替。一般情况下,不要携带上述印鉴外出使用;如确有必要,应事先征得公司财务总监批准。5.5监督检查

5.5.1公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。5.5.2货币资金监督检查的内容主要包括:

5.5.2.1货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

5.5.2.2货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

5.5.2.3支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

5.5.2.4票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

5.5.3对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。5.6其他规定

公司与控股股东及其他关联方的资金往来,应当遵守以下规定:

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5.6.1控股股东及其他关联方与公司发生的经营性资金往来中,应严格限制占用公司资金。公司不得为控股股东及其他关联方垫支工资、福利、保险、广告等期间费用,也不得相互代为承担成本和其他支出;

5.6.2公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用:

5.6.2.1有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方;

5.6.2.2通过银行或非银行金融机构向控股股东及其他关联方提供委托贷款;

5.6.2.3委托控股股东及其他关联方进行投资活动;

5.6.2.4为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;5.6.2.5代控股股东及其他关联方偿还债务;5.6.2.6中国证监会认定的其他方式。5.7附则

5.7.1本制度由公司董事会负责解释。

5.7.2本制度自公司董事会审议通过之日起实施。7.关联文件

《财务管理制度》

《财务审批管理制度》;《付款管理制度》。8.附件无。

9.引用文件无。

10.分发部门

财务部、总经办、采购部等。11.修订历史

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资金管理制度第一章总则

第一条

为加强对公司内资金使用的监督和管理,加快资金的循环和第二条第三条第四条1、2、3、4、5、第五条第一条1、2、3、周转,提高资金利用率,合理安排资金流向,保证资金安全,特制定本制度。

本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。

实行资金管理应坚持以下原则:

公司所有资金收支必须纳入预算;坚持以收定支,量入为出;

严格贯彻收支两条线原则,收入必须上交公司财务部,支出必须经过公司财务部支出。

公司严格禁止其它部门受理现金收支业务。

各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等有关规定。

本制度适用于公司所有部门。

第二章现金管理

公司现金使用范围:

市内交通费、电话费、快递费等行政类费用支出。金额在1000元以下低值易耗品的购买。出差人员必须随身携带的差旅费。

4、支票结算起点以下的零星开支。5、采购金额在元以下的紧急采购6、其他经总经理批准的现金支出。

第二条库存现金的管理

1、2、第三条第四条第五条第六条库存现金限额的核定,根据公司3-5天的日常零星开支情况,核定库存现金限额为最低2000元,最高不得高于10000元核定库存现金限额后,出纳负责严格按限额保管现金,不得超限额保管现金。超限额保管资金,经查实后按超限额数%给予处罚。

坚持收有凭、付有据,堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和收款人签字;付款凭证必须由有关领导签字批准、报销人签字后,办理现金付款,并同时加盖“现金付讫”印章。

不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结,不得跨月处理帐务。发现白条抵充库存现金的情况,发现一次给予挪用金额的%罚款并补足现金,发现两次给予处分

每天收入的现金,应及时足额送存银行,会计定期检查、核对现金库存,每月15日及月末最后一天下班前在会计监督下进行现金盘点并出具现金盘点表,财务经理每月至少进行一次抽查,发现账实不符的及时查找原因。

为了保证资金安全存取现金应使用本单位车辆,到达目的地,车辆与银行之间的路程,由司机陪同出纳出入银行,紧急情况时且本单位无车可派,必须打车前往并须本公司男性同事

同往,存取金额5万元以上的必须使用本单位车辆。

第七条任何个人,都不得以任何理由为私借支公款,为公借款必须按“借款管理制度”的规定办理。

第八条公司内部借款2000元以上,必须提前一天通知财务部,财务部必须按时准备好。紧急情况时在备用金充足的前提下可以见单预付,但应出具书面理由且每部门每月不能超过两次。

第九条外出采购因采购地点不固定,交通不方便、经营急需,以及其他特殊原因必须使用现金的,应由资金使用部门经理提出申请,由总经理审核同意后,予以支付现金。

第十条严禁财务人员公款私存。

第十一条财务人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。

第三章银行结算管理第一条

公司银行帐户开户工作统一由财务部负责,日常管理也由财务部负责管理。银行帐户由出纳负责开户、管理,财务经理监督。

第二条公司银行帐户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系,不得随便因个人关系转移。

第三条每日下班前出纳查询银行余额,与公司银行日记账对账,当日发生业务及时登记银行日记账。每月末出纳编制银行余额调节表,后附银行对帐单及公司银行日记账,经会计审核,财务经理复核后装订归档。

