会计电算化规章制度

范文1:第十五章 电算化会计系统制度设计

第十五章电算化会计系统制度设计

案例分析题【答案】1.对会计电算化的认识需要再提高。我国电算化事业起步比较晚,人们的思维观念还没有充分认识到电算化的意义及重要性。特别在我国未实施会计电算化的中小型企业没有实施会计电算化的主要原因不是经费短缺,而是缺乏对会计电算化的正确认识。这与我国目前的大部分会计电算化软件仍为偏重核算型有关。目前,尽管会计电算化软件突出向管理型转变,但大量的商品化软件只提供解决总账、报表、固定资产、材料采购、现金银行管理功能、合并报表等核算模块,并不能很好解决成本、投资、预算、分析、控制等会计管理功能。作为企业经营者关心的是通过管理来提高经济效益,单纯核算模式必然会导致软件商品的市场竞争力。

2.实践证明,会计电算化不仅大大减轻了财务人员的劳动强度和大大提高了企业财会信息的处理和传递速度,更重要的是使企业财会工作发生质的变化,主要表现在:

(1)使企业财务真正做到统一规范。实现会计电算化后,企业可以轻松实现对财务数据处理和业务流程的规范,避免了在传统会计期间因人为因素在数据处理方面的不统一和不对应,减少了实际工作中标准的模糊性以及主观人为地不确定性,增强了会计工作客观性和会计信息可比性,方便企业对财务及业务流程进行控制。

(2)可以方便做到信息资源共享。由于基于网络化处理,不仅可以做到在财务各岗位间的资源共享,保证财务数据一体化;而且对生成的财务信息,在设置权限的情况下可以在同一时间内任意查询。在传统会计时期,由于分工传递和手工操作,不仅财务以外无法获得所需信息,即使在各财务各岗位间也无法实现资源共享。

(3)便于加强财务内部控制。实现会计电算化后,一方面最大可能地细化和明确了会计工作全过程中每个环节的参照依据和考核标准,可以对会计人员和工作进行严格控制。另一方面实现了有效实时监控,所有数据及操作情况均记入系统日志,各分支机构弄虚作假的可能性减少。

(4)强化了财务管理。在实现会计电算化后,会计信息的处理能力空前提高,使会计对经济活动的反映能力更及时和准确,反映的信息更加细致、全面和深入、信息查询对领导掌握财务运行提供了方便,保证了财务在管理中的核心地位。

(5)保证了财务目标的实现。实现会电算化特别是上马“管理型”会计软件后,通过资金管理、材料采购管理、成本管理、经济核算、财务分析、预算管理、集团财务等功能模块,实现了财务的事前预算、事中控制以及事后考核,保证了企业财务目标的实现。

(6)提供财务决策支持。由于会计电算化比起传统会计,在会计信息的处理上具有全面、快速、准确的优势,可以轻松实现及时计帐、实时报告、全面反映,提高财务的决策支持能力就不在是一句空话。事实证明,会计电算化是管理现代化和会计自身改革和发展的客观需要,是时代发展的必然。

范文2:3.1 会计电算化法规制度

第三章会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度

主要内容:立法情况发展趋势

一、会计电算化立法情况

1989年12月9日财会字【1989】第65号财政部关于《会计核算软件管理的几项规定(试行)》

1994年6月,财政部财会字[1994]27号,在试行文件的基础上正式制定了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》和《商品化会计核算软件评审规则》。

1996年6月10日财政部为了规范企业会计电算化又专门制定了财会字(1996)17号《会计电算化工作规范》。

1996年6月17日财政部财会字19号发布。《会计基础工作规范》

199821财政部国家档案局财会字【1998】第32号《会计档案管理办法》

199931中华人民共和国主席令第24号《中华人民共和国会计法》

2007年发布《新会计准则》二、会计电算化发展趋势1、规范化、标准化2、管理一体化

B/S browser/server 浏览器/服务器和C/S client/server 客户端/服务器是两种软件系统的结构

b/s系统用浏览器访问服务器,不需要安装任何软件,比如你访问论坛,其实就是用浏览器访问它的服务器. c/s系统需要安装客户端程序才可以访问服务器,比如你使用QQ 因为c/s需要安装客户端,所以c/s也叫胖客户结构 b/s叫客户结构(这些看不懂要学会忽略)3、管理电算化和决策电算化

4、会计软件国际标准化。加入WTO后企业的业务将会扩展到世界范围,电算化软件应符合多国和国际会计准则,满足多语言、多币种参与国际竞争的需要。5、网络化管理。当前会计信息工作注重信息系统的个性化,强调与企业管理信息系统相集成并服务于企业自身,在经济全球化的今天,跨国企业、虚拟企业等新的经济组织不断出现,投资主体多元化,会计电算化要转变其服务于企业内部的思路,要根据共同的会计规则和基础构建基于互联网的会计信息系统,这必然要求财务软件网络化。网络财务是电子商务的重要组成部分,将帮助企业实现财务与业务协同、远程报表、报账、审计等远程处理,会计核算与在线财务管理,它支持电子数据与电子货币,改变了财务信息的获取和利用方式,网络电算化软件是基于网络计算技术,以整合实现企业电子商务为目标,能提供互联网环境下财务管理模式,财务工作方式及其各项功能的财务管理软件系统。

ADSL [1](Asymmetric Digital Subscriber Line )因为上行(用户到电信服务提供商方向,如上传动作)和下行(从电信服务提供商到用户的方向,如下载动作)带宽不对称(即上行和下行的速率不相同)因此称为非对称数字用户线路。它采用频分复用技术把普通的电话线分成了电话、上行和下行三个相对独立的信道,从而避免了相互之间的干扰。通常ADSL在不影响正常电话通信的情况下可以提供最高3.5Mbps的上行速度和最高24Mbps的下行速度。

MSDE

MSDE全称是MS SQL Server Desktop Engine,俗称MSSQL的桌面版,它是一个基于 SQL Server 核心技术构建的数据引擎。MSDE 2000支持单处理器和双处理器,是面向小型应用程序桌面扩展的可靠的存储引擎和查询处理器。MSDE与SQL Server完全兼容,它只支持数据库容量2G,并发用户不超5个,没有图型管理工具,但是免费的。

范文3:第一节 会计电算化法规制度

第一节会计电算化法规制度

会计法规定,使用电子计算机进行会计核算的,其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定;会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。

