国库集中支付核算中心

范文1:从会计集中核算到国库集中支付

从会计集中核算到国库集中支付康玉科

20012711:21:24

国库集中支付制度,是改变现行的财政资金层层拨付程序,由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户,所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预算单位提出申请,经国库支付机构审核后,将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中支付制度,将从根本上解决财政资金多环节拨付、多户头存放的弊端。有利于库款统一调度,降低财政资金运行成本,提高财政资金使用效益;有利于强化财政预算执行,推进部门预算改革步伐;有利于防止挤占、挪用和截留财政资金;有利于健全财政监督机制,从源头上预防和遏制腐败。

我国部分地方搞的会计集中核算制度,对各部门会计实行“集中管理、统一开户、分户核算”的办法,为推行国库集中支付创造了条件。

在会计集中核算单位实行国库集中支付制度总的要求是:会计核算中心设立资金部,统一开设一个单一账户,给各预算单位新开设零余额账户。其具体程序和做法是:预算单位每月向财政部门对口业务处填报下月“预算经费请拨单”,各业务处审核后送国库处。国库处审定后,将请拨单其中一联送会计中心。会计中心资金部据以登记单位月度用款计划,并及时向核算部提供各预算单位用款计划结余情况,由核算部在预算单位用款计划结余数以内审核并办理预算单位支付申请,不得超计划办理支出;会计中心资金部根据当月各预算单位用款计划总额和单一账户实际支出进度,本着既节约国库资金占用,又满足各部门计划内用款的原则,及时向国库处提出单一账户用款申请,国库处批准后直接将资金拨入会计中心单一账户;预算单位发生国库集中支付范围内资金支出或向下属单位拨付经费时,将有关凭证送会计中心核算部,核算部按规定进行审核后,在其月度用款计划以内同时填开零余额账户支付凭证和单一账户向零余额账户预算拨款凭证,一并送银行进行资金划转和支款。上述业务办理完毕后,单位账户余额仍为“零”。

实行这种办法后,变过去国库向预算单位的多户头拨款为向单一账户一个户头拨款;变过去按用款计划每月一次拨款为在用款计划指标内按支出进度拨款;变过去预算单位按银行存款数掌握支出为按财政部门核定用款计划指标控制支出;变过去预算单位存款账户月初一次拨入、月内均衡支用、账户始终有存款余额为会计核算中心单一账户有存款余额(以满足各预算单位核定计划内支出为前提),预算单位随用随拨、账户每日存款余额为零。这种支付方式的改变,使会计集中核算和国库集中支付两种制度有效结合,在强化会计监督,提高会计信息质量的基础上,更有利于强化财政资金管理,提高资金使用效益,能够更有效的防止财政资金的截留挪用和铺张浪费,更有利于加强廉政建设,从源头上预防和制止腐败。在会计集中核算单位实行国库集中支付制度,只是改变了国库资金的拨付方式,并不影响预算单位的预算下达、资金分配和使用,单位对资金的管理权、使用权和分配权均不改变,而且具有简单易学、便于推广,优势突出的特点。

范文2:论会计集中核算与国库集中支付

继*年7月1日**省在省级机关和直属机构率先推行会计集中核算制度后,从今年4月1日起省级120个会计集中核算单位又全面进行国库集中支付制度试点,由会计核算中心统一组织实施、统一联网运行、统一规范运作,实现了两种制度的有效融合。**省推行会计集中核算制度的基本情况会计集中核算是通过建立专职的会计核算机构,由专业化的会计人员,运用现代化的会计处理手段和科学规范的会计处理方法,对行政事业或其他单位的会计业务进行集中核算和监督的一种管理制度。作为会计委派制的一种新的实现形式,于去年7月1日率先在**试点成功。**省省级机关会计核算中心是根据中纪委四次全会关于推行会计委派制的要求,按照省委、省政府关于在省级部门和直属机构全面推行会计委派制并实行会计集中核算的决定,经省编委批准于20xx年7月1日正式成立,是以会计核算和监督为其基本职能、采取“会计集中核算”的运作模式、实行“一厅式办公、柜组式作业”组织形式的一个专职会计核算机构。会计中心的基本职能是:在纳入中心集中核算单位的资金使用权、财务自主权不变的情况下,由会计中心按照“集中管理、统一开户、分户核算”的原则集中办理各单位的具体会计核算和监督业务。目前中心在编85人,下设两个核算大厅,13个核算部,5个业务管理部。纳入集中核算的单位范围包括省委、政府、人大、政协、法检两院、民主党派、人民团体共120个。纳入集中核算的资金范围包括财政供给的行政经费、事业费及专项经费;中央部委的专项拨款;预算外资金;行政性收费、罚没收入等其他收入。中心按照不同的资金性质设立核算帐户260套,平均每天处理原始凭证3200余份,签开支票210份,银行资金拨付量1200万元。会计中心成立一年来,完成了组织机构、系统网络和业务开展等项建设内容,完成了纳入集中核算范围的全部单位资金和帐务的顺利移交,实现了会计集中核算的平稳过渡,保障了单位的正常业务需要。正式运行一年中,拒付各种违规支出190次,涉及金额390.9万元;纠正各种不规范原始凭证992份,涉及金额1602.3万元,在规范会计基础工作,提高会计信息质量,加强财政资金管理,促进党风廉政建设方面取得了良好效果。集中核算后资金运作中出现的问题实行会计集中核算后,由于单位帐务的集中管理和银行帐户的统一开设,从各核算单位财务情况汇总中得到的信息表明,预算单位沉淀了大量的财政性资金,至年终时约有五亿多元,而同时财政总预算会计却遇到了国库资金不足,难以调度的困难。国库外资金沉淀的产生是由于现行的财政国库资金拨付方式及资金存放方式形成的。现行的财政资金拨付方式,是由预算单位按照预算级次层层上报用款计划,再由财政部门按下达的预算将资金从国库拨付到一级预算单位,一级预算单位按照预算级次层层下拨到基层单位,基层单位根据预算确定的用途和财务管理有关规定及业务需要购买商品或支付劳务款项,形成财政资金实际支出。这种财政资金分散支付的制度,由于多环节拨付、多户头存放必然形成国库资金的大量库外沉淀和闲置浪费,也容易形成财政资金的截留和挪用。财政资金使用过程中的一方大量沉淀、一方调度困难问题的出现,迫使**财政高层管理者提出了减少国库外资金沉淀以缓解财政资金调度困难的要求。国库集中支付制度的基本内容国库集中支付方式,是以国库单一帐户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预算单位提出申请,经国库集中支付机构审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库单一帐户体系包括财政部门在央行设立的国库单一帐户和财政部门在商业银行设立的用于工资支付、政府采购、经费支出等集中清算的财政集中支付专户,以及财政部门为预算单位开设的用于日常支出的零余额帐户。国库集中支付的基本运作程序是:预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请,经支付机构审核同意后在预算单位的零余额帐户中向收款人支付款项,然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算,再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。在国库集中支付方式下,由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的,因而财政支付专户和预算单位的帐户在每天清算结束后都应当是零余额帐户,财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。

