会计的日常工作有哪些

范文1:会计出纳的日常工作有哪些内容?

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出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。#[6[1\\# P0 p

(1)货币资金核算。日常工作内容有:①办理现金收付,审核审批有据。

严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。②办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③认真登日记账,保证日清月结。依据现已处理结束的收付款凭据,逐笔次序挂号现金和银行存款日记账,并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调理表,使账面余额与对账单上余额调理相符。关于末达账款,要及时查询。要随时把握银行存款余额,禁绝签发言而无信。& t/ F&^0 q8 I9 Y0 e! P, I0 q

④保管库存现金,保管有价证券。关于现金和各种有价证券,要保证其安全和完好无损。库存现金不得超越银行核定的限额,超越有些要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得恣意移用现金。若是发现库存现金有缺少或盈利,应查明缘由,依据状况别离处置,不得暗里取走或补足。如有缺少,要负补偿职责。要保存保险柜暗码的隐秘,保管好钥匙,不得恣意转交别人。⑤保管有关印章,登记注销支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。 V% q&]7 P( x

⑥复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。(2)往来结算。日常工作内容有:7 s9 N.~7 D1 J- i4 i. z0 N- B6 T ①办理往来结算,建立清算制度。

处理其他往来金钱的结算事务。现金结算事务的内容,首要包含:公司与内部核算单位和员工之间的金钱结算;公司与外部单位不能处理转账手续和自己之间的金钱结算;低于结算起点的小额金钱结算;根据规则能够用于其他方面的结算。对购销事务以外的各种应收、暂付金钱,要及时催收结算;敷衍,暂收金钱,要抓住清偿。对的确无法回收的应收账款和无法付出的敷衍账款,应查明缘由,依照规则报经同意后处理。实施备用金准则的公司,要核定备用金定额,及时处理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要催促及时处理报销手续,回收余额,不得拖欠,禁绝移用。树立其他往来金钱清算手续准则。对购销事务以外的暂收、暂付、应收、敷衍、备用金等债权债务及往来金钱,要树立清算手续准则,加强管理,及时清算。②核算其他往来款项,防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记

账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。) h) d+ D. L;\\6 M

(3)工资核算。日常工作内容有:①执行工资计划,监督工资使用。

根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。6 Z# o:% h'`) Y(@

②审核工资单据,发放工资奖金。1 o6 d8 Q/ Q( D9}) T1 b) S

依据实有员工人数、薪酬等级和薪酬标准,审阅薪酬奖金核算表,处理代扣金钱(包含核算个人所得税、住宅基金、劳保基金、赋闲保险金等),核算实发薪酬。依照车间和部分归类,编制薪酬、奖金汇总表,填制记账凭据,经审阅后,会同有关人员获取现金,安排发放。发放的薪酬和奖金,必须由领款人签名或盖章。发放结束后,要及时将薪酬和奖金核算表附在记账凭据后或独自装订成册,并注明记账凭据编号,妥善保管。③负责工资核算,提供工资数据。0 W9 j1 r8 z2 q

按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。

范文2:出纳日常工作内容有哪些 看看你做的是否合格

出纳日常工作容有哪些看看你做的是否合格

20152711:15来源:中国会计网| 中国会计网-中国会计行业门户| 会计论坛

鉴于出纳工作的职能,出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。

(一)货币资金的收支与记录

出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面:一是日常货币资金收支业务的办理;二是上述收支业务的账务核算。

具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面:1.做好现金收付的核算

严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。

2.做好银行存款的收付核算

严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审核无误的收入与支出凭证进行复核,办理银行存款的收付。

3.认真登记日记账,保证日清月结

根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对,保证账证、账账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对,月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

4.保管库存现金和有价证券

对现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金,现金如有短缺,因自身原因造成的,要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等,不得泄露,更不能任意转交他人。

5.保管有关印章,登记注销支票

出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。一般而言,单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。

6.复核收入凭证,办理销售结算

认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,货款被拒付时,要通知有关部门及时处理。

(二)结算往来

1.办理往来结算,建立清算制度

现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项,要及时催收结算,应付、暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。

2.管理企业的备用金

实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理及时清算。

3.核算其他往来款项,防止坏账损失

对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。

(三)工资核算

1.执行工资计划,监督工资使用

根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止并向领导和有关部门报告。

2.审核工资单据,发放工资奖金

根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算实发工资。

3.负责工资核算,提供工资数据

按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。

(四)货币资金收支的监督

货币资金收支过程中会面临很多消极因素,为了保证货币资金收支的安全,必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度,在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内,坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时,要严格按照财经法规进行,违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况,以保证出纳工作的合法性、合理性,保护单位的经济利益不受侵害。