包括两个方面,第一:使用的会计软件达到符合财正部规定的会计软件的功能和技术标准。会计软件是否符合国家规定的核算要求和会计人员的习惯,是保证会计信息质量和正常会计工作秩序的前提。

第二:用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求。

财正部根据会计法,制定了会计电算化管理办法,会计核算软件基本功能规范,会计电算化工作规范,会计基础工作规范,会计档案管理办法,等规范性文件。

第二节会计核算软件的要求

一、会计核算软件的基本要求

1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整,有利于提高会计核算工作效率。

2.会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。

3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文,可以同时提供少数民族文字或者外国文字。

4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。

5.会计核算软件应当符合GB/19581-2004信息技术会计核算软件数据接口,国家标准的要求。

6.会计核算软件在设计性能允许的使用范围内,不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。

7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下,利用现有数据恢复到最近状态的功能。

8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件,改变会计核算软件的运行环境,应当建立相应的审批手续。

9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。

二、会计数据输入功能的基本要求,会计数据的输入方式包括手工录入、存储介质导入以及由其他业务系统传入等。输入的数据主要有三大类:初始数据,记账凭证数据和原始凭证数据。

1、对初始数据输入的基本要求

1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料,包括各级会计科目名称、编号、年初数、期初数、累计发生额及有关数量指标等。2.输入需要在本期进行对账的未太账项。

3.选择会计核算方法,包括固定资产折旧方法,存货计价方法,成本核算方法等。4.定义自动转账凭证。

5.用户设置,包括设置每个用户的登录名、登录密码、姓名、操作权限等。

会计核算软件必须提供必要的方法对初始数据进行正确生校验。由于初始化工作是对会计数据的直接输入和修改,因此初始化工作结束并经确认后有关功能应当随之关闭,以防止用户绕过正常账务处理程序直接对会计数据进行修改。2、对记账凭证输入的基本要求

会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能,输入内容包括记账凭证日期、记账凭证编号、业务摘要、会计科目各称或编号、金额、附件张数等。其中,6记账凭证编号可以由手工输入,也可以由软件自动产生。软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。3、对记账凭证的控制功能

1.正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的,予以提示并拒绝保存。2.以编号方式输入会计科目的,自动显示该代码所对应的会计科目名称。3.供贷双方金额不平衡,或没有输入金额的,予以提示并拒绝何存。

4.有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方人计科目的,予以提示并拒绝保存。

5.正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是现金或银行存款的,予以提示并拒绝保存。

6.会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能,但对于审核通过后的记账凭证,应当不再允许修改,对于已经记账的记账凭证,应当不再允许撤销审核。发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的,应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正,红字可用负号-表示。

7.对同一张记账凭证,应当具有权限控制功能,防止同一用户对同一张凭证同是具有输入、修改权和审核权。

4、对原始凭证输入的基本要求

1.在输入记账凭证的同时,输入相应原始凭证。如果输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等,软件应予以提示不并拒绝通过。审核人员在对记账凭证进行审核的同时,会计软件应将输入的所附原始凭证同时提交审核。

2.在记账凭证未输入前,直接输入原始凭证,由会计软件自动生成记账凭证。会计软件应当提供对已经输入但未审核的原始凭证进行修改和审核的功能,审核通过后,才能生成相应的记账凭证。

记账凭证通过审核或记账后,对相应原始凭证不能直接进行修改。三、会计数据输出功能的基本要求

会计数据输出包括屏幕查询、打印、保存到存储介质以及通过数据接口传输到其他业务系统等多种形式。

1、屏幕查询的基本要求

1.各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目。

2.本期输入的记账凭证、原始凭证3.本期和以前各期的总账和明细账。4.往来项目的结算情况。5.本期和以前各期的会计报表。2、打印输出的基本要求

1.应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能,有关凭证、账簿、报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。

2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下,总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。

3.在保证会计账簿清晰的条件下,打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。4.对于业务量较少的账户,提供会计账簿的满页打印输出功能。四、会计数据处理功能的基本要求

1.会计核算软件应当具有记账功能,记账前必须对记账凭证是否通过审核进行检查,只有通过审核的记账凭证才能记账,记账后对已记账的凭证做记账标志。

2.会计核算软件应当捍提供自动进行银行对账的功能,根据银行存款日记账与输入的银行对账单,在适当的人工辅助下,生成银行存款余额调节表。

3.会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能,结账前,软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否已全部记账,当期全部记账凭证均已记账后才能结账。

4.会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能。商品化会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能,包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源,表内和表间的数据运算和勾稽关系等。

5.会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密,防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。

第三节会计电算化岗位及期权限设置的基本要求

一、电算化会计岗位的划分及职责。

1、电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。

1.负责电算化系统的日常管理工作,监督并保证电算化系统的正常运行,达到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统发生故障时,应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。2.协调电算化系统各类人员之间的工作关系,制定岗位责任制,负责对电算化系统各类人员的工作质量考评,提出任免意见。

3.负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。

4.建立电算化系统各种资源的调用修改和更新的审批制度,并监督执行。

5.完善业现有管理制度,充分发挥电算化的优势,提出单位会计工作的改进意见。2、软件操作负责会计核算软件具体使用操作,要求具备会计软件操作知识,达到会主电算化初级水平。

1.负责所分管业务的数据输入、处理、备份和输出。2.对审核记账人员提出的错误会计数据进行修改。3.对操作中发现的问题,进行记录并向电算维护员报告。4.出纳人员应做到日清月结。

3、审核记账负责凭证的审核记账,此岗要求具备会计和计算机知识,达到会计电算化初级水平。

1.审核原始凭证的真实性、正确性,对不合规定的原始单据不信为记账凭证依据/。2.审核记账凭证,包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性,以及附件的完整性。

3.对通过审核的凭证及时记账。4.进行结账操作。5.打印有关的账表。

4、电算维护负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据。此岗要求具备计算机和会计知识,达到会计电算化中级水平。1.定期检查电算化系统的软、硬件的运行情况。2.及时对电算化系统运行中的软、硬故障进行排除。3.负责电算化系统升级换版的调试工作。

4.负责电算化人员变动或会计科目调整时,负责电肯德基化系统的维护。

5.会计核算软件不满足需要时,与软件开发人员或开发商联系,进行软件功能的改进。5、电算审查对电算化系统运行进行监督,防范利用电算化系统的舞弊。要求具备会计和计算机知识,达到人计电算化中级水平。