范文3:国库集中支付会计核算 文档

有关国库集中支付会计核算问题一、国库集中支付改革后,预算单位银行账户管理有何变化?⒈

经预算单位申请后,财政部门为预算单位在代理银行开设“预算单位零余额帐户”,用以核算预算单位在财政下达的授权支付额度内办理授权支付业务。此帐户可以办理转帐、提取现金等结算业务,也可以向本单位工会帐户划转工会经费,但不得违反规定向本单位其他帐户和上级主管单位以及所属下级单位帐户划拨资金。

⒉改革后,预算单位原财政性资金基本帐户“只出不进”,即只可以正常支付资金,不再拨入资金,此帐户按改革进度的要求按期取消。⒊

各预算单位报请财政部门批准可以设立一个用以核算预算单位各项往来款项的往来帐户和核算上级主管部门实拨的上级补助资金的特设专户。⒋改革后,预算单位只能开设“预算单位零余额帐户”、“工会帐户”、“往来帐户”、“特设帐户”等帐户;现有的其他帐户全部清理撤销。二、预算单位会计科目设置1、“零余额账户用款额度”科目:资产类科目,事业单位编号为103,行政单位编号为107,建设单位编号为234,用于核算预算单位在财政下达的授权支付额度内办理的授权支付业务。本科目借方,记录收到财政下达的授权支付额度;本科目贷方,记录授权支付的支出数。本科目按预算内资金、预算外资金、其他资金等资金性质设置明细科目。相应在资产负债表中“资产部类”下列示“零余额账户用款额度”项目。

本科目应当由单位出纳人员设置“零余额账户用款额度日记帐”,进行日记帐登记核算(类似银行存款日记帐),月末余额应当与代理银行提供的“预算单位财政支付额度对账单(表)”进行核对。2、“财政应返还额度”科目:预算单位在资产类(资金占用类)(事业单位编号125,行政单位编号115,建设单位编号235)。财政直接支付用款计划额度年终结余账务处理时,借方登记单位本年度财政直接支付分月用款计划核定数与财政直接支付实际支出数的差额,贷方登记下年度实际支出的冲减数;财政授权支付用款计划额度年终结余账务处理时,借方登记单位“零余额账户用款额度”年终结余数,贷方登记下年度恢复额度数。

年终本科目借方余额反映预算单位的财政直接支付和财政授权支付的用款计划额度年终结余数,即:次年财政应还返预算单位使用的用款计划额度。本科目应按国库集中支付方式,设“财政直接支付”“财政授权支付”两个明细科目。3、“拨入经费”“财政补助收入”“事业收入”“基建拨款”等科目,建议每个科目分别增设“财政直接支付”和“财政授权拨付”两个二级科目,并按财政拨款性质,分设明细帐目,以便明细核算财政拨款。(文件没规定,但有实际意义,以便与财政对帐)三、基层预算单位账务处理?

国库集中支付改革后,资金支付管理未改变的,预算单位仍执行现行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《国有建设单位会计制度》,只是根据需要在以上会计制度的资产类增设“零余额帐户用款额度”科目,用以核算预算单位在财政下达的授权额度内办理的授权支付业务;而“银行存款”科目用以核算预算单位自筹收入、以前年度结余和各项往来款项。

1.财政直接支付的帐务处理财政直接支付,是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款额度,根据用款单位申请,由财政部门开具支付令,直接将财政资金支付到收款人或用款单位。此支付方式对预算单位而言没有实际的资金流动,即没有现金流。

预算单位申请支付某笔已发生的经济业务款项后,根据财政国库支付局委托代理银行转来的《财政直接支付入帐通知单》和相关原始凭证作入帐依据,以《财政直接支付入帐通知单》的日期为入帐日期,做如下帐务处理。

发生经济业务支付款项时借:经费支出/事业支出/器材采购(待摊投资)等贷:(预算内)拨入经费/财政补助收入/基建拨款

(预算外)预算外资金收入/事业收入如果财政直接支付和授权支付的支出构成预算单位新增的固定资产,应同时登记固定资产帐务:借:固定资产贷:固定基金需要强调的事项:

预算单位财政直接支付的会计账务处理与财政授权支付不同,预算单位在收到批复的财政直接支付用款计划和签发《财政直接支付申请书》时,均不进行会计账务处理,而是依据财政直接支付代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账。2.财政授权支付的帐务处理财政授权支付,是指预算单位根据财政授权,按部门预算和用款计划确定的资金用途与用款额度,自行开具支付令,通过国库单一帐户体系中的预算单位零余额帐户将资金支付到收款人。

预算单位根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对后,以《财政授权支付额度到账通知书》的下达日期为入帐日期,凭额度通知单做入帐依据,进行收入帐务处理。

收到《财政授权支付额度通知单》时借:零余额帐户用款额度贷:(预算内)拨入经费/财政补助收入/基建拨款/(预算外)预算外资金收入/事业收入/发生经济业务支付款项时,以预算单位开具的授权支付令日期为入帐日期,凭授权支付令回单和相关原始凭证作入帐依据,进行支出帐务处理。

借:经费支出/事业支出/器材采购(待摊投资)等/ 贷:零余额帐户用款额度如果财政直接支付和授权支付的支出构成预算单位新增的固定资产,应同时登记固定资产帐务:借:固定资产贷:固定基金3.预算单位用自筹资金垫付建设项目用款⑴垫付时:借:其他应收款**基建项目借垫付用款贷:银行存款⑵