范文3:出纳都有哪些日常工作

出纳都有哪些日常工作

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鉴于出纳工作的职能,出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。

(一)货币资金的收支与记录 p4 f0@" A0 l9 r/ Z1 o" S8 h$ D- z 出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面:一是日常货币资金收支业务的办理;二是上述收支业务的账务核算。

具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面:' A$ J$@2 n7 C2| 1.做好现金收付的核算

严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。

2.做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审核无误的收入与支出凭证进行复核,办理银行存款的收付。

3.认真登记日记账,保证日清月结! a9 s. q4 K#\\,]: v7 m5 q A

根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对,保证账证、账账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对,月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。4.保管库存现金和有价证券9|1 d9 h: M5 Q* u8 C 对现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金,现金如有短缺,因自身原因造成的,要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等,不得泄露,更不能任意转交他人。7 r5 y# y' U( z+ v6 T" l* U 5.保管有关印章,登记注销支票

出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。一般而言,单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。) v2 P$ K3 h6 m) d 6.复核收入凭证,办理销售结算7}% i2\\&~4 g*~'_( b 认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,货款被拒付时,要通知有关部门及时处理。(二)结算往来, A& o6 L9 s0 c4 u/ W

1.办理往来结算,建立清算制度4 s1 K"^' y$ T.}

现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项,要及时催收结算,应付、暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。2.管理企业的备用金

实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来

款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理及时清算。

3.核算其他往来款项,防止坏账损失" W% n' n3 D( W3 U4 p1 c 对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。- D0 W. q. d# P' U

(三)工资核算

1.执行工资计划,监督工资使用

根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止并向领导和有关部门报告。

2.审核工资单据,发放工资奖金4[9 T1]- B" P2 P" b

根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算实发工资。3.负责工资核算,提供工资数据&{6_0 C#}. q1 w9 E

按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。)[8 m: x9 F1_- C7 f8 I, d: v (四)货币资金收支的监督

货币资金收支过程中会面临很多消极因素,为了保证货币资金收支的安全,必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度,在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内,坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时,要严格按照财经法规进行,违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况,以保证出纳工作的合法性、合理性,保护单位的经济利益不受侵害。

范文4:会计新手需要学习哪些日常工作重点

问:会计新手需要学习哪些日常工作重点?

答:每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,将其流程化、规范化,不易遗漏,区分轻重缓急,不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点,希望能够为会计新手们带来帮助。一、增值税税额计算

(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。

一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。

作为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。

(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素:第一,当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二,考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售,这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料,若当月生产领用材料发票未进行认证处理,将会降低产品成本;第三,发票是否将要到期。按照税法要求,发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同,详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象,导致进项发票盈余,迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况,先将快要到期发票进行认证。(三)控制销项开票税额,调控进项发票税额,做好税款计算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税,增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单,但是控制起来非常复杂,企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况,还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况,根据不同类型的企业制定了相应的税负,即全年应该缴纳的增值税金额。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近,有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一,执行力度也存在差异,企业应根据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求,企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真",通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上,这样处理是没必要的。二、计提地税税金

按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提,月初申报缴纳,取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,也应考虑这些数据。三、其他税种计算及缴纳

正常月份,企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金,但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。(一)所得税

所得税一般是按季预缴,年终汇算清缴。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况,在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额,不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多,会计应根据企业所得税的征收方式,处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提,次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。(二)按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的,如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间,在申报月份按时申报,足额缴纳税金。(三)特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税,平时一般不会遇到,因此也不要特别在意,只要在实际发生时,确定缴纳和申报方法认真处理即可。四、做账资料准备

(一)现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。

在工作实务中,多数企业的银行账务都存在出入,不能与实际业务相吻合,有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数,所以每月结账前的银行核对是很必要的,发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目,确定账面有足够现金能够支付,防止账面现金余额出现负数。

(二)业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对,确定每张发票的结算方式,是现金结算的索要收据证明,是银行结算的应取得对应的银行结算凭据,是往来挂账的按号入座认真入账。(三)存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出,结合当月销售发票和进项发票的开票信息,计算入账后账面存货成本变动对利润的影响,不要盲目的认证发票和领用存货,导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大,影响当期利润。