1.监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊。

2.审查电算化系统各类人员岗位设置是否合理,内部控制是否完善,各类人员是否越权使用软件。

3.发现系统问题或隐患,及时向会计主管反映,提出处理意见。

6、数据分析负责对计算机内的会计数据进行分析,要求具备计算机和会计知识,达到会计电算化中级水平。

1.确定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析周期。2.对企业的各种报表、账簿进行分析,为单位提供必要的决策信息。

7、会计档案保管负责会计电算化数据和程序备份,打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管,确保会计档案安全保密。

1.负责各类数据、软件存储介质及各类纸质账表、凭证、资料的存档保管工作。

2.做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作。对经批准借阅的会计资料进行借阅登记。3.按规定期限,向各类电算化岗位人员索要会计数据存档资料和账表凭证等会计档案资料。电算化会计岗位中,软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查为不相容岗位。二、中小企业实行会计电算化的岗位设置,

会计主管兼任电管主管和审核记账岗位,由会计人员任操作员和电算维护员。还应单设出纳员岗位。

范文4:江苏会计从业资格考试《会计电算化》:会计电算化法规制度

江苏会计从业资格考试《会计电算化》:会计电算化法规制度会计电算化作为会计工作的一种技术手段,应当保证其处理过程符合一定的规范,处理结果真实、可靠。对会计电算化的宏观管理指国家或地区为保证会计电算化工作的顺利展开所制订的法律、法规和条例等,对会计电算化的微观管理则是指单位自身针对会计电算化工作而制订的管理办法、措施和制度。

1999年10月31日修订的《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)规定,使用电子计算机进行会计核算的,其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统一的会计制度的规定;会计账簿的登记、更正,应当符合国家统一的会计制度规定。

对实行会计电算化的单位关于会计核算软件及其相关会计资料的基本要求,包括两个方面:

第一,使用的会计核算软件应达到符合财政部规定的会计核算软件的功能和技术标准。会计核算软件是会计电算化的重要手段和工具,会计核算软件是否符合国家规定的核算要求和会计人员的习惯,是保证会计信息质量和正常会计工作秩序的前提。

第二,用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求。法律上要求实行会计电算化的单位,那些由计算机生成的会计凭证、会计账簿和其他会计资料,在格式、内容以及数据的合法、真实、准确、完整等方面,必须符合国家统一会计制度的规定。

为加强对会计电算化工作的指导和规范,财政部根据《会计法》制定了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等规范性文件,对会计核算软件的研制、单位实施会计电算化工作等作出了具体的规定。1996年,财政部为了规范企业会计电算化又专门制定了《会计电算化工作规范》。

范文5:第一章 会计电算化概述

会计从业资格考试辅导初级会计电算化

第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介

一、会计电算化的含义

1.狭义:以计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用;

2.广义:与会计电算化有关的所有工作:软件开发和应用、人才培养、宏观规划、制度建设、市场的培育与发展等;

3.会计角度:专业人员编制会计软件,会计人员操作,实现计算机替代人工完成会计工作;4.发展:会计电算化是ERP系统一个重要组成部分。二、我国会计电算化的发展阶段1.模拟手工记账的探索起步

(1)1981年8月长春一汽研讨会提出概念;

(2)基本特征:采用数据库管理系统,开发自身账务处理系统;(3)局限:计算机为高级计算工具,只为了解放会计人员手工劳动;(4)未能主动将会计电算化作为企业信息化建设重要组成;(5)形成企业信息孤岛;

(6)1989、1990年:确定商品化会计软件评审制度和标准。2.与其他业务结合的推广发展

(1)信息技术的发展使企业将单向会计核算业务电算化融合、扩展为全面电算化;(2)打通企业内部信息孤岛;

(3)会计信息、业务信息无缝衔接,彼此共享和利用;

(4)会计信息和业务信息形成有机整体,单项会计核算升级为全面电算化;(5)商品化会计核算软件蓬勃发展;

(6)按服务层次和提供信息的深度划分为三个层次

会计核算电算化:会计电算化的初级阶段,主要是运用计算机替代手工会计核算;

会计管理电算化:合理规划和运用资金,会计预测、编制财务计划、进行财务控制、开展会计分析;

会计决策电算化:又称财务决策支持系统(FDSS),会计电算化的高级阶段。会计决策电算化是在电算化系统提供信息的基础上,结合其他数据和信息,借助于决策支持系统的理论和方法,帮助决策者制定科学的决策方案。3.引入会计专业判断的渗透融合

(1)会计准则与国际趋同,引入会计专业判断的要求;

(2)将各种确认、计量、记录、报告等要求,融合进企业的会计电算化系统和管理信息系统;(3)为企业流程重组提供了条件;(4)单机应用向局域网应用转变;

(5)渗透融合阶段虽然出现了以会计电算化为核心的管理信息系统和ERP系统的概念,但其实质仍停留在会计电算化阶段,即构建会计信息系统的初中级阶段。4.与内控相结合建立ERP系统的集成管理(1)内部控制日益成为一个世界性话题,财政部先后发布了《内部会计控制规范基本规范(试行)》和六项具体内容会计控制规范;

(2)传统会计软件不能满足内控背景下的需要;

(3)XBRL:又称可拓展业务报告语言,是一种基于互联网、跨平台操作、专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言;

(4)从根本上实现数据的集成于最大化利用,使会计信息实现数出一门、资料共享;(5)2008年11月,XBRL中国区组织成立,标志着中国会计信息化建设迈上新台阶;(6)ERP:又称企业资源计划,以计划与控制为主线,以网络和信息技术为平台;

(7)会计信息化:是在会计电算化工作的基础上,以构建和实施有效的企业内部控制为指引,集成管理企业的各种资源和信息。从会计电算化发展到会计信息化是一次质的飞跃;

会计从业资格考试辅导初级会计电算化

(8)会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作;

(9)会计软件发展趋势:以会计系统为核心的完整管理信息系统。三、会计电算化的作用

1.提高会计核算的水平和质量

(1)减轻会计人员劳动强度,提高工作效率;

(2)缩短会计数据处理周期,提高会计数据时效性;(3)提高了会计数据处理正确性和规范性。2.提高了企业现代化经营管理水平

(1)为从经验管理向科学化管理转变创造条件;

(2)为从事后管理向事中控制、事前预测转变创造条件;(3)为企业全面管理现代化奠定了基础。3.推动会计技术、方法、理论创新和观念更新(1)介质、工具、簿籍格式等发生了变化;