财政资金到位时,经预算单位说明情况,并经财政有关部门审核后,采用直接支付由财政直接支付到预算单位垫付资金的帐户。借:银行存款

贷:其他应收款**基建项目垫付用款同时:借:器材采购(待摊投资等)贷:基建拨款本年基建拨款等在零余额用款额度不足的情况下,单位用基本账户垫付特殊款项处理:事后甲单位向财政部门提出特殊转款申请,经批准后方可由“零余额账户”向基本户还款。预算单位未经财政批准,不得将零余额账户的资金转入单位基本户或其他户。

4.预算单位提取现金和暂付款(其他应收款)的帐务处理预算单位支用现金或借支差旅费、住院费等形成的往来在财政授权支付“零余额帐户用款额度”内处理。

⑴预算单位从零余额帐户提取现金借:现金贷:零余额帐户用款额度⑵预算单位用现金预支差旅费和住院费等借:其他应收款贷:现金⑶

报销差旅费和住院费时借:经费支出/事业支出现金(实际支出数与借款金额之间的差)贷:其他应收款⑷预算单位用现金支付基建工人工资时借:应付工资等

贷:现金5、银行存款核算:实施国库集中支付后,预算单位资产类的“银行存款”科目,只核算预算单位自筹资金收入、以前年度的银行存款结余和往来款项等

四、月末对账处理1、月末应当与代理银行核对财政授权支付的额度、支出数,对账单由代理银行提供。

处理完当月账务后,应就单位“零余额账户”与代理银行提供的对账单核对财政授权支付的额度、支出数、额度结余数,经双方签证后的对账单由事业单位随同月份会计报表逐级上报。每日终了,事业单位应编制现金日报表。

2、月末应当与财政国库股(中心)对账,对账内容为财政国库股提供的财政直接支付数、财政授权支付数、用款计划余额数等。需注意:

(1)预算单位出纳账上的“零余额账户”借方余额应该与银行的预算单位财政支付额度对账表的期末结余额度一致;

(2)预算单位“零余额账户”借方反映的是单位从财政收到的零余额用款额度,与单位财务账上的拨人经费、财政补助收入、预算外收入、事业收入等科目的贷方发生额

一致:预算单位“零余额账户”贷方反映预算单位零余额的支付、退款及缴存现金的数额,与单位财务账上的授权支付数额一致。

五.预算单位年终国库集中支付额度结余的帐务处理

年终,财政厅和预算单位设置10天的整理期,用于处理未达账项等事宜。整理期结束后,财政国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位之间及上、下级预算单位之间的各有关账户必须完全一致,不应再有未达账项。预算单位年终结余资金的数额按照财政部门批复的部门预算数额加上年预算结余数额减当年财政国库已支付数额(包括财政直接支付数额和财政授权支付数额)和应缴回财政部门数额后的余额计算。无论财政授权支付还是财政直接支付的结余资金,年终全部转入“财政应返还额度”。下年恢复额度时,财政授权支付结余资金转入“零余额账户”,而财政直接支付结余资金仍保留在“财政应返还额度”科目。支出时,减少“财政应返还额度”

1、财政直接支付额度结余年终账务处理(1)年终,行政事业和建设单位依据本年度财政直接支付用款计划下达数与当年财政直接支付实际支出数的差额(即当年下达的财政直接支付用款计划额度年终结余数)借:财政应返还额度──财政直接支付,贷:(预算内)拨入经费/财政补助收入/基建拨款(预算外)预算外资金收入/事业收入

(2)次年,财政直接支付结余资金下年度恢复财政直接支付额度时,不做帐务处理。仍保留在“财政应返还额度”科目。下年支出使用已返还的上年财政直接支付用款计划结余额度,在发生实际支出时:

借:经费支出/事业支出/器材采购(待摊投资)等贷:财政应返还额度──财政直接支付2、财政授权支付额度结余年终结转账务处理

(1)年终,零余额用款额度必须清零。行政事业和建设单位将本单位的“零余额账户用款额度”科目的借方余额与代理银行、财政提供的年终对账单核对一致后,对财政授权支付用款计划年终结余额度作注销处理。

借:财政应返还额度──财政授权支付贷:零余额账户用款额度

(2)如单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,根据两者间的差额作相关会计分录:借:财政应返还额度财政授权支付

贷:拨入经费、财政补助收入、基建拨款(3)次年初,行政事业和建设单位对年终结转注销的财政授权支付用款计划额度进行恢复时借:零余额账户用款额度

贷:财政应返还额度──财政授权支付(4)如下年度单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度,作相关会计分录:借:零余额账户用款额度

贷:财政应返还额度财政授权支付(5)次年发生经济业务支付款项时借:经费支出(公务费等)/事业支出/器材采购等/ 贷:零余额帐户用款额度

六、国库集中支付改革后,主管部门(通称系统财务)该如何进行帐务处理?⒈日常帐务处理

主管部门主要职责是财务管理和转拨财政性资金。所以主管部门的帐务处理有两种方法:一种方法,系统所属基层预算单位全部或绝大部分纳入国库集中支付改革范围,系统不再转拨资金或转拨极少量资金的,系统不作帐务处理,只登记台帐便于管理。另一种方法,系统按上级主管部门财务管理的要求、系统内部财务管理的要求或所属基层预算单位纳入改革的数量少,必须进行帐务处理的。⑴

系统在通过直接支付向所属单位转拨资金时,凭《财政直接支付入帐通知单》和相关原始凭证为入帐依据,以《财政直接支付入帐通知单》的日期为入帐日期,进行如下帐务处理:借:拨出经费贷:(预算内)拨入经费/财政补助收入(预算外)预算外收入/事业收入⑵系统对基层预算单位发生的直接支付业务和授权支付业务,系统可以通过内部管理制度规定采用一定的形式,由基层预算单位按与支付局核算处对帐的实际发生数按月分预算科目上报月报表,系统以基层预算单位上报的月报表为依据每月进行一次帐务处理。同时,系统可以通过BS系统03用户进入“对帐”模块,查询到各基层单位发生的支付业务详单。

