货币资金管理制度

范文1:货币资金管理制度

货币资金管理制度第一章总则

第一条目的

为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用率,根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司《财务管理办法》的规定制定本制度。第二条术语

本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金,银行存款和其他货币资金。

其他货币资金是指公司拥有的银行承兑汇票保证金、存出投资款等外埠存款。第三条适用

本制度适用于公司各部门及全体员工。第四条原则

公司严格执行不相容岗位分离,相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。所有收支都必须符合审批程序。

第二章现金收支业务管理

第五条

1、公司办理有关收支业务时,应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则,以及本制度的规定。

2、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门,公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理,禁止其他部门受理现金收支业务。

3、会计、出纳人员应严格遵守职责分工。库存现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。营业收入的现金由收款员负责办理。第六条现金收支、保管规范

1、行政性现金收入(非营业性收入)须由出纳人员开出收据,经主办会计复核无误签字确认后作为收款凭证,出纳点验现金后,在收据或正式发票上加盖“现金收讫”章方可入账。营业性现金收入须由开票员开具正式发票,收款员复核点验现金后在正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账,开票、收款不兼容。

2、营业现金收入要当天入账,当天送存银行。因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准。

3、取得的货币资金收入必须及时到账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。

4、现金支出业务必须经过资金使用审批流程且提供在授权范围内批准的付款、报销申请单,出纳才能付款。款项付讫后,在付款、报销申请单上加盖“现金付讫”章后入账。

5、现金的使用范围:必须严格按照以下规定的范围使用现金,严禁超范围使用现金。

(1)职工工资、各种工资性津贴;(2)个人劳务报酬;

(3)支付给个人的各种奖金;

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;

(5)出差人员必须随身携带的差旅费;(6)结算起点(1000元)以下的零星支出;(7)经核准的特别备用金。

6、借款或报销等业务使用现金凡一次金额在10000元以上(含)的,应提前一天通知财务部出纳人员,以便出纳人员筹款备付。7、出纳人员根据收付款凭证,按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记账,每日终了结出余额,做到日清月结。

8、出纳人员应每日盘点库存现金,并与现金日记账核对,每月末主办会计会同出纳人员一同盘点,出纳人员填制现金盘点表,由主办会计复核。保证账款相符,发现差错应及时查明原因,并报告财务负责人。

第三章银行存款管理

第七条除了在本制度规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目外,其他的收付业务,都必须通过银行办理结算。第八条银行账户管理

1、公司财务部统一管理公司的银行账户(含网上银行,下同),其他任何部门不得以公司名义开立银行账户。

2、银行账户必须按国家规定开设和使用,银行账户只供本公司经营活动收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

3、银行账户印鉴(简称预留印鉴,下同)由财务专用章、公司法人或单位负责人组成,预留印鉴的使用实行分管制,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人临时出差时由财务负责人指定专人代管,财务负责人出差时,由其委托他人代管,并将其委托代管人报告上级领导。

4、银行存款发生支出业务时,对各项原始凭证,如发票、合同、协议和其他结算凭证等,必须由经办人签字和主办会计复核、具有相关审批权限的事业部领导审批批准后,出纳人员方可办理结算手续。

5、银行存款发生收入业务时,所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证必须经由主办会计复核。

6、出纳人员应逐日、逐笔序时登记银行存款日记账,每日终了结出余额。定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,并报财务部负责人处理。第九条银行票据管理

1、银行票据是指现金支票、银行转账支票、银行电汇凭证、银行承兑汇票、商业承兑汇票等银行统一印制的票据。

2、严格遵守银行结算纪律,不准签发空头支票和远期支票,不准签发、取得和转让没有真实交易和债券债务的票据,不得无理由拒绝付款,不准违反规定私自开立和使用银行账户。

第四章监督检查

第十条公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度,审计部负责对货币资金进行定期或不定期的检查。

第十一条货币资金内部控制监督检查的主要内容包括:1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

2、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

4、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据管理是否存在漏洞。

第十二条对监督检查过程中发现的对外投资业务内部控制中的薄弱环节,审计部门应当及时报告公司管理层,有关部门应当查明原因,采取措施加以纠正和完善。

第十三条审计部每年应当提交货币资金内部审计报告,说明公司货币资金管理内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。