(2)会计核算的方式、程序、内容和方法发生了变化。四、会计电算化的管理体制

国家宏观管理、企事业计算机系统微观管理两部分1.宏观管理

(1)管理主体:财政部、地方财政部门、各单位。(2)基本任务:

①制定会计电算化发展规划并组织实施;②加强会计核算软件管理;

③加强会计软件电算化管理制度的建设;

④加强会计电算化组织、领导,引导基层实施;⑤组织和管理会计电算化人才培训工作。答疑编号:NODE008208002011000001102.微观管理

(1)管理主体:基层单位

(2)重要性:保证工作顺利进行的必要条件、推动发展的必要手段(3)主要内容:建立会计电算化岗位职责

日常操作管理:计算机使用、上机操作、会计业务处理程序计算机软件和硬件系统维护管理会计档案管理

第二节会计核算软件

一、会计核算软件的概念和演进1.会计核算软件

(1)概念:专门用于会计核算工作的计算机应用软件(2)核心:会计核算软件以会计理论、会计方法为核心(3)依据:会计制度

(4)基础:计算机和通信技术(5)处理对象:会计数据(6)目标:提供会计信息

(7)具备独立完成会计数据输入、输出功能模块的软件2.会计核算软件的演进

(1)人工管理阶段:单项处理、无集成、解决数据量大、计算简单但多次重复的单项会计业务;(2)文件管理系统阶段:实现会计部门内各项工作的集成,仍属于企业会计部门专用的信息系统,在物理上独立于企业其他部门的信息系统,被动得依赖业务部门提供数据,无法有效地进行事中控制。

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(3)数据库系统阶段:会计电算化逐渐形成ERP系统一个重要子系统; ERP系统:企业资源计划的简称

以系统化管理思想为基础,为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台、整合并优化企业资源为目的

ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一体,成为现代企业的运行模式。信息集成:来源唯一、实时共享

ERP中会计信息系统:财务会计、管理会计

财务会计子系统:处理日常的财务作业,并以企业实体为单位对外出具按照规定格式生成的各种会计报表;管理会计子系统:则以企业内部管理为目标,可以灵活设置核算对象,从财务角度为管理提供必要的信息。

【例题判断题】企业资源计划(ERP)软件中用于处理会计核算数据部分的模块不属于会计核算软件的范畴()。【答案】×

【解析】企业资源计划(ERP)软件中用于处理会计核算数据部分的模块属于会计核算软件的范畴。二、会计核算软件的分类

1.按适用范围划分:专用、通用

(1)专用会计核算软件:又称定点开发核算软件含义:针对本单位开发、本单位专用

优点:核算规则写入软件、针对性强、简单易行、可满足特定功能缺点:规则固化,受使用范围、时间限制,适用个别单位

分类:本单位自行开发、委托其他单位开发、其他单位联合开发(2)通用会计核算软件

含义:一般是指由专业软件公司研制,公开在市场销售,能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。

优点:适用不同单位、不同行业、一次开发、多次使用缺点:初始化工作量大、资源占用浪费、特殊需求难以满足分类:全国通用、行业通用

飞跃:20世纪80年代末、1994年特点:通用性强成本相对较低

维护量小,维护有保障软件开发水平较高

开发者决定系统的扩充和修改专业性差:最大缺陷

如何选择商品化会计软件:

(1)能否满足和保证单位的特殊需求满足会计制度的需求----行业特点

满足会计核算和会计管理需求----会计核算的特殊性满足会计业务变化和发展的需求

(2)会计软件需要的计算机硬件和软件环境

计算机硬件、网络体系结构、操作系统、数据库等(3)会计软件售后服务:技术力量、反应时间(4)同类企业成功应用

(5)会计软件的易用性、稳定性、安全性数据的安全性和可靠性2.按硬件结构划分

(1)单用户会计核算软件

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含义:每台计算机的会计核算软件独立运行特点:适合独立的会计核算单位不能直接实现数据交换共享

(2)多用户(网络)会计核算软件

含义:安装在多用户系统的主机上,各终端同时运行特点:适合分支机构多、独立核算部门多的企业三、会计核算软件的功能模块1.会计软件的基本构成

(1)功能模块概念:会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。

(2)模块构成:账务处理、工资核算、固定资产核算、存货核算、应收应付款核算、销售核算、成本核算会计报表生成与汇总、财务分析等模块。(3)各模块主要功能

1.账务处理模块

有的软件称为总账系统,账务处理模块是会计核算软件中的核心,它是以会计凭证为原始数据,通过凭证录入、凭证审核,完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出等基本功能,以及个人往来与管理、部门核算和管理、项目核算管理等辅助核算功能。2.工资核算模块

工资核算模块是以职工个人工资原始数据为基础,完成职工工资计算。主要包括:工资费用汇总和分配;计算个人所得税;查询、统计和打印各种工资表;自动进行工资费用的分配并生成转账凭证传递给账务处理模块。3.固定资产核算模块

固定资产核算模块主要完成两个功能:一是固定资产增减变动情况的登记;二是根据各种折旧计算方法计算固定资产折旧。固定资产模块还包括固定资产卡片的定义和计提折旧方法的定义功能;折旧计算和折旧入账功能完成固定资产的折旧计算和折旧入账。4.存货核算模块

存货核算模块根据有关凭证进行存货采购核算;按计划计价或实际计价的方式,完成存货收发结存的核算;查询和打印各种账表;自动编制材料费用分配转账凭证、自动计算、编制成本差异转账凭证传递给账务处理模块。通常工业企业才需要使用该模块。5.应收应付款核算模块

应收应付款核算模块是根据往来业务(应收应付业务)的有关凭证,完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作;动态反映各往来单位信息;进行账龄分析和坏账估计;生成应收、

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应付账款明细表、账款分析表等;自动编制有关凭证并传递到账务处理模块。有的会计软件将应收/应付核算功能模块单独分离出来,分别建立应收账款核算功能模块和应付账款核算功能模块。6.销售核算模块

销售核算模块是根据有关销售凭证及销售费用等数据完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算;生成产品销售明细账簿;查询和打印各种账表等。7.成本核算模块

成本管理模块是根据成本核算的要求,通过用户对成本核算对象的定义,对成本核算方法的选择,以及对各种费用分配方法的选择,自动对从工资模块、存货核算模块、固定资产模块、账务处理模块传递的数据或者用户手工输入的数据,汇总计算,输出用户需要的成本计算底稿,自动编制有关转账凭证并传递给账务处理系统。8.报表处理模块