第四条向外汇款,经办部门根据合同、协议等文件,填写费用报销单、付款通知单等付款单据,经按《费用报销流程》,最终审

第五条第六条

第一条

第二条第三条第四条第五条第六条

批完成,财务部经理复核签字齐全后,交出纳汇款。

使用网银付款时,收款方须提前提供合规有效的发票、与合同、发票一致的收款帐号、帐户等书面信息。

资金复核,持有授权功能网银U盾的会计,通过网银系统审核收款人名称、开户行、账号及付款金额后,点审批最终付款成功。

第四章支票管理公司在开户银行支票使用范围内对外办理支付业务一般要使用转帐支票,不得使用现金支票。特殊情况下需经财务部经理批准。

出纳向银行购买支票要经过财务部经理同意,买回的支票要登记支票登记簿。

日常使用的支票由出纳专管,出纳应于下班前把支票、单位印签送存保险柜,所有支票不得提前加盖法人章或财务专用章。

出纳应按支票号码顺序领用并在登记簿上进行登记。一本支票未用完之前不得领用新支票,领用时应将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回,并由财务经理核对支票使用登记簿,确认支票都已按规定使用完毕。

支票应用碳素笔填写,字迹清楚,收款人、日期、用途及金额必须填写齐全,并加盖预留银行印签。支票填写日期必须填写当天的日期,不得提前或推迟。

使用支票付款时,除了常规审核以外,领款人须在支票使用

登记簿、支票存根联和付款单据“领款人”处签字。领款人为非本公司员工时,要持本人身份证原件、复印件及单位授权委托书。同时公司内部经办人员要在付款单据、支票领用登记簿上作为证明人签字确认。

第七条出纳开具支票必须载明出票日期、大小写金额、收款人全称等要素,并加盖银行预留印鉴之法人名章后交资金复核人,资金复核人核对后加盖财务专用章。要素齐全的支票由出纳交给领款人。支票发出后,无论款项是否真正从账户划转,一律将支票金额登记银行日记账,列入当日“资金日报表”支出栏反应。

第八条出纳应及时控制银行存款余额,不准签发空头支票和远期支票,对签发空头支票和远期支票给公司造成的罚款负责。

第九条支票不慎丢失,应速报财务部,出纳应及时汇报财务部经理并到银行采取相应的措施,若隐瞒不报,造成的一切损失由当事人承担。

第十条支票填写错误或没有按时支付,一律作废,支票领用人要及时交还出纳,出纳收到后加盖"作废"章后或剪角保存。

第十一条收取的支票应审查以下内容:1、收款人名称:我单位公司全称2、填写的日期必须是在十日内。

3、交款单位的财务专用章、企业法人章齐全清晰。4、支票内容填写清晰,严禁涂改。5、大小写一致。

6、必须用碳素钢笔或黑色签字笔填写。

第十二条收取的支票应当日送存银行,因客观原因未送存银行的一定要妥善保管,最迟于第二天上午送存银行。

第十三条若发生退票,收款责任人应即时到签发单位更换,不得无故拖延,因无故拖延给公司造成损失后果自负。

第五章其他票据管理第一条

收款发票管理

1、公司向税务局领发票、开发票、发票保管由财务部出纳负责。每日下班后财务部出纳要及时把发票存入保险柜。财务部经理要定期检查公司的发票管理情况。公司财务部应设立发票领用登记簿,领用发票要及时登记,每月末编制发票领用使用情况汇总表,此汇总表下月5日前发送会计汇入财务报表。

2、客户需要开发票时,先开发票的后收款的情况,相关部门提出申请,经领导审批后,出纳按要求开具发票并做好《开票明细登记簿》做好已开票的交接手续,将本月开出的全部发票在T6系统做好登记。发票申请人负责及时追款,每月底出纳编制《已开票未回款明细》与开票申请人确定预计回款日期,保证回款及时。

3、公司发票必须一次开,严禁开出上下联不一致的发票。

第二条付款发票管理

1、所有报销票据应是国家正规税务发票,因我公司为增值税一般纳税人,所以在索取发票时应开具“增值税专用发票”,索取增值税专用发票的宗旨是为公司减少税金支出,提高公司利润,如因特殊原因无法取得增值税专用发票的请说明理由,经办人索取发票时应认真审核以下内容:

1)我公司信息:公司全称、地址、开户行及账号;(除增值税专用发票只审核我公司全称即可)

2)发票的机打号码与发票印刷号码是否一致,否则无效;3)开票单位与发票专用章的公司名称是否完全一致,否则无效;4)年、月、日必须清晰。

5)金额:大、小金额要准确相符,不能作任何涂改或盖章处理。6)发票不许有涂改痕迹,否则视为无效发票。

7)发票的索取人是发票真实有效的主要责任人,发现无效发票及时与开票单取得联系,尽快解决,如因自己失误造成的后果自负。2、付款发票的索取时间

1)日常费用类发票,实际业务发生时索取

2)合同成本类发票,达到付款条件时索取,不得提前或推迟3、付款发票的入账

1)日常费用类发票,随报销单入账

2)合同成本类发票,业务部门对达到付款条件的合同成本类付款及时索取发票,并及时录入T6系统管理,发票提交财务前请在发票记账联背面写上“已达到付款条件”字样,并签字确认写日期,涉及相关部门的同样,会计入账时应审核。

4、付款/收款发票丢失或被盗及时上报财务部,寻求最理想的解决办法,使公司及责任人损失降到最低。

第三条印花税票管理

1、印花税票由财务部统一到主管地税所进行购买,财务部应填制“费用报销单”,经相关领导签批后方可进行购买,费用报销单后附《合同印花

税计提明细》。

2、印花税票办理入库时由出纳和会计进行盘点验收,并填制“印花税票盘点表”,出纳、会计签字确认后由出纳负责保管,视同现金管理;3、使用人领取印花税票时,须在“印花税票领用明细单”上“领取人”处签字确认。