第五章附则

第十四条本制度由公司董事会审议批准后生效。

第十五条本制度的解释权属公司董事会。第十六条本制度从下发之日起执行。

范文2:货币资金管理制度

货币资金管理制度

第一章总则第一条:为了加强和控制公司货币资金的管理,确保货币资金的安全,根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定,特制定本制度;

第二条:本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金;

第三条:货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长,财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员,并对他们的工作负全面的责任,同时财务部部长应对公司财务负责人负责。

第四条:出纳人员应时刻保证账面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致,如有差异,在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。

第二章现金管理第五条:公司专门设立出纳人员,负责货币资金的日常业务的管理、核算,出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作,并对财务部部长负责。第六条:根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求,出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条:公司经营过程中,所有涉及现金的收入,出纳人员应当面清点,并注意辨别现金的真伪,在确定现金金额与应收金额一致的情况下,应填开公司统一印制的"现金收款收据"给交款方。

第八条:出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用"现金收款收据","现金收款收据"连续编号,出纳人员在使用过程中,不得任意撕毁,如因某种原因需作废时应在"现金收款收据"上加盖"作废章"并保留全部联次,待每本"现金收款收据"用完后到财务经理处定期缴销时备查。

第九条:为了保证现金资产的安全,防止出现被盗损失,出纳人员应严格控制每日现金的库存量,且库存现金必需全部保存在公司的"保险箱"内。

第十条:对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时,出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法,审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备,在确认上述事项无误的情况方可以付款,并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十一条:出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记"现金日记账",每日应结算当天现金的收、支、存金额,编制"现金日报表",并与库存现金相核对,及时查找、纠正差异,以确保帐、实相符。

第十二条:每月会计结帐日后,出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就"现金日记帐"和"现金明细帐"进行相互核对一致,并编制"现金核对记录表"由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字,以确保帐、帐相符。第十三条:出纳人员有义务配合财务部部长或其他稽查人员随时、不定期地抽查"现金盘点"工作,并确保抽查现金没有差异。

第三章银行存款管理

第十四条:公司应严格控制"开户银行"和"开户帐户"的管理,凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的,均需要由出纳人员填写书面的"申请书",交公司财务部部长审核签字后报公司财务负责人审批后方能执行。

第十五条:出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照"银行帐号"进行分类登记"银行存款日记帐",并每日应结算当天"分帐号"的各银行存款的收、支、存金额,编制"银行存款日报表"。

第十六条:出纳人员在接受"转帐支票"、"银行汇票"、"银行本票"的银行票据时,首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批,并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全,且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行,以便及时入帐,保证资金的安全。

第十七条:对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时,出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定,审核"付款申请单"所附的单据是否齐全、是否合法,审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备,在确认上述事项无误的情况方可按照"支票管理制度"规定办理银行付款手续,并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十八条:出纳人员不得私自从开户银行索取"银行对帐单",公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取"银行对帐单",并由其与出纳人员登记的"银行存款日记帐"进行核对,查找差异并找出原因后,编制"银行余额调节表"并签署姓名和出纳人员签名后交财务部部长备案,上述核对工作原则上一月不得少于一次。第十九条:每月会计结帐日后,出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就"银行存款日记帐"和"银行存款明细帐"进行相互核对一致,并编制"银行存款核对记录表"由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字交财务经理备案,以确保帐、帐相符。

第四章银行票据管理

第二十条:银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时,由财务部部长指定专门人员向开户银行购买,并登记"票据领用单"。由出纳人员办理领用手续后,全部移交给出纳人员,并保存于公司的"保险箱"中。

第二十一条:出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据,防止空白票据的遗失和被盗用,在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次),以备银行票据使用完毕缴销时登记到"票据领用单"上。