报表处理生成、汇总分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式,由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取核算数据,完成各种报表的编制与汇总工作,生成各种内部报表、外部报表及汇总报表,并根据报表数据生成各种分析图等。企业会计报表发生变动时,只需修改或者重新定义报表格式和取数公式即可。2.会计核算软件各模块之间的数据关系

1.总账系统与工资管理系统之间的数据联系

总账系统的初始化设置数据,如会计科目档案、部门档案、职员档案等,与工资管理系统可以共享。会计科目档案在总账系统中设置后,在工资管理中就不必重复设置;部门档案、职员档案在工资管理中设置后,在总账系统中就不必重复设置。在工资管理中进行工资业务处理完毕后,各项工资费用的分配及其相关费用的代扣、提列,可以通过相应的转账凭证传递到总账系统中,不必手工填制与工资相关业务的记账凭证。

2.总账系统与固定资产管理系统之间的数据联系

总账系统与固定资产管理系统可以共享会计科目、部门档案、固定资产期初余额等初始设置数据。固定资产管理的日常业务处理中所产生的业务数据,如固定资产增加、固定资产减少或固定资产变动数据,可以生成相应的转账凭证传递到总账系统中;月末固定资产折旧费用的计提与分配数据,也可以生成相应的转账凭证直接传递到总账系统中。

3.总账系统与采购管理、库存管理、存货核算和应付款管理系统之间的数据联系

总账系统与采购管理、库存管理、存货核算和应付款管理系统可以共享会计科目、部门档案、供应商档案、存货档案等初始设置数据。采购管理中输入采购入库单和采购发票,采购入库单经过库存管理的审核,传递到存货核算中汇总记账,存货核算将入库材料或商品的汇总数据生成转账凭证传递到总账系统。采购发票经过应付款管理审核,进行采购结算,生成付款凭证或转账凭证传递到总账系统。

会计从业资格考试辅导初级会计电算化

4.总账系统与销售管理、库存管理、存货核算和应收款管理系统之间的数据联系

总账系统与销售管理、库存管理、存货核算和应收款管理系统可以共享会计科目、部门档案、客户档案、存货档案等初始设置数据。销售管理中输入销售出库单和销售发票,销售出库单经过库存管理的审核,传递到存货核算中汇总记账,存货核算将出库汇总数据生成转账凭证传递到总账系统。销售发票经过应收款管理审核,进行销售结算,生成收款凭证或转账凭证传递到总账系统。5.总账系统与成本管理系统之间的数据联系

总账系统与成本管理系统可以共享会计科目、部门档案、项目档案、产品档案等初始设置数据,各产品的主要成本管理数据均来自于相关系统,如直接人工费来自于工资管理;直接材料费来自于存货核算;制造费用来自于固定资产管理、总账系统、存货核算等。成本管理的处理结果以转账凭证的方式传递到总账系统。

6.报表管理与各系统之间的数据联系

报表管理的功能是将会计电算化系统中各相关系统的会计数据进行收集和整理,并以报表文件的形式反映会计主体的财务状况和经营成果。为实现报表编制功能,系统要求操作人事先定义报表的取数函数与取数公式,通过取数函数、取数公式可以从各系统中读取数据并生成会计报表和统计报表。

【例题单选题】会计软件中最基本的功能模块是()。 A.账务处理与成本处理 B.工资计算与应收应付处理 C.账务处理与会计分析决策 D.账务处理与报表处理【答案】D 【解析】账务处理模块、报表处理模块是会计软件中的最基本模块。在有的财务软件中,报表模块是账务处理模块的一部分。

四、会计核算软件与手工会计核算的异同1.相同点

(1)目标一致:加强经营管理、提供准确及时合规的会计信息、参与经营决策、提高经济效益(2)遵守共同的会计准则和会计制度:会计法、会计准则、会计制度、法规政策(3)遵守共同的基本会计理论和会计方法:复式记账、折旧(4)会计数据处理流程大体一致

①都必须审核原始凭证的客观、真实、合法性;②都需要按照借贷记账法编制并审核凭证;

③都需要根据审核后的凭证登记账簿并定期结账;④均需要根据国家会计制度的统一规定编制相关报表。

⑤虽然手工下一些步骤取消了,但是由计算机完成,实质没变。2.不同点

(1)会计核算工具不同

手工:算盘、计算器,大量重复工作、速度慢电算化:计算机

(2)会计信息载体不同

手工:纸质载体,优点是比较难以全面复制,是审计线索记录的比较理想的介质;缺点是占用空间答,保管不易,查找困难共享性差。

电算化:磁介质存储,优点是占用空间小,查找方便,保管容易;缺点是存储的数据文件具有无形性,容易复制、篡改与删除且不留痕迹等。(3)记账规则不完全相同手工:账簿格式、错账更正

电算化:账簿自动登记、计算机更正(安全合规问题)(4)账务处理流程类型存在差别

手工:多种类型,无法避免重复转抄,差错舞弊几率高电算化:总账和明细账的登账都是一次性登账

(5)内部控制方式不同:人工控制转为人机共同控制

范文6:会计电算化制度

会计电算化管理制度第一章总则

第一条为了提高工作效率,适应现代企业管理的需要,根据《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》等有关规定,按《企业会计制度》,制定本制度。