第四条本票、汇票等票据参考支票管理办法

范文4:公司资金管理制度

江苏********有限公司内部资金控制管理规定

第一条为了加强公司对资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本规定。

第二条本规定所称资金,是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

第三条公司应防范资金管理中的下列风险:

(一)资金管理违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

(二)资金管理未经适当审批或超越授权审批。可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

(三)银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求,可能导致受到处罚造成资金损失。

(四)资金记录不准确、不完整,可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真。

(五)有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章。可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

第四条公司在建立与实施资金内部控制中,应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制:

(一)职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范,机构

设置和人员配备应当科学合理。

(二)现金、银行存款的管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

(三)资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。(四)票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

第五条职责分工与授权批准,建立资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

资金业务的不相容岗位至少应当包括:(一)资金支付的审批与执行。(二)资金的保管、记录与盘点清查。(三)资金的会计记录与审批监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。配备合格的人员办理资金业务,并结合公司实际情况,对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。实行岗位轮换的关键财会岗位,由公司根据实际情况确定并在内部公布。

第六条公司按照如下程序办理报销费用和货币资金支付原材料等业务:

(一)购买材料等付款申请。公司有关部门或个人用款时,应当填写“用款申请单”,注明款项的用途、金额、经办人、审批金额等

内容,并附有效经济合同、原始单据或相关证明。

(二)支付款项或报销费用审批、申请支付款项或报销费用审批程序为:经办人→经办人所在部门经理(审核真实性、合理性)→财务部经理审核(审核准确性、合理性、合法性)→分管经办人所在部门的副总经理→财务总监(审核准确性、合理性、合法性)→总经理。各层审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符和规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。

(三)办理支付。出纳人员应当根据审批的“用款申请单”或费用单据,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。

(四)凭证复核。总账会计人员应当对出纳做帐的凭证进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付企业、会计科目是否妥当等。

第七条严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。

第八条现金和银行存款的控制。加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。

第九条根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本公司的实际情况,确定本公司的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

第十条公司现金收入应当及时存入银行,不得坐支现金。

公司借出款项必须执行严格的审核批准程序,严谨擅自挪用、借出货币资金。

第十一条公司取得的货币资金收入必须及时入账,不得帐外设帐,严禁收款不入账。实行收支两条线和集中收付制度,加强对货币资金的集中统一管理。

第十二条严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强对银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算、银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要,不得随意开立多个账户,禁止公司内设管理部门自行开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题,应当及时处理并追究有关责任人的责任。加强对银行结算凭证的填制、传递。保管及稽核等环节的管理与控制。

第十三条严格遵守银行结算纪律,不得签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;不得无理拒绝付款,任意占用他人资金;不得违反规定开立和使用银行账户。

第十四条指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,并指派对账人员以外的其他人员进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符,查明原因,及时处理。

第十五条加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的,应当指定其他人员定期进行审核、监督。

第十六条定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。按照国家统一的会计准则制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告。

二○一O年五月

范文5:公司资金管理制度

公司资金管理制度

一、总则:

1、为了加强对公司资金使用的监督和管理,加快资金循环和周转,规范资金支出审批程序,明确审批权责,有效的控制公司成本费用,提高资金使用效率,控制资金风险,特制定本制度。

2、本制度所称资金是公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金。3、本制度所称资金管理是指资金流入、流出全过程的管理。二、依据量入为出原则需编制资金收支计划:

1、公司各部门应编制年度资金收支计划,每年11月30日前编制下年度收支计划,每月25日前编制下月收支计划。

2、公司财务部,负责收集各部门的资金收支计划,汇总编制公司的年度收支计划于每年12月15日前编制完成和月度收支计划于每月28日前编制完成,提交公司领导作为资金使用的指导。三、资金的筹措:

1、主营业务收入、其他业务收入:作为公司资金的主要来源,从签订销售合同开始融入资金管理的概念,付款方式尽量做到有利于本公司,销售完成后由财务部会同销售部门及时收款。

2、股东投入资金:公司要扩大规模,增加新项目,需要由股东投入的资金。3、借款:借款是公司发展过程中正常的筹资途径,可以从银行贷款、也可以通过个人借款等解决资金短缺问题。

4、财务部门通过对公司资金收入计划与公司资金支出计划进行比较,对不足部分及时告知公司领导,以便领导统筹安排,及时调整支出计划,合理安排资金的支出顺序。

四、支出的基本审批流程、相关人员的责任:

支出(经办人)填写报销单或付款申请单并签名→项目负责人(证明人)审核签字→部门经理审核签字→总经理核准→财务负责人核准→财会部会计审核并编制记帐凭证→出纳付款;

1、经办人负责粘贴原始单据,按照正规发票与非正规发票分别整理粘贴,应如实反映款项支出内容,根据原始单据填写费用支出用途,在支出单据上签字,对款项支出的结果负直接责任。