第二十二条:公司应加强"银行印鉴章"的控制和管理,在开设"银行帐户"时,一般在开户银行预留三件"印鉴章",包括:公司财务专用章、董事长私人印章、出纳私人印章,并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管,其中:公司财务专用章和董事长私人印章由财务部部长保管;出纳私人印章由出纳自行保管。第二十三条:出纳人员需要使用"现金支票"提取现金时,应填写《现金领用单》,注明用途和金额,交财务经理审批后方能使用"现金支票"提现。

第二十四条:出纳人员需要使用"银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书"等银行票据付款时,应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定,审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确,经过审核无误后方能对外付款。

第二十五条:出纳人员在办理银行票据付款时,除能当时取得合法的、齐全的外,一律需要收款对方提供"收款收据",以备日后结算、对帐使用,并要求收款对方当事人在"银行票据"的公司留底联次上签署名字。

第二十六条:出纳人员应将收取的"银行承兑汇票"及时登记到"银行承兑汇票收入备查薄",将所有银行承兑汇票的要素在"银行承兑汇票收入备查薄"上列示清楚,并特别关注银行承兑汇票的到期日,以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、兑换、背书转让等情况一并在"银行承兑汇票收入备查薄"上登记清楚。

第二十七条:出纳人员应妥善保管好收到的"银行承兑汇票",并时刻保证银行承兑汇票的安全,必要时可以委托银行代保管"银行承兑汇票"。出纳人员应保证"银行承兑汇票收入备查薄"上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。

第二十八条:出纳人员应将公司对外开具的"银行承兑汇票"及时登记到"银行承兑汇票支出备查薄",将所有开出银行承兑汇票的要素在"银行承兑汇票支出备查薄"上列示清楚,并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到"银行承兑汇票支出备查薄"上。

第五章附则第二十九条:本制度的制订、修改与解释权属于公司董事会。第三十条:本制度呈送董事长核准签署后实施,修改时亦同。

范文3:货币资金管理制度

上海****有限公司货币资金管理制度

一、现金管理

1、现金保管

(1)企业支付现金,除零星开支可以从企业库存现金中支付外,其他一切支出必须从开户银行提取,不能从企业收入的现金中直接支付(即坐支)。(2)除财会部门外,本公司其他部门一律不得收支现金。

(3)财会部门从银行提取或向银行送交大额现金时,应有两人同往,并有安全防范措施,以防丢失和其他问题,发生问题要追究责任人的责任。

(4)当现金收支和保管发生问题时,出纳人员应立刻向部门主管汇报,并进行及时处理。

2、现金开支范围

(1)职工的工资、津贴、奖金;(2)个人的劳务报酬;

(3)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(4)出差人员随身携带借支的差旅费用;

(5)结算金额起点(1000元)以下的零星业务开支;(6)经银行确定需要支付的其他开支。3、现金收付的管理手续规定

(1)一切现金收付必须有原始凭证,要按照经过审核批准的,符合规定要求的合法原始凭证进行支付,对违反上级有关制度规定,违反现金开支范围,违反现金开支标准等内容的,财会部门出纳人员有权拒绝支付。对于内容不全,手续不齐备,数额上有差错和其他不符合规定的原始凭证,在报帐时要退回补办手续或更正以后再行办理结算。

(2)出纳人员在每天工作结束时要清点现金,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,并上报部门主管,作出处理。财务部门有专人进行定期或不定期检查。

(3)所有的收付凭证应严格遵守本公司签字程序,否则,财务部门有权拒绝付款。

4、现金管理的法律责任

(1)任何人不得把单位的现金收入按个人户的方式存入银行,形成小金库,如经发现,则严肃处理。

(2)部门主管对现金管理负有直接的责任,单位领导要定期对现金管理情况进行检查和清理。出纳人员应当自觉接受主管人员和开户银行的监督,模范地遵守各项财务法规。二、银行存款管理

1、公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际情况,确定本单位现金的开支范围。本单位现金的开支范围:除应酬费等可预支现金外,其余零星开支低于一千元可借支现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