借:拨出经费贷:(预算内)拨入经费/财政补助收入(预算外)预算外收入/事业收入/拨入专款⒉年终决算汇总资产负债表实行国库集中支付改革后,年终决算仍由各预算单位负责编制报表并逐级汇总,由主管部门上报同级财政部门。对平时只登台帐的主管部门,在年终决算汇总资产负债表时,将所属预算单位的数字相加即可。对平时进行帐务处理的主管部门,年终在汇总资产负债表时,将本单位的“拨出经费”与所属预算单位的“拨入经费”、“预算外收入”和事业单位的“财政补助收入”、“事业收入”、“拨入专款”抵冲。

七、省直预算单位如何与国库集中支付核算局(以下简称“支付局”)对账?⒈月初,基层预算单位在单位BS系统的“对账”模块中进行网络对账,核对上月通过支付系统实际支出的财政性资金。在对账模块中,各预算单位按支付方式、分资金性质和预算科目认真核对

“对账通知单”和“对账详单”后,点击“对账通知单”下的“确认对账信息”将账务核对情况于每月15日以前予以回复。如核对无误,确认“正确”;如核对数据有误则选择“不正确”,并且在“对账反馈”信息栏中将账务核对有误的具体情况写明回复。

主管部门也是通过预算单位BS系统中的“对帐”模块,按支付方式、分资金性质和预算科目与支付局核算处核对上月通过支付系统实际转拨的财政性资金,并及时通过“对帐”模块中的“对帐信息确认”反馈对帐信息。

2、年终,各基层预算单位将全年支付的实际支出数与支付局核算处核对无误后,分资金性质、按预算科目报主管部门。同时,支付局核算处将与基层预算单位核对无误后的帐目分资金性质、按预算科目传递给各主管部门。

⒊年终,各主管部门将本系统全年预算指标数、实际支出数按资金性质、分预算科目汇总分别与财政厅分管部门处室和支付局核算处核对无误后,报财政厅国库处结全年指标结余数结转下年使用。

八、代请款预算单位如何对账?

各主管部门(通称系统财务)应核对代基层预算单位请款的实际支出数和转拨资金的实际支出数,即谁请款谁对账。

九、预算单位对账过程中为什么会有未达帐?

当月预算单位对账,本单位账面金额数与网络对账中支付局提供的集中支付金额数不符,一般是由于月底双方入账的时点不同造成(与改革前的银行未达账情况类似)。预算单位发生直接支付业务时,由于以支付局发出的入账通知单的日期为入账日期,所以不会有未达账;而发生授权支付业务时,单位以授权支付令日期为入账日期,而支付局是以商业银行与人民银行国库清算日期为入账日期,两者入账日期的不同,形成未达账。

十、直接支付发生退单的原因是什么?

财政直接支付发生退单通常有以下几点原因: A、收款方账户名称或帐号有误; B、收款方的帐户已销户;

C、收款方帐户名与帐号不相匹配。

发生退单后,预算单位可打印金额为负数的《财政直接支付入帐通知单》作为记帐凭证入账;核对收款方帐户信息,确认无误后,再次提出用款申请即可。

范文4:预算单位国库集中支付下会计核算设置

龙源期刊网预算单位国库集中支付下会计核算设置

作者:沈顺友李庆

来源:《财会通讯》2010年第10期

在财政制度改革中对预算单位会计核算影响最大的是国库集中支付。实行国库集中支付后,由于缺乏统一规定,在财政拨款收支确认上,有的单位会计核算设置随意,有的脱离单位实际,其实国库集中支付下的财政拨款确认是有章可循,笔者根据财政制度改革要求并结合各单位实际特点进行探讨。另外,有些单位实行国库集中支付后出现内部控制缺陷,通过适当的会计核算设置和工作安排,能有效消除这些影响。为了适应国库集中支付和加强内部控制,各预算单位应对会计核算进行适当设置,实际工作中,因预算单位特点、核算理论依据不同,核算设置也不相同。预算单位包括两种类型:只有财政拨款的预算单位和有财政拨款以外其他资金来源的预算单位。笔者就两种类型预算单位会计核算设置进行探讨。一、第一类预算单位

该类型预算单位只有财政拨款,没有其他资金来源,这类型预算单位的会计核算设置主要有三种方式:

(一)第一种核算方式在国库实际付款时(直接支付和授权支付时)确认相关支出和财政拨款收入在该核算方式下,授权支付直接确认相关支出和财政拨款收入,不提取现金,不涉及现金和银行存款,不设现金和银行存款科目和日记账簿,采用公务卡、个人账户或经办人员先垫支和集中报销的形式,平时上报分月用款计划及收到授权支付用款额度均不需确认,不作账务处理,只在实际付款后才进行确认和账务处理。一支一收,简单明了,年末会计核算的支出数等于本年财政拨款收入数,等于国库集中支付系统中的付款数,与部门决算报表中本年财政拨款数相同。这种核算方式,起于部门预算(经批复的预算指标),终于部门决算(实际使用的预算指标=本年财政拨款数),中间过程清晰,简洁明了,这种核算方式设置依据是会计核算得到数据要与部门决算数据口径一致,财政部门在部门决算报表中的本年财政拨款数是以实际付款的预算指标为准,未付款预算指标不作为本年财政拨款数,所以这种核算方式确定只有在国库实际付款时才确认财政拨款收入并同时确认相关支出。

(二)第二种核算方式设置与第一种基本相同,区别在于有些单位习惯使用现金,采取先用授权支付提取整额现金再支付零星报销的方式,可以看作是第一种的例外。这种核算设置在国库实际付款时(直接支付和授权支付时)确认相关支出和财政拨款收入,另外在授权支付提取现金时确认财政拨款收入,用现金支付报销时确认相关支出,未用完的现金必须按原流程通过国库支付系统退回到零余额用款账户和国库,恢复为授权支付用款额度,同时确认财政拨款退回。该种核算方式设置依据第与第一种核算方式相同,只是因单位人员习惯难以完全舍弃现金。这种核算方式需要设立现金日记账,进行现金日常收支核算。另外财政部门对提取现金管理非常严格,还需要对现金按所属预算项目进行辅核算。