2、项目负责人对款项支出事由、金额进行审核并签字,对款项支出的结果负项目领导责任。

3、部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核并签字,对资金支出的结果负部门领导责任。

4、总经理对资金支出具有最终审批权,对资金支出的结果负领导责任。5、所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出。对票据的合法性负责。

6、出纳人员根据会计人员审核通过后制作的会计凭证进行付款,对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任,对因工作失误造成的款项短缺负有赔偿责任。五、公司费用支出原则

1、行政、销售业务部门的日常经营管理费用支出

日常经营费用包括:办公费用、差旅费、汽车费用、业务接待费用、职工食堂的伙食费支出等。

a、办公费用:办公用品应由专人负责,发放领用以节约为原则,水电物业费用、房租等支付需有原始数据,核实使用数量后支付。

b、差旅费:需制定差旅费报销的具体规定,出差的凭据如住宿票、车票等。 c、汽车费用:包括燃油费、通行停车费、修理费、车辆保险费等,车辆保险费必须支付,以防未然。

d、业务接待费用:需制定相关的费用支出标准,必要时提供如招待用品的详单。

e、职工食堂的伙食费用支出:因供应方的特殊性付款凭据为收据,采购支出需有专人审核,负责食材的计量、签收、价格的核准。总经理本人报销费用时应由财务负责人和一名副总经理会签。2、正常生产经营所需材料、低值易耗品采购支出

公司的材料、低值易耗品采购是公司的一项重要工作,采购前工程部负

责人提出采购申请,必须填报采购申请单同时提供三家供应商的报价、付款方式、货期,由采购人员货比三家,确定供应商后,由采购部、工程部、财务部进行采购合同评审,评审通过后,签订采购合同,尽量争取一定的授信期,合同根据合同付款方式支付货款,填写付款申请单进入付款流程。

如遇资金不足应优先保证正常生产经营所需资金,杜绝停工待料情况发生。采购完成后应及时办理验收、入库手续,报销时发票连同入库单作为报销的原始凭证。领用材料时填写出库凭证,办理出库手续。3、固定资产、在建工程等投资性采购支出

固定资产、在建工程采购金额通常比较大,投资风险高,对项目投资需进行可行性分析,项目设备配置合理,配置专业人员进行固定资产、在建工程的物资采购,采购人员需熟悉设备的参数及技术指标,设备营运后需达到的目的,还需详细了解供应商的相关资质、技术能力等,进行采购合同评审,着重考虑资金安全选择合适的付款方式,评审通过后签订采购合同,进入采购付款流程,。

固定资产采购完成后填写固定资产卡片,确定归属部门,以便固定资产的日常维修保养,延长使用寿命,在建工程所需物资比照材料采购流程进行入库,按工程物资进行单独保管,报销时固定资产卡片复印件、工程物资入库单连同发票作为报销的原始单据。4、工资性支出

由人事部门根据考勤情况,编制工资发放表,经总经理审批。经审批的工资表递交财务部,由财务部会计审核制作凭证通知出纳备款发放工资。5、税费上交支出

由财务部会计按国家有关税收政策法规,正确计算当期应纳税费金额。财务负责人审核后由会计进行申报,通知出纳纳税金额,出纳确认银行账面有足够款项,以便顺利缴纳税款。6、借款支出

所有借款人应在借款时填写借款单,借款单应注明借款金额、用途、借款日期,经领导审批后方可借款。业务办理完成后,及时按照业务种类根据

本制度规定的流程报销,报销时先冲销借款,不足部分支付现金,结余部分及时交回,对余款未及时交回的,由财务部发放工资时扣回。

7、非日常支付的费用:如筹建期的办证费用、罚款、奖励支出等,经办人提出申请进入付款流程支付。8、公司的短期投资:

对公司的结余暂时不用的资金选择合适的短期投资,需注意投资风险。六、监督检查制度

1、公司应当建立对资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。2、资金监督检查的内容主要包括:

a、业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在业务不相容职务混岗的现象。

b、授权批准制度的执行情况。重点检查资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

c、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

d、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

e、对监督检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。

七、本制度解释权归公司财务部

安康市赣安矿业有限公司

二0一三年一月一日

范文6:公司资金管理制度

公司资金管理制度

第一条公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定,严格控制现金结算,超出结算起点的付款应通过银行结算;特殊情况下需要现金结算的,必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。公司应在下列范围内支付现金:

(一)支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支;(二)个人劳务报酬;

(三)报销(或借支)的差旅费、业务费、修理费等;(四)结算起点以下的零星支出;

(五)公司董事长、总裁批准的其他特别支出。

第二条各单位应核定库存现金限额,库存现金的限额以企业、单位3-5天的日常用量为准,凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应派车辆接送,切实做好安全保卫措施。

第三条收入的现金应及时送存银行,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任,实行相互制约,加强现金管理。

第五条一切现金收入都应开具收款收据;出纳人员办理收款手续后,应加盖"现金收讫"字样。

第六条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。

第七条一切现金支出都要有原始凭证,由经办人签名,经主管和有关人员审核后,出纳人员才能据以付款,在付款后,应加盖"现金付讫"字样,妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务,不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。