2、加强对银行存款的管理,企业应配备专职财务会计人员办理银行存款的结算业务,一般由专设的出纳人员办理。办理银行存款结算业务时,必须认真执行国家的现金管理办法和结算制度,按照会计手续填制或取得各种银行结算凭证作为原始凭据,经过有关人员的审核并符合要求时,才能据以进行银行存款收付的核算。

3、当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金。

4、保管、签发支票、贷记凭证等是出纳员的职责,并做好登机工作。支票一般不得签发空白支票。

5、对已签发的支票应在其规定的有效期内办理结算手续,及时掌握支票的使用情况。

6、银行存款和现金一样,需要进行序时的核算,做到日清月结。

7、银行存款应及时对帐,必须按银行帐户逐一核对帐簿,每月至少核对一次,并编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。三、货币资金控制

1、建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2、公司日常经营业务需要借支现金或支票的,借款人应填制暂支单,经部门领导签字,财务预审,报公司领导审批,出纳员凭申请单付款。借款用于出差的,回沪后于一周之内清帐还款;借款用于其他方面的,支付后于三日之内清帐还款,超过一周未清账,由主办会计追讨清账。若经催办仍然拖延结帐日期,经总经理批准后在当事人工资中予以扣回。

3、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。4、严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

5、应当加强与货币资金相关的票据的管理,各种空白票据不准加盖财务印鉴章,空白票据由出纳负责购买和保管;各种票据的领用、签发、注销等环节必须根据付款流程规定执行,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。票据背书转让视同付款必须由财务负责人审批后,并按付款流程规定执行。

6、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其指定授权人员保管。

范文4:货币资金管理制度

货币资金管理制度第一章总则

第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第四条本制度适用于公司的各职能部门和分公司。

第五条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时,应遵循本制度的规定。

第二章货币资金管理原则与依据

第六条为了加强公司的资金管理,提高资金的使用效率,公司实施资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

(一)公司根据实际情况,制定年度资金预算,对公司的资金管理工作起指导性作用。

(二)公司根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算,是公司月度资金管理的指令性标准。

第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划,编制公司的月度资金预算,提交公司办公会议讨论批准。

第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请,财务部审核、分管副总经理、总经理同意,报董事长审批准后,财务部方可办理(流程:经办人财务部审核分管副总同意总经理同意董事长审批出纳人员办款)

第九条出纳人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(一)支付申请。公司有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

(二)支付审批。审批人应当根据货币资金审批制度的规定,按规定程序审批。对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准。

(三)支付复核。出纳人员在办理支付款项时应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,办理支付手续。

(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册。

第三章现金管理

第十一条公司办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。

第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门,公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。

第十三条会计、出纳人员应严格职责分工,出纳人员的资格由财务部和行政部审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。

第十四条现金收入要当天入账,当天存入银行,禁止坐支。平台、投资款项由风控部统一办理,取得的收、付款应有及时上报财务,并专门登记簿登记,记录汇款来源及汇款去向,经济业务事项、金额、转交和的事项。

第十五条现金收入须由出纳人员开出收据或发票,清点现金无误后,在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。

第十六条现金付款业务必须有原始凭证,有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准,并经会计复核,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。

第十七条现金的使用范围(一)职工工资、津贴;

(二)个人劳务报酬,包括平台费用、邮费、手续费及其它;(三)根据国家规定发给个人的各种奖金;

(四)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付;(五)出差人员必须随身携带的差旅费;(六)结算起点1000元以下的零星支出;

(七)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

第十八条为了认真执行有关库存现金限额的规定,并保证公司费用开支、公出借款和报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在5000元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付。

第十九条任何个人不得私用或私借公款,凡因公需要借用现金,按照本制度借款报销的有关规定执行。

第二十条公司应该设现金日记账,出纳根据收付款凭证,按业务发生顺序逐笔登记现金日记账,做到日清月结,保证账款相符,发现差错应及时查明原因,并报财务部负责人处理。

第二十一条公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金,库存现金限额需要变动时,必须报经开户银行批准,从开户银行提取现金,应当写明用途。

第二十二条在节假日、公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好现金保管的安全管理工作,原则上办公室不得存放现金。