龙源期刊网(三)第三种核算方式设置是在国库直接支付实际付款时确认相关支出和财政拨款收入。在国库授权支付时,收到用款额度先确认零余额用款额度增加和财政拨款收入,实际付款时再确认零余额用款额度减少和相关支出,该核算方式设置依据是预算单位对授权支付零余额用款额度有较大自主性,零余额用款额度有类似银行存款性质,有必要进行确认和单独管理。这种核算方式比第一种核算方式复杂,如果年末有未使用完的零余额用款额度,财政部门将会收回,年底必须将未用完的零余额用款额度结转为财政应返还额度,在下一年重新取得此用款额度时再将财政应返还用款额度转回来。如此会计核算的本年财政拨款数与部门决算报表中定义的本年财政拨款数不相等,在填制部门决算报表时必须剔除会计核算财政拨款数中包含的未用完零余额用款额度。这种核算方式起于部门预算,但需要进行调整以后才能与部门决算数据相符,其侧重于对零余额用款额度的管理,而且采用这种核算方式的预算单位可能会存在提取整额现金支付零星报销的行为,这种核算方式需要设立零余额用款额度日记账,有的可能还需设立现金日记账,进行日常收支核算。另外笔者建议,年末将财政收回未用完的零余额用款额度结转为财政应返还额度是财政部门提供的一种操作方式,但直接确认财政拨款的退回更合理,因为这样处理后一是会计核算的本年财政拨款数与部门决算报表中的本年财政拨款数相同,二是财政部门收回未用完的零余额用款额度下年能否重新取得还需财政部门审批确定,因此确认为本年财政拨款的退回更恰当。

对上述三种核算方式进行比较,区别在于各预算单位对现金所持的态度和依赖程度,如果预算单位工作人员观念上能够接受使用公务卡、个人账户、垫支和集中报销等方式,就不需要现金,可以采用第一种核方式,简洁明了。可尽量使用公务卡、个人账户、或采用垫支和集中报销的方式,避免提取大量现金,这也是财政制度和现金管理制度的要求,预算单位的财会部门可多做工作多宣传,尽量采用第一种核算方式。另外需要注意的是,进行核算设置时要考虑内部控制的要求,应要求出纳人员参与预算管理和录入国库集中支付凭证,出纳人员应当设立账簿对预算资金进行核算和监管。在第一种方式下以“预算指标”为核算对象进行辅助核算,对预算指标取得和使用情况进行监督,按照管理要求应分别反映本年预算指标、上年结转预算指标、历年结转预算指标三个明细内容,取得预算指标时确认预算指标增加,如果年中发生预算调整,调增指标的,也应当进行确认,实际付款和提取现金时确认预算指标减少。二、第二类预算单位该类型预算单位,既有财政拨款,又有预算单位自身取得的资金来源。这类预算单位还保留有国库集中支付系统以外的银行账户,进行实有资金收付,多是执行某些职能的事业单位。从理论上讲,该类单位可以将核算分为两块,一块是实行国库集中支付的财政拨款,分别参照第一类型单位的三种核算方式;另一块是除财政拨款以外其他资金收支,可以采用相关规定核算方式。主要存在以下情况:一是在支出方面,有时很难划分哪些应由财政拨款支付,哪些应由其他资金支付;二是财政拨款往往不能满足全部支出需要,在有财政拨款的前提下,预算单位采用先用财政拨款支付,财政拨款用完时再以其他资金支付;三是由于有自有资金来源,可以垫支现金,所以预算单位可以不通过国库集中支付系统提取现金;四是两类来源资金不能混用,因为财政拨款不能拨付到预算单位银行账户上,必须在支付时就应确定由哪部分资金支付。这类型单位也有三种核算设置方式:

范文5:会计集中核算模式下国库集中支付的具体实施

会计集中核算模式和国库集中支付的融合和实现

栗智1.2

(1.西安理工大学经济管理学院,陕西西安710054。2.锦州市教育财务结算中心)王伟东1.2

(1.河北工业大学,2.锦州市信息中心)摘要

国库集中支付制度和会计集中核算制度在事业单位的普遍推行,加强了核算对象的财政资金进行规范的控制、管理、核算和监督。如何将会计集中核算制度所具有的会计核算和监督功能与国库集中支付制度有效融合,成为行政事业单位财务管理的新课题。

[关键词]国库集中支付;会计集中核算;会计结算中心

在我国会计委派制由来已久,以委派制为制度依据形成了新的会计核算单位模式会计集中核算。这一模式下的会计业务核算在业务内容上没有本质的变化,但形式却发生了巨大的改观。在这十多年间,结算中心作为新的核算管理模式应运而生,在行政事业单位的业务核算中发挥着桥梁纽带作用和中间层业务处理功能。伴随着行政事业单位收支分类改革的发展,国库集中支付体系正在逐步建立并完善起来,有政策上指导和制度上的要求,行政事业单位在发生支出业务时都与国库集中支付系统的应用密不可分。作为集中完成行政事业单位业务核算职能的结算中心,不仅要处理行政事业会计业务,而且还要在支付业务中依靠集中支付的实现会计业务完结。结算中心是如何实施集中支付的,与单一结算单位的实施会有什么区别,集中支付和集中核算会有什么联系,两者可以相互促进和完善吗?如何将两者充分的融合在一起都会是我们在今后的业务工作中需要面对的问题。因此,作者结合本部门的实际工作情况,谈两者间的异同和关联。1.理论准备1.1概念比较

会计集中核算制作为一种会计核算模式通常是以会计结算中心的形式而具体存在的。对外会计结算中心是一个以财务核算监督为工作职能的独立法人单位。而其中又包含了若干个核算单位;作为一个实体单位的会计结算中心,它的工作内容是对若干个所属核算单位进行业务核算和指导,形成了核算中心特有的业务特色。核算中心将相同的业务内容进行甄别,区分业务性质后批量处理,因而更应该关注各单位会计业务的特殊性。

国库集中支付制的工作集中在国库单一账户上,财政支付信息管理系统和银行间实时清算系统作为集中支付系统的辅助体系,在结算中心的日常核算中,集中支付信息管理系统负责财政资金领拨和支出的授权审批。1.2两者联系

会计集中核算是包含了若干相同业务模式和业务内容的集中业务处理形式,而支付业务也是这些业务内容之一。国库集中支付正是针对行政事业单位支付业务规范化的具体实施,作为行政事业单位主要核算形式必然要在日常业务处理中引入国库集中支付概念。国库集中支付的核算单位细化到了结算中心的每一个管户单位,而核算中心中却包含了若干核算单位账户,这时如何解决单一账户与多账户核算之间的矛盾问题为我们提出了新的技术要求和业务要求。2.可行性分析2.1制度可行性