第八条出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付,并结出库存余额。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。如出现长短款,应向财务负责人汇报,查明原因后及时处理。

第九条不得用白条抵冲现金,不准因私借支现金,不准保存帐外现金,不得公款私存。

第十条公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一次,验证帐实是否相符,情况异常时应进行突发性检查。

第十一条银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。基本帐户:是公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要帐户;一般结算帐户:是公司为方便资金结算业务而在就近的金融机构开立的基本帐户以外的辅助帐户;专用帐户:是公司为办理某些特殊业务或专门业务,按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充帐户。

第十二条银行账户开立的管理程序:由财务部门根据实际情况提出申请,经财务部经理审核、报财务总监、总裁审批后,交由出纳人员具体办理。

第十三条公司的银行账户仅供本公司收支结算使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第十四条因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基本账户办理;一般结算账户原则上只办理资金支付业务,其资金来源可以根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外,不得办理经营性的资金结算业务,专用账户应做到因特殊业务的开展而开立,因其结束而撤销,且业务结束后一个月内必须清理完毕;

第十五条严格禁止用个人名义开立银行账户。

第十六条各子公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理,定期检查银行账户的使用情况,在提报资金日报时,每周向本公司报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题,应立即向本公司财务部汇报并妥善处理。

第十七条本公司财务部可不定期对各子公司的银行账户管理情况进行检查或抽查,并将结果通报全公司。

第十八条各企业财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对,对不再使用的帐户应及时办理销户手续。

第十九条银行票据由出纳员专门负责,妥善保管,严防丢失、被盗。

第二十条出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查,以免收进假票或无效票。

第二十一条公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出,应采用支票、汇票等银行结算方式。

第二十二条公司的业务或日常费用付款,需预先领用支票的,须填写支票领用单,由相关领导审批后,交由出纳办理,支票申请单中至少要列明用途、金额和收款单位,如无法明确金额的,经财务负责人审核,填写限额;暂无法明确收款单位的,交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办人领用支票后,须在支票登记簿上签字确认。

第二十三条空白支票由出纳统一保管,空白支票的保管视同现金。因故作废的支票,出纳须加盖作废印章,并登记保管,于年末列销毁清单,报财务负责人批准后予以销毁,销毁清单应存档备查。

第二十四条如结算方式为汇票结算时,经办人将付款申请经相关领导签字后,交由出纳办理,填写银行汇票申请书,填明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项,并签章。出纳将汇票交经办人后,经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后,应及时将发票传递至财务部进行报销。

第二十五条出纳员应逐日逐笔登记银行日记账,并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐,查明未达帐项及其原因,编制《银行存款余额调节表》及其说明。《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。

第二十六条公司建立备用金审批制度。备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。财务部门可根据业务情况,确定借支备用金的合理限额,严格控制职员借取大额备用金。

第二十七条借支备用金需由经手人填写"借款单",注明备用金金额、预计还款时间等,各部门的负责人审签后,由财务总监和总裁审批。

第二十八条各部门备用金支出后,将有关票据按照报销程序交财务部报销,补足备用金。

范文7:分公司资金管理制度

徐州双力矿业公司灵石分公司会计核算的几点要求

一、要根据国家税法及法律规定规范企业会计核算,依法进行纳税义务,建立良好的税企关系。

二、健全该企业的会计核算体系,现金账、银行存款账、明细账、总账要健全,各项报表的申报要及时。

三、要对企业整体的经营流程、工程进度、开支用途要充分了解,掌握好资金支付的合理性。

四、充分了解结算方资金结算的进程及开票情况,熟悉进项税额的抵扣情况,为会计核算做好准备工作。具体内容如下:

1、根据每月的平均开票额,准备约65%左右的进项抵扣税票,要与贾会计很好沟通。

2、与银行存款有关的所有票据都要交会计记账,但必须要复印一份留底,记一份整套的银行备用账。3、要经常与贾会计沟通,充分了解企业各项税费的缴纳情况。

4、所有该企业开支的合法凭证都要交贾会计进行记账,自己留复印件记账。

五、分公司资金收支的要求:

1、分公司收到工程款项必须全部及时汇入到总公司帐户。

2、分公司需要备用金必须向总公司提出申请,总经理审批后汇入分公司帐户(或汇入个人卡中)。

3、分公司收到汇入的备用金,必须清晰记帐,要求每笔支出必须有经办人、审核人及审批人签字,并按以下流程办理:

a.借支:个人借支,先由借款人写借条,再由负责人签字,财务人员方可支付。

b.购买材料必须有经办人签字,保管员(材料员)证明签字,

然后由负责人签字,财务人员方可支付。

c.差旅费、办公支出、业务招待费等,必须先申请后实施,再由经办人,证明人及负责人签字后财务人员方可支付。

六.每次申请的款项用完后,方可申请下一笔款项,每个月将资金使用明细汇报给总公司。

七.承兑汇票贴现的规定:需要和对方签订兑付协议(样式附后),双方签字确认,复印对方身份证并将银行回单或对账单复印留底后交会计入帐。

徐州双立矿业公司灵石分公司2015年4月16日

范文8:集团公司资金管理制度

集团公司资金管理制度

第一章总则…………………………………………………………………………1 第二章职责…………………………………………………………………………1 第三章资金预算管理……………………………………………………………………1 第四章账户管理………………………………………………………………………2 第五章现金管理………………………………………………………………3 第六章银行存款管理……………………………………………………………4 第七章网银管理…………………………………………………………………4 第八章银行票据业务管理……………………………………………………………………5 第九章外汇资金管理……………………………………………………………………5 第十章内部结算管理…………………………………………………………………6 第十一章融资管理………………………………………………………………7 第十二章担保管理…………………………………………………………………7 第十三章资金信息管理……………………………………………………………7 第十四章监督与考核……………………………………………………………8 第十五章附则…………………………………………………………………8