第二章职责部门

第二条财务部负责公司会计电算化规划、组织、培训、检查、应用,人政部负责会计电算化正常实施的设备和技术支持。财务部和人政部均应指定专人负责会计电算化的具体管理。

第三章计算机操作及管理

第三条财务部用于会计电算化、替代手工记帐的计算机设备应当设置专用计算机。在购置机型、机种、配套设备及系统软件时,尽量做到与公司统一,为最终实现网络化打下基础。

第四条计算机设备作为公司办公用固定资产管理,首先应按固定资产管理制度执行,但必须确保会计电算化的实施。设备管理及维护由专人负责。

第五条操作过程中如发现意外故障,应立即报告部门负责人,并采取有效措施,以保证计算机存储信息不丢失,并迅速组织维修。

第六条会计电算化专用计算机应建立操作人员使用登记制度,以便在出现故障时查找问题。操作密码必须严格管理,并定期更换。

第七条一般情况下对来历不清的存储设施禁止在专用计算机上使用。用于会计核算的软件,不得任意修改和删除。

第八条财务部负责电算化人员必须备有一套无病毒软件。其他软件按《会计电算化管理办法》的要求购置,杜绝未经授权人员操作会计软件。

第九条禁止在运行信息系统的计算机上玩游戏,否则造成不良后果将追究责任。操作人员离机前,应执行相应命令退出会计软件。

第十条在安装会计信息系统软件之前要彻底清理一次硬盘,对硬盘一次格式化,使软件安装处在一个无病毒的环境中。

第十一条财务资产部应购置专门消除病毒的软件,以处理感染病毒。指定专人负责计算机病毒的处理以确保会计数据安全、完整。

第四章会计资料管理

第十二条对采用计算机记帐,其会计凭证、帐薄、报表、会计资料及软件等保管一律按会计档案管理规定执行。

第十三条会计软件和会计资料输入计算机后必须采取保密措施以防被盗。负责人员必须作好防火、防磁、防潮和防尘等工作,重要档案应备份并存放不同地点。

第十四条如果必须修改计算机存储的会计资料,相关岗位人员必须报请财务负责人批准后方可进行。

第十五条会计电算化代替手工记帐初期所产生的问题,在无具体规定的情况下,须首先请示财务负责人研究处理。

第十六条会计档案管理是重要的会计基础工作,要严格按财政部有关规定进行。各岗位必须各负其责,确保电算化会计档案的安全、完整。

第十七条会计总帐和明细帐应定期打印,发生收款和付款业务的,在输入收款和付款凭证的当天,必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐,并与库存现金核对无误。

第十八条计算机打印出的会计帐薄必须连号,并有齐备的签字或盖章手续,经审核无误后装订成册。

第五章附则

第十九条本制度由财务部制定并负责解释。

范文7:会计电算化管理制度

会计电算化管理制度

第一章总则

第一条为了指导和规范公司会计电算化工作,保证会计电算化工作的顺利开展,根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》,结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。

第二条本制度适用于公司各财务核算单位。

第三条本制度包括会计电算化岗位责任制度、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度、电算化会计档案管理制度。

第四条本制度所指的计算机硬件是指支撑财务软件正常运行的计算机及其相关设备,计算机软件是指用友财务软件及其他相关软件

第五条信息技术中心应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。各分支机构财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。第二章会计电算化岗位责任制

第六条公司各财务核算单位必须使用公司指定的财务软件进行本单位的财务核算,并建立本单位的会计电算化岗位责任制,明确各电算化岗位的职责范围。第七条电算化会计岗位和工作职责划分如下:(一)电算主管岗

由财务管理总部设立,负责公司会计电算化的规划和管理,协调公司财务用计算机的使用及财务软件的运行;对电算化操作人员的权限进行分配及管理;协调、督促财会人员的电算化工作,完善公司的电算化制度。(二)电算维护岗

由信息技术中心指派专人兼任,负责计算机硬件、软件系统管理及维护;负责开、关服务器,维护财务网络的安全、正常运行;管理服务器数据库及数据备份工作;协助电算主管规划和推进公司会计电算化工作;负责对VPN证书及密钥的管理、授权工作;会同电算主管负责电算化系统的升级工作等。

(三)软件操作岗

由各财务核算单位设立,负责对本单位的会计事项进行会计处理并及时输入记账凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表,进行部分会计数据处理工作;负责会计资料的整理、登记、保管、保密工作;负责建立健全会计档案借阅、使用登记制度。(四)审核记账岗

负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证)的真实性、合法性、完整性进行审核;操作会计软件登记机内账簿,没有审核的凭证不能记账;对打印输出的账簿、报表进行确认审核。

此岗位人员应具备会计和计算机知识。各财务核算单位均应设立专职或兼职岗。第八条会计电算化岗位责任的考核

实行电算化后,定期对会计电算化各岗位人员进行考核,考核结果纳入个人的年度考评内容。对不按照本制度履行岗位职责,给公司造成严重后果的,按照公司有关规定追究相关责任人的责任。

第三章会计电算化操作管理制度

第九条本章所称会计电算化操作人员,是指按照会计电算化岗位设置,行使岗位职责的会计电算化人员或经财务负责人(总部为财务管理总部负责人,分支机构为财务负责人)批准赋予临时操作、查询权的其他人员。

第十条操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统,操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密,泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。

财务软件系统登录密码先由电算主管在账套管理中统一设定初始密码,并通知会计电算化操作人员,再由会计电算化操作人员在客户端自行更改。

第十一条会计电算化人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记,并由电算主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。

第十二条财务软件系统中的服务器操作系统、数据库系统及系统管理的超级管理员密码由电算主管和电算维护员共同管理,双方各执一半密码,每人掌握密码的长度不得少于6位,密码更换的间隔时间不得超过三个月,在密码输入时应予以回避。超级管理员密码必须密封存放于保险箱中,并登记备案。

财务软件系统的集团用户由电算主管及财务管理总部指定人员管理与使用,其他人员未经授权不得擅自使用。

第十三条出纳人员只有现金管理系统的管理权限。第十四条日常操作程序

(一)电算维护员每天到岗后,首先检查服务器是否正常开启,检查计算机硬件、软件、网络是否正常运行,为其他工作做好准备;

(二)会计人员根据原始凭证运用正确的会计科目填制记账凭证,并打印机制记账凭证,同时签名或盖章确认;

(三)审核人员审核记账凭证及所附原始凭证,审核无误后在打印出的记账凭证上签名或盖章确认,并立即对机内对应记账凭证执行“审核”操作。如未即时核对机内记账凭证,应将原打印出的记账凭证与机内凭证核对无误后,才能对机内记账凭证执行“审核”操作,严禁未经核对执行“成批审核”操作。

审核人员应对自己审核过的原始凭证、记账凭证负责,如出现问题按相关财务制度规定承担相应责任。

(四)审核人员将已审收(付)款凭证交给出纳;

(五)每天工作结束后,电算维护员可依据工作情况选择是否关闭服务器,如要关机应提前通知电算主管,由电算主管通知各在线操作人员,各在线操作人员退出后方能关闭服务器。

(六)操作人员离开操作使用计算机的工作现场,应立即退出财务软件系统,否则应承担被人利用本人登录名进行操作的全部责任。第四章计算机硬件、软件和会计数据管理制度

第十五条各核算单位应为开展会计电算化配备必要的计算机,硬件设备和软件。第十六条计算机硬件设备的维护主要包括以下内容:

(一)电算维护员应经常对有关设备进行保养,保持机房和设备的整洁,防止意外事故的发生;