会计集中核算和国库集中支付是按照财政部和中纪委的要求提出的,由各级财政部门负责实施。会计集中核算和国库集中支付实施对象是行政事业单位,其实施的范围是财政资金支出过程。1会计集中核算制度的实施大大增强了会计核算职能并强化会计监督职能;国库集中支付制度则是通过国库资金时时拨付审批,充分发挥财政资金的效能,也能真正有效地监督财政资金的使用情况和运用过程。2.2业务实施互补性

在未实现财政集中支付阶段,会计集中核算在统一账户的要求下,财政资金和专户资金在同一账户下存取,各个管户单位的财政拨款和往来款项在同一账户下存取。这一现象造成预算指标对账不清,用款进度无法按计划控制。国库集中支付系统的运行从根本上解决了这一问题。首先,国库集中支付要求操作对象要建立零余额账户(财政指定开户行)和专用账户(结算中心指定),而且零余额账户内是以管户单位为基本单位设置,使财政资金和专户资金有效分离管理。其次,对于全年预算指标财政统一年初下达,每月按计划拨款,这样有效控制财政资金的支出进度,附加的预算指标也可随计划下拨和时时查询。

财政集中支付顾名思义仅是控制支出,但对于全面的财务核算,结算中心是不可代替的,参与集中核算的所有单位均由结算中心代为进行收支核算和资金管理,另外集中支付根据支出科目分类改革是以经济和功能进行分类,而集中核算在支出科目上的设置是以经济分类为标准的基础上进一步细化,使财政支出资金去向更加明析。3.实施条件3.1技术要求

会计集中核算和国库集中支付系统的实现依赖信息技术、计算机技术、数据库技术、服务器技术、信息安全技术和网络技术的支撑,需要实时联通的网络环境。系统都采用C/S结构,物理上分布式部署,逻辑上集中管理数据。会计集中核算系统平台使用Windows Server操作系统、MS SQL Server数据库管理系统,以及财务管理软件网络版。通过局域网络连接,管户会计从财务管理系统客户端登录系统,输入凭表数据,财务管理软件服务端集中处理和存储凭帐表数据。国库集中支付系统平台使用Windows Server操作系统、Oracle数据库管理系统,以及国库集中支付系统软件。通过DSL专线接入,管户会计使用国库集中支付系统客户端软件,将上传下载财政资金使用情况的数据。

3.2实施模式

会计集中核算部门中引入国库集中收付制度后,不再成立专门的国库集中支付机构,而由会计核算中心执行国库集中支付机构的职能,实行“两种职能,一个机构”的模式进行国库集中收付制试点,即由会计核算中心承担国库集中收付职能,负责财政直接支付和授权支付业务的操作。2这样就形成了财政>会计核算中心>核算单位。在会计集中核算的基础上,实施的集中支付,使集中支付的工作对象在软硬件方面均达到更加规范化,并且有效节约了改革成本。3.3业务模式

对于管户会计,使用一台电脑上的两套软件客户端,完成会计集中核算和国库集中支付的两的物理环境基本相同,都可以通过路由器配置到客户端进行操作使用。在客户端电脑上可以由一个网卡来执行集中支付系统软件和财务软件功能。4.两种制度有效融合需注意的问题

(1)预防财政资金风险,完善后续监管机制。(2)要协调好与支付和结算相关的外部关系

(3)3进一步加强预算管理体制改革,处理好国库集中支付与预算工作细节方面的矛盾。(4)应用软件功能的加强,会大大促进两种制度的融合。(5)尽快出台、完善相关的政策法规,加强财政部门的再监督。

国库集中支付制度在集中核算中的应用实施规范了结算中心的业务工作。集中核算制度下的结算中心为国库集中支付系统的运行提供了好的软硬件环境。而国库集中支付进一步加强化会计集中核算职能。实现两种制度的并行,对推进我国财政国库管理制度改革起到了促进作用。

【参考文献】

1 [1]赵劲松.论会计集中核算与国库集中收付制度的有效融合[J].乡镇经济,2004,(10).

2[2]刘晓.试论国库集中支付与会计集中核算的有效衔接[J].河南财政税务高等专科学校学报,2007,(4). 3 [3]姚文韵.国库集中支付制度中存在的“逆向选择”问题研究[J].理论探讨,2006,(4)

作者简介

栗智会计师工商管理硕士毕业于西安理工大学工商管理专业王伟东工程师工商管理硕士毕业于河北工业工商管理专业

范文6:国库集中支付中心工作职责

国库集中支付中心工作职责1、负责制定公共财政支出管理有关规章制度;负责有关财政财务规章制度的贯彻落实。2、负责执行综合财政支出预算。办理部门和单位资金拨付、资金结算、会计核算。3、具体办理财政直接支付业务。根据国库科批复的预算单位用款计划,审核预算单位的直接支付申请,及时办理单位财政直接支付业务。

4、管理和使用国库单一账户体系有关账户,包括财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等;负责办理财政零余额账户的开设、变更和撤销等事宜;

5、按照国库科批复的单位用款计划,及时向代理银行发送用款额度(包括纸质),定期与代理银行核对用款额度余额。

6、负责国库集中支付中心的账务核算;定期与国库科、代理银行、预算单位对账。(安玉娟)

7、负责财政零余额账户、预算单位零余额账户的资金清算工作。每日按规定填制直接支付和授权支付汇总清算额度单,经国库科盖章后,送国库和预算外资金专户实现清算。8、集中管理国库集中收付制度使用的各种凭证和票据。9、负责单位财务报帐员的业务培训和指导。

10、配合政府采购中心执行政府采购办法;配合财政行政事业性收费局,加强财政非税收入的管理。

11、定期反映和报告单位预算支出执行情况,配合财政局内设科室搞好支出方面的统计报表编制上报和分析工作。

7 ⒈负责市级预算单位的工资统一发放工作。负责乡镇教师工资的统一发放工作。⒉负责与编委、人事、代理银行等工资统一发放相关部门的业务联系和协调工作。

⒊负责提供相关的工资统一发放信息。⒋负责对预算单位的工资统发业务培训工作。⒌负责工资统发相关信息资料的保管及归档工作。6、负责汇总两个分中心的工资统一发放信息表。7、负责领导交办的其他事项。㈡岗位责任⒈主管:

⑴做好与预算单位、财政所、人事局和财政局业务科室的沟通与联系工作,根据具体情况协商确定工资统发实施进度。

⑵会同人事局做好预算单位工资统发的业务培训,着重做好工资统发软件使用的培训和指导工作。

⑶每月8日前(遇节假日提前)完成工资统发数据分析报表,不定期出具书面汇报材料。每月4日前(遇节假日提前)完成教师工资统发数据分析报表。⒉审核:

⑴负责预算单位、财政所工资数据材料的催报。⑵做好工资数据的最后审核汇总工作,每月6日前(遇节假日提前)制作分银行工资汇总表,连同财政局业务科室提供的工资审核表8 一并送交受理组。乡镇教师工资每月3日前直接送资金组,支付后转会计组记帐。

⑶经支付中心主任审签后资金组开具财政工资统发支付令,于每月6日前(遇节假日提前)将统发工资数据盘和工资数据汇总书面材料送交各工资代发银行。并要求代发银行于每月8日前(遇节假日提前)将实发工资额及时、准确划入个人工资账户,同时由支付中心将个人工资中的代扣款项及时分解并转到扣款单位。乡镇教师工资于每月3日前(遇节假日提前)将统发工资数据盘和工资数据汇总书面材料送交各工资代发银行。并要求代发银行于每月4日前(遇节假日提前)将实发工资额及时、准确划入个人工资账户。

3、及时汇总两个分中心的工资统一发放信息表,15日前完成工资统发数据的其他分析工作。七、综合组㈠工作职责

⒈负责支付中心内部行政事务管理工作,包括:内部财务、公务接待、制定和修订内部各项规章制度、安全保卫及卫生管理、文件收发、档案管理、以及宣传报道、信息调研等文秘工作,配合财政局办公室、行政审批中心做好支付中心的人事教育工作,协助检查内部事务的落实和执行情况。

⒉协助领导做好支付中心内部各组间以及支付中心与财政局及有关单位的协调工作。⒊负责办公用品、物资的购置、保管、领用工作,健全财产物资

10⑷配合领导做好支付中心内部党风廉政建设工作。⑸配合做好相关事务的督办工作。计算机系统管理员:工作职责:1、负责中心计算机系统软、硬件和数据的日常管理工作。2、负责落实和做好硬、软件防病毒工作等安全检测措施。3、负责督促和做好中心各项软件数据、资料的备份工作。4、负责督促和做好中心各种系统信息的保密工作。5、指导电脑操作人员正确操作和进行设施保养。6、对系统的升级、完善提出实施建议。7、完成领导交办的其他工作。

岗位责任:1、负责中心内部计算机管理制度的拟定。2、检查计算机管理制度的执行情况。3、每星期做一次杀毒软件反病毒库的升级。4、每星期检查一次机房设备运行是否正常。

5、当系统出现问题时,及时与硬、软件供应商联系解决。

范文7:会计集中核算制度与国库集中收付制度

附件:

江西省财政厅关于国库集中收付制度与会计集中核算制度有效结合的指导方案

(一)指导思想

积极将国库集中收付制度与会计集中核算制度相结合,落实好中央对国库集中收付制度改革要求的同时,又体现出江西的特色。在国库集中收付制度框架内,最大限度地保留会计集中核算制度的优势,实现优势互补、各取所长,使之成为加强财政资金运行监管,从源头上防腐倡廉的重要举措。

(二)结合模式成立“国库集中收付核算中心”,将国库集中收付与会计集中核算形成一个整体,建立健全各项规章制度、严肃财经纪律、规范操作程序。业务操作采取“前台收付、后台核算”的形式(前台收付流程图、后台核算流程图附后)。

前台收付对财政资金的收付业务,通过国库集中收付网络平台进行集中收缴和支付。收入按规定的缴库方式直接缴入国库或财政专户。支出按审核无误后的原始票据、合同文件等,将资金直接支付到收款人或用款单位账户。充分体现国库集中收付高效快捷的优势,提高财政资金运转效率。

后台核算---财政资金在前台收付完毕后,由后台核算部门进行会计集中核算。后台核算部门按照“集中管理、分户核算”的模式,编制记账凭证和会计报表。有效发挥会计集中核算资金监管的优势,提高单位会计信息质量。

各地还可结合实际,考虑将“乡财县代管”融入结合模式之中。以乡镇作为独立的支付和核算主体,纳入县级收付核算范围。(三)基本原则

两者结合应遵循“两个不改变”与“单一账户、日终清零、因地制宜、分步实施”的原则。

两个不改变---指不影响部门和单位的利益。坚持部门和单位资金所有权不变;坚持部门和单位资金支配权与使用权不变。

单一账户---指必须以国库单一账户体系为基础,各项财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

日终清零---指坚决杜绝“第二金库”的做法,每日终了及时与人民银行进行清算,保证零余额账户的余额日终为零。

因地制宜---指结合的具体办法不搞一刀切,各地可结合实际,妥善处理好结合过程中的机构调整、人员安置、业务衔接等工作。

分步实施---指结合的形式可以先试点,后扩面。认真总结试点经验,减少改革的成本和风险。

(四)具体做法

1、机构组建。国库集中收付核算中心的组建可区分三种情况进行。一是对于已经实行会计集中核算制度的地区,以现有的会计核算中心为班底组建。二是对于已经实行国库集中收付制度的地区,在取消预算单位原有会计的基础上,以现有的国库集中支付中心为班底组建。三是对于既未实行会计集中核算,又未实行国库集中收付制度的地区,则在取消预算单位原有会计的基础上组建。

2、人员安置。部门和单位原有会计人员的安置,可分两种方式。一是从预算单位原有的会计人员中,择优录取部分到国库集中收付核算中心。二是各预算单位根据业务量大小,在原有会计人员中保留1-2位报账员,办理单位的有关财务手续。。

3、组织领导。两者结合后,各级财政部门要加强机构的组织领导和建设,

合理设置内部的职能机构和职责分工。国库集中收付核算中心的主要职责是:配合建立国库单一账户体系;办理财政资金直接支付和授权支付相关业务;为预算单位设置会计账薄并负责会计核算等等。