集团公司财务部第一章总则

第一条为了加强鸿黛控股集团股份有限公司(以下简称“集团公司”)的资金管理,保证营运、业务资金的需求及资金运用,减少沉淀资金,提高公司资金的安全性和效益性,使资金管理工作有章可循,责权分明,促进资金管理工作向规范化、制度化方向发展,特制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司及其分支机构、全资及控股子公司(以下简称“集团各成员单位”)。

第三条本制度中所称资金是指现金及现金等价物。现金是指资产负债表中的库存现金、银行存款和其他资金;现金等价物是指银行承兑汇票及其他有价证券等。

第四条集团公司实行“集中管理、统一调度、有偿使用”的资金管理原则。集中管理是指由集团公司财务部统一管理资金的收入、支出。

统一调度是指由集团公司财务部根据集团各成员单位资金收支计划及集团公司资金总体平衡计划,对资金需求进行总体、时间上平衡,协调集团公司各方面,保证集团公司经营资金的需要。

有偿使用是指集团各成员单位之间相互资金往来,需要支付资金使用费。

第二章职责

第五条集团公司财务部负责集团资金管理制度的建立、实施和修订,并对集团各单位资金管理进行指导、监督和考核。

第六条集团公司财务部负责对资金业务相关信息进行审核与披露。第七条集团各成员单位财务负责人是所在单位资金管理的直接责任人。

第三章资金预算管理

第八条集团实行资金收支预算管理制度,所有资金全部纳入集团预算管理。第九条资金预算的编制原则:厉行节约、以收定支、留有余地、保证重点。在资金预算安排上,严格区分资本性支出和经营性支出,优先保证业务开展、重点项目、应集团公司财务部1 资金管理制度

纳税款和员工薪酬的资金需要,严格控制非业务性支出,原则上在预算支出总额范围内不能调剂资金。

第十条年度资金预算的编制与审批。集团各成员单位应根据本单位年度资金状况、业务开展情况及对外投资等各项收支预算编制年度资金预算,年度资金预算应经集团公司预算委员会审核后,报本单位董事会审批执行。

第十一条集团各成员单位应将本单位年度资金预算,逐月分解落实,分级负责,积极组织资金的收入,各项支出必须严格按照审批的预算执行,控制资金支出,保持资金总量满足企业经营需要。

第十二条集团各成员单位月度资金预算,经成员单位有权审核人审核后,通过资金预算系统每月1日之前向集团公司财务部提交本月资金预算,集团公司财务部对成员单位资金预算进行复核与审批。月度资金收支预算用款依据不足、手续不完整以及其预算的合法性、合规性、真实性不足的,集团公司财务部有权要求其重新编制。

第十三条根据业务开展的需要,确需追加预算外的资金,经本单位有权审批人审批后,可通过资金预算系统追加预算,上报集团公司财务部,并说明用途,经集团公司财务部批准后执行。

第十四条集团公司财务部应按季对资金预算执行情况,包括资金收入、支出的预算执行情况进行分析,分析预算与实际执行差异原因,存在不足,从而提高预算的准确性和严肃性。

第四章账户管理

第十五条集团公司财务部统一规范各成员单位银行账户的开立和撤销行为,集团各成员单位应根据本单位实际业务需要确定办理资金收支业务的银行。

第十六条银行账户分为基本结算账户、一般结算户、专用账户、临时账户。第十七条集团根据资金归集模式,将集团各成员单位银行账户分为支出账户和收入账户。原则上应将基本账户定义为支出账户,支出账户用于各成员单位对外资金的支付和提现,不作为资金收入账户;将收入专用户或一般结算户定义为收入账户,收入账户用于各成员单位资金的收入和资金归集;其他专用账户一般指纳税专用账户(个别地区有)、各类保证金账户、财政账户、安全押金账户等账户,此类专用账户集团各成员单位可以根据实际需要申请开立,但应授权集团公司财务部查询;临时账户必须严格控集团公司财务部2 资金管理制度

制。

第十八条集团各成员单位开设银行账户必须经集团公司财务部批准,原则上只能在集团公司确定的银行范围内开立账户,并且所有银行账户必须纳入集团公司财务部的管理和监控。

第十九条集团各成员单位不得隐藏原有资金账户和未经批准私设账户,不得通过各种方式转移资金;确因特殊情况需在规定范围外的银行开设账户的,应严格按有关规定报集团公司财务部批准,并纳入账户监管体系,此类账户一般不得存放大额资金。