根据当月销售情况,及时收集存货出入库单据,计算产品成本或销售成本,估算当月利润。五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定,所以凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类:(一)完税凭证

每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。(二)业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。(三)费用类发票处理

做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。(四)成本计算及入账处理

对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。(五)做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。(六)归集损益类科目,结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入"本年利润"科目,查看当月利润实现情况。六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。

范文5:会计每月做的工作有哪些

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会计每月做的工作有哪些?作为一名合格的会计每个月的各个阶段该做什么大家都清楚吗?小编现从网上搜罗了一下为各位列出一个通用性较强的时间表.大家可以收藏起来按时查询.以便制定每周工作计划!(一)月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税

查询当月应交税金各地方小税的明细账→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录→编制相应的会计分录将其转平

借:管理费用房产税土地使用税车船使用税

贷:应交税金应交房产税应交土地使用税应交车船使用税2、结转当月增值税(1)结转当月增值税

查询当月应交税金中应交增值税的明细账→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录→编制相应的会计分录将其转出

借:应交税金应交增值税销项税额应交增值税转出多交增值税贷:应交税金应交增值税进项税额应交增值税已交税金本年数应交增值税已交税金出口交税应交增值税转出未交增值税(2)转出当月未交或多交的增值税

根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额→编制相应的乐上让改变发生!

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会计分录将差额转出

借:应交税金应交增值税转出未交增值税贷:应交税金未交增值税或如下:

借:应交税金未交增值税

贷:应交税金应交增值税转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加

查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额→根据计算出的金额编制相应的会计分录借:主营业务税金及附加贷:应交税金应交城建税其他应交款应交教育附加应交堤防税应交平抑物价应交教育发展基金4、计提当月所得税

按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借:所得税

贷:应交税金应交所得税(二)复核会计凭证

将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核乐上让改变发生!

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→发现有编制会计凭证出现差错的情况→提请各核算岗改正(其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正)→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号→传税务岗验票以及编制抵扣联清单→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐(三)编制以及出具会计报表将所有已经过人工复核的会计凭证

在微机的账务系统进行逐个复核→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账→出具会计报表→交由副部长审定→审定无误后将其复印若干份→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖→再盖上“法定代表人.财务总监.财务部门负责人”三章→将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期

注:每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。(四)编制以及出具会计报表附注

将各核算岗提供的相关资料收齐→编制会计报表附注→复印→在财务系统内部下发

注:每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。(五)编制快报

按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样→再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表→交副部长审查→将审定无误的快报打印→再传真到国资公司财务部

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注:每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。(六)编制财务分析报告

每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息→编制财务分析报告→交部长审查→将审定后的财务分析报各打印→复印若干份→向部长请示后下发相关人员

注:3月和9月为季度财务分析.6月和12月为半年和年度财务分析;每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。(七)编制现金流量预测表

每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表→再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表→交部长审查→将审定后的现金流量预测表打印→复印若干份→向部长请章后下发相关人员

注:现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。

(八)收集员工考核资料

当月月初将员工月度考核表下发给财务部(除部长外)各员工→督促其填写当月的工作计划→当月完后督促其填写当月的工作小结→将小结收齐→交部长考核注:员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。(九)管理性工作

1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度,复核会计凭证,保证会计核算质量。

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2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。3、协助部长加强公司财务会计管理工作,统一规范财务行为。

4、协助部长有效实施对各会计岗位的考核,以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会,不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。7、积极完成领导交办的其他工作。(十)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象

来源:乐上财税网

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范文6:企业会计工作内容有哪些

企业会计工作内容有哪些?企业会计能做什么

尽管会计的主要内容是记账、算账、报账,但是会计工作涉及企业的许多方面,会计专业人员能够做和应当做的工作还有很多。下面列举的就是企业会计的工作。应当说明的是,这些工作包括了企业财务管理,与会计学科的界限是不同的。不过由于专业人才比较紧缺,所以大多数中小型企业选择会代理记账,中兴通一直以和蔼,亲切,认真的服务态度服务于中小型企业,严格地说,企业会计与企业财务是两个不同的学科,会计主要涉及信息问题,财务主要涉及资金问题,下面所说的会计工作不考虑学科的划分问题,把企业财务管理工作也包括在内。