4、账户体系。

建立国库单一账户体系,清理取消预算单位的所有账户。对于某些确需保留的账户,可暂时予以保留,但要纳入国库集中收付核算中心统一管理。

5、制度建设。

根据“前台收付,后台核算”的业务需求,建立健全融合国库集中收付制度、会计集中核算制度、乡财县代管体制的集成制度模式。重点制定“财政资金支付管理办法”、“财政资金银行支付清算办法”、“会计核算办法”、“报账管理制度”、“印鉴支票管理制度”、“会计档案管理制度”等办法。各地要从实际出发,注重制度的务实和配套,不断强化财政监督职能。

6、收入程序。

在收入收缴方面,认真落实“收支两条线”规定,取消预算单位及执收部门收入过渡户。建立国库集中收付制度中的收入平台,各项收入全额缴入国库或预算外资金财政专户。收入收缴采取直接缴库和集中汇缴两种方式。

---直接缴库程序。适用于大多数税收收入和非税收入,即预算单位直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

---集中汇缴程序。适用于小额零散税收和非税收入中的现金缴款,即预算单位将应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

7、支出程序。在支出拨付方面,加强支出管理。严把白条关,规范预算单位的差旅费、福利费、奖金补贴等支出标准,审核原始票据,严肃财经纪律。财政资金支付采取直接支付和授权支付两种方式。---直接支付流程。适用于单位工资支出、政府采购支出、项目性支出以及

上级对下级的转移支付等。预算单位向财政部门提交支付申请,中心审核无误后,向代理银行签发支付指令。由代理银行通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。

---授权支付流程。适用于单位零星小额开支。预算单位在财政部门批准的用款额度内,自行向代理银行签发支付指令。代理银行根据支付指令,通过国库单一账户体系的有关账户将资金支付到收款人账户。

随着改革的不断深化,财政授权支付可逐步取消,全部采用财政直接支付方式,其中单位的零星小额开支,则实行“备用金”核算制,由财政部门根据各单位的情况,核定备用金额度,单位在额度范围内,自行开支,按规定予以报销。

8、会计核算。

预算单位的财政性资金在前台收付完毕后,由后台核算部门进行会计账务核算和监督。后台核算部门的基本职能是:为单位填制记账凭证、登记会计账薄、编制财务报表、管理会计档案等。

9、资金对账。后台核算部门负责财政资金的对账工作。定期核对财政与人民银行国库、财政与代理银行、财政与预算单位以及财政内部的有关账务信息。在对账过程中发现的问题,应及时查明原因、调整账务。

范文8:朱码镇国库集中支付中心工作总结

朱码镇国库集中支付中心工作总结今年年初,在县财政局领导的正确领导下,在各业务科室的支持下,国库集中支付首先在涟城镇、朱码镇试点实行。朱码镇财政所的全体人员以科学发展观为指导,认真贯彻市县财政工作会议精神,开拓创新,勤奋工作,基本上圆满完成了局领导交办的各项工作任务。现总结如下:

一、加强学习,努力提高自身业务素质

加强业务知识的学习与培训,特别是国库集中支付的新知识、新政策、新制度,着力提高业务素质,适应新形势下工作的需要。这是涟水县乡镇第一次实行国库集中支付,大家对这个领域都是陌生的,所以县财政局开展了一系列的培训讲座并印发了相关操作手册,同时聘请软件公司的工程师到各乡镇实地讲解、操作示范,对于不懂、不明白、不清楚的地方一一解释,力求做到参与国库集中支付的相关人员都能对自己的岗位操作流程熟记于心,遇到问题能妥善解决。

二、规范管理,有条不紊做好各项日常工作

国库集中支付局是建立在国库单一帐户体系下的专职支付部门,日常业务十分繁杂,而且对财政性资金的安全性负有很大的责任。因此,财政所相关业务人员按照财政局制定的工作计划,对照本乡镇实际情况,勤奋工作,认真努力,积极做好日常各项集中支付业务工作。一是按计划认真执行完成了今年财政部门预算工作,保证镇里各预算单位用款及时、准确、安全。二是国库集中支付网络系统运行顺利。保障了财政、各代理银行、预算单位间的网上支付管理,充分实现了资金申请、拨付、清算,会计核算和信息反馈等业务的科学管理和安全运行。三是牢固树立“国库支付局无小事”的观念,认真学习上级有关文件精神,明确具体要求,继续强化了总预算会计基础管理,进一步完善了内部分工与制约机制,保证了资金运行安全、高效、快捷,进一步强化了总预算会计账务分析工作。在履行会计监督职责的同时,努力做好各项服务工作,及时加强对行政事业单位会计工作的指导。

三、今年4-6月朱码镇国库集中支付取得的工作成绩

1、今年4-6月,朱码镇国库集中支付发生业务138笔,资金支出44609125.14元。

2、进一步强化了财政预算执行,逐步规范预算单位支付行为。在严格遵守部门预算的过程中,努力扩大政府采购规模,提高直接支付比例,促进预算单位的支出规范化、科学化、合理化。

3、逐渐提高财政资金的运行效率和使用效益。通过不断的摸索总结,带动财政、银行、预算单位支付行为的规范化、流程化,逐步提高财政资金的运行及使用效率。

四、存在的问题

1、思想认识还有待进一步统一和提高。一些单位和个人对国库集中支付改革的重要性认识不够,需要进一步学习。

2、软件还需进一步完善。在实际使用国库集中支付系统软件时,有些操作环节不稳定,造成支付过程长,手续复杂,影响了工作效率。

我镇在国库集中支付运行中取得了一些成绩,也发现了几个问题,面对存在的问题,大家都正面应对,改正自己岗位的问题,同时积极帮助他人,做到共同努力,共同进步。

五、下半年工作努力的方向

1、继续加大宣传国库集中支付改革的重要性及紧迫性,统一思想认识,认清形势,保证国库集中支付工作得到各方面的支持。

2、与系统管理员共同探索解决集中支付软件存在的问题,保障国库支付管理系统高效安全的运行。

3、加大对相关人员的业务知识学习及培训,提高人员业务素质,提升国库集中支付执行水平。加强内部建设,牢固树立财政部门窗口形象。国库业务牵涉众多预算单位,我们将以建立政风行风窗口单位活动为契机,继续加强业务建设、廉政建设、作风建设,为财政部门树立良好形象。