第二十条集团各成员单位应指定专人保管预留银行账户印章(包括公章或财务专用章、法人代表章),公章或财务专用章与法定代表人印章必须分开保管;银行U盾视同印章管理。

第二十一条集团各成员单位应定期检查账户使用情况,对不需用的账户,经本单位财务负责人批准,及时办理注销手续,做好账户开销户登记,妥善保管销户资料,并将销户信息报备集团公司财务部。

第五章现金管理

第二十二条集团各成员单位应根据自身业务特点和实际需要,确定库存现金备用金限额,并报备集团公司财务部。

第二十三条现金支付一般用于出差人员差旅费、向个人购买商品等且对方不具备转帐条件的、确需支付现金的其它支出。

第二十四条集团各成员单位在经济活动中,应充分利用银行(或支付平台)各项收付款服务,减少现金收支业务,除第二十三条规定以外的支付,原则上应采取转账方式进行结算。

第二十五条各项现金支出,须由出纳人员办理支付,禁止任何单位截留现金直接支付,或自财务部借款再转支付给供应商。

第二十六条所有收入、支出必须纳入财务结算,不得自行收入、自行支付现金(坐支现金),资金不得账外循环。在办理付款业务时,必须按有关授权审批制度程序履行各级审签手续后,财务部门方可付款。

第二十七条集团各成员单位必须建立健全现金日记账,及时、逐笔记载现金收支金额、时间、来源、用途等项,每个工作日终了,出纳人员应认真清点库存现金,账目集团公司财务部3 资金管理制度

要日清月结,账款相符。

第二十八条集团各成员单位应严格现金管理,不准用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金;不准谎报用途套取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄或私自保管;不准保留帐外公款,私设小金库。

第二十九条集团各成员单位应指定专人定期和不定期地进行库存现金盘点,确保库存现金账实相符。如发生差错,出纳人员应及时向领导汇报,采取积极措施认真查找,在查清情况的基础上,要分别不同性质区别对待,正确处理。

第六章银行存款管理

第三十条现金结算范围以外的所有经济业务,必须通过银行或财务公司办理结算。出纳人员根据银行或财务公司存款收付凭证,按业务发生顺序逐笔录入银行存款日记账,每天核对并打印存款日报表,核对无误后,随有关凭证、单据一并交会计审核记账,做到日清月结。财务人员应根据会计制度要求及时、准确对存款业务进行核算。

第三十一条每月终了,集团各成员单位会计人员应将“银行存款日记账”与“银行对账单”(或“财务公司对账单”)进行核对,编制“银行存款调节表”,并经相关人员签字确认,若不符,应及时查明原因,做出处理。

第三十二条集团各成员单位在办理付款业务时,出纳必须对付款票据与收款方单位名称、开户银行、账号以及汇款的用途、金额等进行核对,检查是否一致,同时还要核对是否履行各级审签流程,方可办理付款。财务部门应加强对有关单据、合同等付款凭证的真实性、合法性及合规性的审核。

第三十三条各类往来账款应及时、准确地办妥货款结算手续,并登记入账;按月清理各类往来款项、认真核对各类保证金占用情况,对逾期未收的各类应收款项,逾期未解冻保证金等,应及时查明原因,进行有效催收或办理解冻手续。

第七章网银管理

第三十四条网上银行支付是指以Bank Internet Web为媒介,将公司以电汇、支票方式改用以网络电子方式进行的支付。

第三十五条网上银行支付开通需经财务总监审批同意后方可向银行提出开通申集团公司财务部4 资金管理制度

请。

第三十六条网银支付职责

出纳根据手续齐全的有效付款凭据,在网上银行中生成网银支付信息。

复核管理员根据付款凭据对出纳网银指令进行复核,复核管理员可以是财务负责人或资金主管。如复核管理员出差期间可以授权他人进行网上银行审批。

第三十七条网上银行安全管理

网银操作员需要妥善保管USB Key 和操作员密码,操作员的网上银行登录密码要定期进行修改。

网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统,并将密匙从读卡器中取出,妥善保管。

安装了网上银行的计算机为专用计算机,非网银操作人员严禁使用,出纳员负责对网银计算机进行日常管理与维护。

第八章银行票据业务管理

第三十八条银行票据指银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、电汇凭证等银行结算凭证。集团各成员单位必须严格遵守《中华人民共和国票据法》、《现金管理暂行条例》、《支付结算制度》、《票据实施管理制度》等法律法规,建立和完善内部控制制度,确保银行结算凭证的安全完整。

第三十九条集团各成员单位应加强银行票据和有价证券的管理,成员单位应将银行承兑汇票、商业承兑汇票等有价证券的收付情况、使用情况、背书转让情况、到期获兑情况等,及时、完整地向集团公司财务部报告,以便集团公司财务部全面、及时掌握全集团的承兑汇票和有价证券持有情况。