(二)电算维护员应定期对计算机存放场所的安全措施进行检查,包括对消防和报警设备、地线和接地、防静电、防雷击、防鼠害、防电磁波等设备和措施进行检查,保证这些措施的有效性;

(三)电算维护员应对硬件运行过程中出现的故障及时排除,由于本身条件没有能力解决的或不能解决的应及时与硬件生产或销售商联系解决,并对故障情况和处理措施及结果等予以记录;

(四)需要对硬件设备更新、扩充、更换,应及时提出建议,经公司领导审批后及时实施,并及时做好数据备份工作,保证机内会计数据的连续和安全,同时作好相应记录。第十七条计算机软件的维护分为系统软件维护和财务软件维护,包括以下内容:(一)系统软件维护包括检查系统文件的完整性,系统文件是否被非法删除和修改,以保证系统软件的正常运行。

(二)财务软件维护包括操作维护与程序维护:

对财务软件日常操作维护工作过程中发现的问题,电算维护员应及时解决。如不能排除,应立即报告电算主管并联系财务软件供应商予以指导或现场处理。

对财务软件的修改、版本升级等程序维护由财务软件供应商负责,电算主管及电算维护员应与软件供应商进行联系,及时得到新版财务软件。

对正在使用的财务软件进行升级,应报经财务管理总部和信息技术中心负责人审批后进行,并记录升级时间及模块。

第十八条未经电算主管和电算维护员同意,任何人不得擅自更改计算机及其附属设备的连接与设置,不得更改系统软件、财务软件系统的设置,不得更改网络连接设置、网络用户名及网络用户IP地址。

公司总部财务软件系统使用的系统服务器、数据库服务器、网络连接方式及防火墙设置的更改,均需经电算维护员同意方可进行。

营业部财务用计算机禁止与营业部交易内网相连接。

财务软件系统客户端以VPN方式通过防火墙与(公司总部服务器进行连接,不得以任何形式、任何方式绕过防火墙直接进行入系统。客户端的防火墙证书及密钥由信息技术中心统一发放,防火墙证书每年进行一次更新。各单位电算维护员必须妥善保管信息技术中心下发的各类证书和密钥。如因保管不善,导致泄密并产生严重后果的,应追究相关责任人的责任。第十九条会计数据的备份

(一)会计数据的备份由电算维护员负责,包括至少每天进行一次硬盘备份或启用自动备份系统,对重要会计数据更新或修改后应及时进行备份,会计年度结束后及时进行刻录备份。

(二)电算维护员应对每次备份情况做详细记录,记录的内容应包括:本次备份的时间、所备份的会计数据状态(是否过账、结账等)和所涵盖的会计期间等。

(三)电算维护员或档案管理员应根据存储介质的不同情况定期对备份存贮介质进行可用性检查,发现缺损或备份数据丢失的,应立即补充备份。

(四)计算机内的会计数据遭到非法操作和毁损等需要恢复时,在经电算主管及电算维护员同意后,必须使用最新的正式备份。

第二十条各核算单位应健全必要的防治计算机病毒的措施,确保财务系统的正常运行。

各单位财务用计算机应配备优良的正版杀毒软件,以预防、检测、清除计算机病毒,并定期进行病毒库的升级及版本的更新。

禁止在财务用计算机上使用、打开来历不明的软件及邮件,对外来的存储介质必须先杀毒后才能使用。禁止在财务用计算机上玩游戏,会计电算化系统的服务器不能直接接入互联网,不具备防范条件的会计电算化系统的终端机不允许接入互联网。第五章电算化会计档案管理制度

第二十一条电算化会计档案管理是公司重要的会计基础工作,要严格按照财政部《会计档案管理办法》及相关要求,对电算化会计档案进行管理。第二十二条电算化会计档案管理的内容和范围:

电算化会计档案包括存储在磁盘、光盘等介质上的会计数据和计算机打印的书面等形式的会计数据。

会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据,以及财务软件系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。

财务软件设计书、软件程序、用户操作手册、本单位电算化系统构成说明和财务软件工作日志等,视同会计档案保管。

第二十三条电算化会计档案的日常管理

(一)各核算单位使用计算机打印的书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表,由本单位财务负责人或会计主管负责保管。

(二)会计电算化记账凭证制单完成后应立即打印输出,打印的记账凭证上应有制单人员的签名或盖章、审核人员签名或盖章、财务负责人签名或盖章。收付款记账凭证还应有出纳人员签名或盖章。

(三)现金日记账和银行存款日记账可采用计算机打印的活页账页装订成册,应每天登记并打印,做到日清月结。对每天业务较少、不能满页打印的,也可按旬打印。一般账簿按年打印,遇税务、审计等管理部门检查时,应按其要求,及时打印有关账簿、报表等。(四)各类账簿在每一会计年度结束后一个月内必须完整打印,装订成册存档。发现已打印的纸质会计档案有缺损时,必须补充打印。

所有记账凭证数据和明细分类数据都存储在计算机内的情况下,总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。

(五)每月结束后10日内、年度结束后30日内,财务人员应将打印的记账凭证分月、按凭证序号整齐装订成册,由财务负责人或财务主管、审核人员和装订人员签名或盖章,存档妥善保管。

(六)每月结束后15日内、年度结束后45日内,财务人员应将打印的会计报表和有关会计资料整齐装订成册,并加盖单位公章由单位负责人、财务负责人或财务主管签名或盖章并加盖单位公章,存档妥善保管。

(七)存储在磁盘、光盘等存储介质上的会计电子文档由电算维护员保管。

(八)电算维护员每月至少将工作日志备份一次,经电算主管审核确认,交会计档案管理员保存。未做备份的工作日志不得删除。

(九)保存的会计档案应为本单位积极提供利用,档案必须进行科学管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便。

第二十四条电算化会计档案的保管要求

(一)电算化会计档案存放地点应达到防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等要求,重要会计档案应准备双份,并尽可能存放在两个不同建筑物内。(二)对纸质会计档案和存贮介质保存的会计档案应分类保存。(三)会计电算化档案的保管时间

计算机打印的会计凭证、会计账簿、会计报表的保管期限及电子会计档案的保管期限与手工账保管期限一致;

购买会计电算化专用的计算机、打印机的报价单、保修单、使用说明书、购机清单等资料作为会计电算化硬件档案保管,保管期限至相应硬件被出售、报废等处置完毕;电算化系统软件的程序盘、使用说明、合同等全套软件档案应妥善永久保存。(四)日常备份存贮介质由电算维护员妥善保管、统一编号,应装在保护封套或包装盒中,并置于保存柜中。年度以存贮介质保存的会计数据备份盘交由纸质档案管理员统一归档保存。