一、会计核算。也就是上面所说的记账、算账、报账,这是会计最基础的工作。没有会计核算,就不会有综合、分类、汇总的数据,而只是一些停留在发票、单据上的原始数字,根本无法利用,一切其他会计工作也都无从谈起。对于信息使用者来说,会计信息的可靠性是生命。然而,保证会计信息的真实可靠还是有一定难度的,也需要有一套专门的办法(参见第8章:独立审计、舞弊和内部控制)。

二、财务预算。财务预算是按照一定标准,预先测算财务收支的详细计划,包括现金预算、费用预算、资本支出预算等。①预算的作用可以用现金预算来说明,现金预算主要用于测算未来一年的现金收支状况。假设,今年年底还有1000万元现金(在会计上,“货币资金”包括库存现金和银行存款,有时简称“现金”),根据明年的订货情况,现金总支出要6000万元(包括买原材料、利息支出、发工资、各种生产费用和办公费用、缴纳税金等),通过销售取得的现金4500万元,还差500万元怎么办?这就是现金预算的作用,也是其他财务预算的作用:未雨绸缪。预算的另一个重要作用是作为业绩评价的基准。评价企业业绩的基准有很多,如与历史比较,与行业比较等,但是,直接与所要达到的目标相比较更为合理,因为历史业绩并不代表合理的业绩,同行业的其他企业客观因素很多,也不一定具备可比性。

三、筹集资金。也就是通过什么渠道搞到资金。说到底,有两种筹集资金的办法,一是借款;二是股东投资。借款既可以向银行或其他金融机构借,也可以经国家有关部门批准发行债券。向银行借钱可以根据需要借长期的或者是短期的,融资租赁业也是一种筹集长期资金的方式。股东投资可以要求追加投资(增发股本)、配股,也可以合资、吸引战略投资者等方式,IPO(首次公开募集并上市)也是一种通过权益融资的渠道。这个时候,会计就要算算账,看哪种办法更好。

范文7:会计工作有哪些职业前途

会计工作有哪些职业前途?1.工商企业会计

工商企业会计一般分为四个方面:财务会计、成本和管理会计、财务管理、内部审计。

(1)财务会计

一般工作内容:登记凭证账簿,编制对外公布的会计报表。

财务会计岗位:记账人员、会计员、主办会计(主管会计)、会计主管、分部会计主管、总会计师。

(2)管理会计

工作内容:成本、费用的计算,预算的制定和执行,部门业绩的考核等。

管理会计岗位:车间记账员、成本会计、预算编制员、预算监督主管、资本预算会计等。

(3)财务管理

工作内容:企业经营资金的筹措,资金运用分析和决策,企业并购和资本运作。财务管理岗位:现金出纳和银行出纳、财务分析员、信用分析经理、风险控制经理、财务部主管、税务会计主管、财务总监(首席财务官 Chief Financial Officer )

(4)内部审计

工作内容:监督企业资金运用状况,制定和监督内部控制系统,评估企业资本。内部审计岗位:内部审计员、审计项目经理、分部审计专员、审计部经理、内部审计总监(首席审计官 Chief Internal Auditor )

(5)其他会计

工作内容:除了以上内容外的与会计相关的工作内容。其他会计

工作岗位:企业信息系统维护员、系统保障经理、仓管员、仓储部经理、工会会计、餐厅会计、营业部收银、夜间审计、债款催讨员、债款催讨经理、公共关系、人事管理、文秘等。

2.金融机构会计

金融机构主要包括银行、证券行业和其他金融机构。

(1)银行会计。

工作岗位:银行会计和财务部门会计人员;信贷部门人员,贷款审核,信用评估,贷款风险分析,信贷跟踪管理等;内部稽核部门人员;其他部门人员,信贷推销人员,营业部门人员,财务分析人员,金融产品开发,理财顾问等。

(2)证券行业和其他金融机构。

这些单位包括:证券交易所,证券公司,保险公司,基金管理公司,信托投资公司等。在这些单位担任的会计工作岗位:会计财务部门会计人员;内部稽核部门人员;其他部门人员,保险精算师,证券市场分析人员,委托理财经理,营业部人员,项目评估专家,保险理赔估价等。

3.行政事业单位会计

主要是指政府各部门以及各种不以盈利为目标的事业单位。如:学校,医院,福利慈善机构。在这些单位担任会计工作和内部审计工作一般对应于公务员行政级别。

4.代理记账公司的会计岗位

是指由会计人员自主创业成立的代理记账公司或财务公司,一般为小企业服务。服务内容包括:

(1)上门收取当月原始凭证;制作记账凭证、记账、编制财务报表(现在有通过网络办理的)。(2)按时到税务部门(国、地税)报税,办理与税务部门有关的一切事项。

(3)提供委托方所需的账簿及会计核算资料。(4)协助办理年检等工作。

(5)委托方委托的其他工作(如向统计部门报送统计报表等)。(6)企业开业指导,一般的财务咨询等等。

5.其他会计岗位

除了上述提到的其他做会计的岗位外,会计岗位范围很广,无法一一列示。

02“查”会计的前途

可以分为两大类,会计师事务所和各类咨询机构。

1.会计师事务所(1)工作内容

鉴证服务:鉴证服务是会计师事务所传统和核心的业务,包括审计、审核、审阅和执行商定程序等业务。具体表现为会计报表审计、盈利预测审核、期中会计报表审阅、特殊目的业务审计等。

资产评估:对受托评估的资产价值进行估计和计算。

会计服务:会计服务是小型事务所的主要业务,包括代理记账、编制会计报表、处理工资单等。

管理咨询:2002年后,根据萨班斯法案的要求,会计师事务所要与管理咨询公司分离。管理咨询公司一部分是从会计师事务所分离出来的,一部分是专业的咨询公司。

(2)工作岗位

项目助理:主要从事具体的审计工作,比如外勤收集审计证据、基础数据的分析等较为简单的工作。

项目经理或者资深审计员:主要进行协调和管理工作,并对所负责项目的整个外勤工作负责,包括监督管理和复核项目成员的工作。

部门经理:主要帮助各项目经理计划和管理审计业务,复核项目经理的工作,处理与客户间的关系。一个部门经理往往要同时处理几个项目或者业务。

合伙人(主任会计师):是会计师事务所最高层管理者和事务所的所有者。合伙人主要复核审计整体工作,参与重大审计决策。

2.管理咨询公司(1)工作内容

管理咨询服务范围很广,主要包括对公司的组织机构、信息系统、人事管理、财务会计、经营效率、效果和效益等提供建议和帮助。

(2)工作岗位

管理咨询公司的工作岗位主要包括见习咨询人员、咨询项目助理、部门经理、合伙人或公司总经理。

03“管”会计的前途

1.主要与会计管理有关的政府部门(1)国家审计部门

(2)国务院审计署、省市审计厅局、区县审计局(3)国家财政部门

(4)会计业务管理处、预算管理处、预算编制与审核、企业财务报告分析汇总等

2.主要与会计管理有关的政府部门(1)国家税务部门

(2)税务专管员、税务稽查、企业财务报告分析等等。(3)国家监察和管理部门

(4)银监会、证监会、保监会、海关等

3.其他准国家机构

主要包括会计学会、中注协、审计学会、总会计师协会、成本协会等等

4.政府部门会计的职级职称

我国公务员没有分政务类与业务类。因此,政府部门的会计岗位实行专业技术职务聘任制度,可以按企业评聘专业技术职称按公务员级别系列。如:科级、处级、厅局级、部级等等。

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范文8:总账会计每月工作流程有哪些

总账会计每月工作流程有哪些?(一)日常工作:审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐(或电脑审核及过账)----查核科目汇总试算平衡。(二)月末工作:1、对账工作:

(1)账证核对:是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。(2)账账核对:是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

(3)账实核对:是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面:现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡);总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。2、关账工作:(一般情况如下)

(1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料---在产品库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配;

(2)计提营业中的涉及的各项税金;

(3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用);(4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用);(5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用);(6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用);(7)调整盘盈盘亏的账务处理;

(8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。3、编制报表:

(1)科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查);(2)编制会计报表:资产负债表与利润表;4、纳税申报:

(1)时间:在次月1日到15日内进行上月的纳税申报;

(2)资料:基本信息情况表;增值税申报表(分一般纳税人与小规模纳税人类别,一般纳税人涉及销项与进项的附表)、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报,分查账征收与核定征收类别);会计报表(资产负债表与利润表);其他资料。(3)申报方式:主要两种:手工(税务大厅申报);电子申报。

(4)电子申报流程:核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执----下载打印税单(申报成功一周左右)。

5、整理归档资料:

(1)打印整理会计凭证、装订凭证;

(2)打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表;(3)装订增值税发票进项抵扣联;(4)银行对账单等其他资料。