第二十三条提取一万元以上的现金时,财务部门应有两人以上同往。第二十四条本制度禁止下列行为:(一)超出规定范围、限额使用现金;(二)超出核定的库存现金限额留存现金;

(三)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;(四)编造用途套取现金;

(五)与其它单位间相互借用货币资金;(六)利用账户替其它单位和个人套取现金;(七)将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行;(八)设立“小金库”或保留账外公款;

第二十五条公司应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财物盘点制度。

第五章银行存款管理

第二十六条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。

第二十七条公司加强银行账户的管理,严格按照国家的规定开设和使用银行账户。

(一)公司银行账户由财务部根据需要提出,报总经理复核,经法人代表批准后,方可开设和使用。

(二)公司只开设一个基本户,不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。(三)公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

第二十八条银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。

第二十九条公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。第三十条对外支付的大额款项,必须按照公司规定的付款程序,经各级负责人逐级审核同意后,方可办理。

第三十一条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账,每日终了结出余额。定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,并报财务部经理处理。

第三十二条银行存款发生收支业务时,对各项原始凭证,如发票、合同、协议和其他结算凭证等,必须由经办人签字和有关负责人审核批准,财会人员复核填制收付款凭证,财务部经理审核同意后,方可进行收付结算。

第三十三条建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿,登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

第三十四条对于确实无法填写支票金额的,在签发支票时,除加盖银行预留印鉴外,必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额,以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位,个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。

第三十五条支票领用后,应在5天之内报销,以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用,应及时将未使用支票交回财务部。

第三十六条公司应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

第六章网银管理

第三十七条网上银行由出纳员认真审核付款的票据,手续齐全,按照收款单位、帐号、开户行及付款金额大小写等进行审核方能进行网上银行付款处理;经会计人员复核指令授权。

第三十八条出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功。第三十九条要经常与银行取得联系,掌握网上银行业务的更新动向,对网上银行出现的故障做好记录,并及时报分管领导,以免造成业务受阻和经济损失。

第四十条要充分利用网上银行查询功能,掌握银行帐户的资金余额,要及时对帐,作到日清月结。

第七章节附则

第四十一条本制度由公司财务部拟定,报公司办公会批准后执行,解释、修改权归财务部。

第四十二条本制度自2015年1月1日起执行。

范文5:货币资金管理制度

货币资金管理制度(一)第一章总则

第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国》和《内部会计控制规范》等法律法规、制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条公司对于下属各分店实行收支两条线的货币资金管理模式,各分店每日经营所实现的现金收入都应缴存公司开户银行,有公司统一调配使用。

第四条公司对各分公司实行货币资金定额拨付制度,保证各下属单位账户日结存余额不超过定额,以确保正常营业活动。对于较大项目的支出(如承建在建工程、购置固定资产等)直接由公司支付或经营各分店(分公司)书面申请,由公司拨款。

第二章岗位分工及授权批准

第五条公司建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条公司办理货币资金业务,应该当配备合格的人员,并根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第七条公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金的职责范围和工作要求。

第八条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。

第九条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(一)申请。公司有关部门或个人用款时,应当提前项审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济和同台或相关原始凭证等。

(二)审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金申请,审批人应当拒绝批准。

(三)复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单据是否齐备,金额计算是否正确,支付方式支付单位是否妥当等。复核无误后。交由出纳人员办理支付手续。

(四)办理。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付,及时登记现金和银行存款日记账。

第十条公司对于重要货币资金支付与任务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第十一条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第三章现金管理

第十二条公司使用现金的范围是:

(一)办公用品、运杂费等1000元以下的日常零星支出;(二)无法通过银行支付的购买农副产品的款项;(三)职工的工资及各项劳保福利费用;(四)差率费支出;

(五)为正常业务而准备的备用金。

以上范围以外的货币资金支出,均通过公司开户银行进行转账结算。

第十三条公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来,凡是能够通过转账结算的,不使用现金结算。

第十四条所有现金收入款项都应于当日如数存入银行,当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中,第二天早晨及时存入银行。在法定节假日获得的现金,公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存入银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付和项开支(即不得坐支现金)。下属单位不得以任何借口,节流公司的外币现金收入,或与以上记账本位币进行私自兑换。