第二十五条电算化会计档案必须严格执行安全和保密制度,会计档案不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。

各种会计资料(包括纸质和用存贮介质保存的会计数据),未经单位领导同意,不得外借和带出单位。经单位领导同意借阅会计资料,应该履行相应的借阅手续。存放在存贮介质上的会计资料借阅归还时,还应该认真检查其安全性和完整性,防止感染病毒和数据丢失。第二十六条电算化会计档案保管期满后,按财政部《会计档案管理办法》的要求进行销毁。

第六章附则

第二十七条本制度由财务管理总部会同信息技术中心负责解释。第二十八条本制度自发布之日起实施。

范文8:会计电算化管理制度

会计电算化管理制度

发布时间:200722被阅览数:5880次添加人:sj 为了加强会计电算化工作,规范财务处的会计电算化业务,根据《会计法》和《会计电算化管理办法》的有关规定,制定本制度。一、硬件管理

(一)会计电算化应配备相应的计算机设备,并需按固定资产管理要求登记,由专人负责保管;

(二)会计信息系统所用的计算机设备必须配备不间断电源,以保其系统正常运行,保障会计数据的安全;(三)机房应安装空调、抽湿等设备,以保证相应的温度、湿度;

(四)操作人员应随时保持设备的洁净,并定期检查设备的运行情况,做好记录;

(五)硬件发生故障时,应由专人或定点维修人员负责检修排除,做好维修记录,其他人员不得擅自拆修;(六)系统的开、关机应由系统管理人员或专人负责,并需严格遵守开、关机顺序。二、软件管理

(一)选择的财务软件应符合财政部《会计核算软件基本功能规范》和上级部门的要求,并且能满足会计电算化的实际工作需要;

(二)财务软件应在软件开发商的协助下安装、调试,直至正常运行;

(三)系统管理人员应对软件进行正常维护,包括对程序、数据、编码的维护,以保证系统的正常工作,并做好维护记录备查;其他任何人员未经允许,不得对软件数据进行修改、删除;

(四)会计软件运行发生错误,系统管理人员应立即检查处理,如无法处理,需及时与软件开发商联系,弄清原因,排除故障;

(五)会计核算软件的修改必须在处领导批准和监督下进行,严禁擅自修改软件。三、岗位责任制管理

根据会计制度和会计电算化的要求,设置电算会计主管和系统管理员岗位。(一)电算会计主管由处领导担任,负责协调和管理整个会计电算化工作;

(二)系统管理员负责会计系统和财务处网页及内部局域网的日常管理工作,定期杀毒和更新杀毒软件,每天负责开机、关机,发生故障及时维修和记录备查,保证系统合法、安全、可靠;四、会计电算化操作管理

(一)财务处工作人员必须经过培训和授权认可后方能上机操作,其他人员未经允许不得上机操作;(二)财务处工作人员应按密码和操作权限操作,除系统管理员外其他人员不得擅自上机操作;

(三)任何人员禁止在网络机器上安装和使用游戏软件;使用外来软盘时应先进行杀毒;使用内部局域网时禁止同时使用校园网等外部网络系统,以保证计算机数据安全和防止感染计算机病毒;

(四)任何人员不得直接打开数据库文件进行操作,不允许随意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构;不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等;

(五)各岗位工作人员在操作使用计算机过程中,如遇异常情况,要及时联系系统管理员进行解决,不得自行解决,不得自行处理。

(六)操作人员对自己的上机注册名与口令要严格保守秘密,不得泄露。

(七)操作人员必须严格履行岗位职责与操作权限,不能越权、越位操作。未经财务负责人同意,不能向他人提供各类会计数据。

(八)输入到计算机的记帐凭证必须经过复核人员审核才能进行记帐。月末结帐前确保本月凭单本月处理完毕。五、档案管理

(一)电算化会计档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据;会计数据是指记账凭证、会计凭证、会计账簿、会计报表等数据;

(二)电算化会计档案管理是重要的会计基础工作,要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理,由专人负责;一般不允许借阅。

(三)会计电算化的数据,必须每日备份,重要的会计数据应准备双份。

(四)对电算化会计档案要定期进行检查更新,定期用其他介质进行备份,备份至少双份,防止会计档案和数据丢失。

(五)会计档案要严格保密,按规定保管,存放时间截止至该软件停止使用为止。不得随便翻阅、打印和复制与工作职责无关的数据

如何建立会计电算化管理制度

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1.建立岗位责任制

会计电算化应用工作的岗位可分为基本会计岗位和会计电算化岗位。二者可在保证会计数据安全的前提下交叉设置,各岗位人员要保持相对稳定。

2.操作管理制度和硬件、软件维护制度

操作管理主要是对系统的日常管理,保证系统正常、有效地运行。

(1)操作权限

电算主管一般具有最高权限;软件操作人员应严格按照特定的权限进行操作,凭证输入人员和审核记账人员不能是同一人;电算维护人员必须按有关的维护规定进行操作,除了系统维护员之外,其他人员不得直接打开数据库文件进行操作,不允许随意增删和修改数据、源数据和数据库文件结构;软件开发人员、专职电算维护员和档案保管员不允许进行系统性的操作。

(2)操作规程

操作员在上机操作前后,应进行登记,填写姓名、上机时间和操作内容;操作人员的操作密码应注意保密不能随意泄露;操作人员必须严格按操作权限、操作步骤和方法进行操作,不得擅自上机操作;每次上机完毕,应及时做好所需的各项备份工作,以防发生意外事故。

(3)硬件和软件维护制度

保证机房设备安全和计算机正常运转的措施;会计数据和会计核算软件安全保密的措施;修改会计核算软件的审批和监督制度。

3.会计档案管理制度

会计电算化应用后,会计档案分为采用磁盘、光盘等介质存储和纸质介质存储两种形式。可采取以一种形式为主,另一种形式为辅,或者两种形式并重的方法管理,保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。

对档案的管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作;重要会计档案要备双份,存放在两个不同的地点,最好放在两个不同建筑物内;会计档案不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密,不得外借和拿出单位。

采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据具有不可见性,要定期进行检查,定期进行复制,防止磁性介质损坏。

在互联网环境下,档案的管理人员还要及时发布、更新会计信息。特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,教育人生网所提供的所有考试信息仅供参考,敬请考生以权威部门公布的正式信息为准。