第四十条集团各成员单位应加强空白票据的管理,会计人员认真做好空白票据购入、领用、核销、作废等登记工作,并按月检查核对,严禁集团各成员单位对外出借票据。

第九章外汇资金管理

第四十一条集团各成员单位应加强外汇资金风险意识,控制外汇头寸,充分利用集团公司财务部5 资金管理制度

金融工具降低外汇风险。

第四十二条进行外汇交易时,应对外汇交易产生的汇率风险、外汇信用风险、外汇利率风险及国家风险充分识别、预测,及时把握风险的动态变化情况。

第四十三条针对外汇风险的不同形成原因、风险头寸和结构以及国家外汇政策,选择不同的外汇风险控制方法,趋利避害。

第四十四条选择外汇产品时,产品的期限应与交易及自身资金融通需求相匹配,以更有效控制风险头寸。

第四十五条集团各成员单位原则上不得办理各类投机性外汇交易。

第十章内部结算管理

第四十六条集团公司在内部管理上采取对集团各成员单位的资金进行集中管理、统一调剂、融通运用的模式,通过吸纳集团各成员单位闲散资金,调剂余缺,减少资金占用,活化与加速资金周转速度,提高资金使用效率、效益。

第四十七条集团公司财务部负责组织集团公司及各成员单位领导确定各公司的资金占用额及资金占用费用率(即利率)。

第四十八条为便于集团公司财务部掌握资金收支盈余情况,集团公司及各成员单位财务部门组织各公司相关部门按周编制“资金需求表”,“资金需求表”经集团各成员单位领导审批后,交集团公司财务部。

集团公司财务部汇总集团及各成员单位“资金需求表”,确定每周的资金收支方案交财务总监及集团总裁审批。

第四十九条日常收付管理

1、集团公司总部正常业务开支的款项经审批后,交集团公司财务部确认后付款;2、对集团内各成员单位的内部往来拆借、外单位借款由集团公司财务部负责管理;同时对外单位和个人借款必须由集团总裁或总裁授权分管副总裁签字确认。

3、对集团各成员单位每周的“资金需求表”进行汇总后,根据周资金收支方案,负责集团各成员单位资金调度、收付安排;

4、集团公司财务部负责对集团内各成员单位日常资金拆借、外单位的资金拆借利息计算核对、并负责收取;

5、集团公司及各成员单位资金管理人员必须随时加强与出纳人员的沟通,及时掌集团公司财务部6 资金管理制度

握资金的收支动态及结合情况。

第十一章融资管理

第五十条集团各成员单位对外融资应遵照如下原则:遵守国家法律、法规原则;综合权衡,降低成本原则;适度负债,防范风险原则。

第五十一条集团各成员单位融资活动应依据本单位股东会(或董事会)确定的融资方案执行。

第五十二条集团公司财务部根据相关法规、制度,指导和监督集团财务公司规范经营,为集团各成员单位提供融资服务。

第五十三条集团各成员单位应指定专人,按季根据相关法律、法规及融资合同,监督融资活动全过程的合法性和合规性,防范出现违规、违约风险,并形成书面报告。

第十二章担保管理

第五十九条集团各成员单位未经集团公司董事会审批,不得对外提供担保。第六十条对外担保的具体制度另行规定。

第十三章资金信息管理

第六十一条集团各成员单位定期向集团公司财务部报送资金报表,包括《资金收支预算执行情况月报表》、《银行承兑汇票收支情况月报表》、《银行授信、融资及担保情况月报表》。具体报表的内容格式由集团公司财务部统一制订。

第六十二条集团财务人员应保守集团资金信息秘密,未经授权,不得对外作任何披露。

第六十三条集团财务人员在与外部单位洽谈资金业务时,若涉及到公司秘密,应提示对方注意保密,并签订保密协议。

第十四章监督与考核

集团公司财务部7 资金管理制度

第六十四条集团公司财务部对资金管理进行定期考核。考核内容包括但不限于资金收支预算、账户管理、资金信息报告制度、票据管理以及融资管理、担保管理的执行情况。

第六十五条集团各成员单位负责人要加强对所属企业资金的管理和监督,完善本单位的资金管理制度,建立资金的内控体系,并定期对资金管理工作进行检查。

第六十六条集团各成员单位在资金管理中存在下列情况的,应追究该企业负责人、财务总监、财务负责人及相关责任人责任。

1、不按照资金管理的规定使用、任意调动资金的;2、违规对外拆借、挪用资金的;3、违规对外担保、融资的;

4、未按照集团公司规定任意开设银行账户的;

5、未建立资金管理的内控制度,造成资金的失窃、贪污事件的;6、现金未及时入账、银行存款的未达账项长期不清理的;7、银行票据未建立备查登记制度,管理不善造成损失的;8、其他未按照规定履行职责造成资金损失的。

第十五章附则

第六十七条本制度应遵守相关法律法规以及公司章程的规定。本制度中任何与上述法律法规以及公司章程相背离的部分将被视作无效并被相关条款替换。

第六十八条经财务总监提议,本制度可以根据相关法律法规的变更以及公司经营环境与状况的变化进行修订。任何修订自发布之日起生效。

本制度中的未尽事宜,由财务总监与相关领导协商后解决。

第六十九条本制度自发布之日起生效,由集团财务部负责本制度的解释。

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