第十五条根据公司日常现金开支的实际情况,实行库存现金限额管理。公司本部及所属单位实行库存现金限额管理。所属单位的库存现金限额及限额的追加必须由所属单位报公司本部财务部同意后,才能向开户行进行申请。第十六条对发生的一切现金收支业务,必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。

第十七条各单位应建立严格的授权审批制度,明确现金支出业务的授权批准人和现金报销标准,不得越权审批。

对发生的一切库存现金收支凭证(收据、报销发票等)是否合法、合规、准确、完整,财务部须进行严格、认真的双核。对不符合报销制度的单据,财务部经理、主管会计或出纳人员有权拒绝办理,或要求更换及补充。如情节严重,报销人员拒不执行的,可直接向公司总经理或总会计师报告。

第十八条公司设置“现金日记账“,及时、全面、连续逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途,随时掌握现金的动态,防止收支不清和发生差错。对外币现金,还应对不同的外币设置现金日记账并进行登记。

第十九条现金出纳员根据审核无误的收支凭证、按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账,并做到日清日结,账款相符。

第二十条根据内部牵制原则的要求,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用。债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。实行内部牵制,钱账分离,杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的不法行为。

第二十一条公司严禁出纳员在保管空白支票的同时,保管与存取现金、进行担保等须用的有关印鉴。另外,公司也不得将印鉴齐全的空白支票交出纳员一人保管。

第二十二条公司5万元以上的大额现金的存取,必须有1-2人陪同。根据现金的存取金额的大小,其陪同人数及具体陪同人员由财务部经理临时指定。为安全起见,10万以上现金存取,必须由公司派车且有2人在场;5万元-10万元的现金存取可有公司派车或乘出租车进行现金的存取,但必须有2人在场。

第二十三条公司在现今的存取过程中,发生被抢劫或被偷、被切换等情况。应立即向事故发生地公安部门进行报案,并同时向公司领导进行汇报。在现金的存取过程中,公司严禁有关当事人呢徇私舞弊,窃取现金。如有发现,视情节轻重及悔改态度,将进行通报、降级、降薪、调离、开除,直至移送司法机关。

第二十四条现金出纳人员应具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,并根据实际情况进行岗位轮换。

第二十四条加强对现金的管理,除现金出纳员每天核结、自查外,财务部负责人须定期不定期地对本部现金进行盘点,出纳员要主动配合,查后若发现盘盈、盘缺,应及时查明原因、报批处理。公司禁止出纳人员白条顶库。

第四章银行存款的管理

第二十六条公司发生的一切收付款项,除制度规定可用现金支付的以外,都必须通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行发布的《支付结算办法》及相关法规执行。遵守银行结算纪律,保证结算业务的正常进行。

第二十七条公司可以采用银行汇票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等结算方式进行收款。

第二十八条为随时掌握银行存款的收支和结存情况,合理组织货币资金的收支,按各开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类,设置“银行存款日记账”进行序时核算。

第二十九条按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。收到的托收承付凭证,应立即登记备查簿,并在当天送达有关责任部门。由责任部门根据到货数量、质量等情况,在承付期内作出承付或拒付决定。

若需拒付,则应有充分理由,填写“拒付理由书”,连同托收承付凭证和有关单据,在规定的承付期内送达银行,办理拒付手续。

第三十条对所有银行结算凭证,财务负责人须进行严格审核,以防止和杜绝挪用、挪用、贪污等违法犯罪行为发生。

第三十一条审核后的原始凭证和收付款记账凭证,逐日逐笔登记“银行存款日记账”。

第三十二条“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚(每月至少核对一次),发现差错,应及时查明更正。月份终了,“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等,如有差错,必须逐笔核对,查明原因,并编制“银行存款余额调节表”进行调节,调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账,及时处理。

第三十三条公司严格遵守《银行账户管理办法》,不准出租、出借银行账户。第三十四条银行转账支票必须由对外采购业务的职能部门,指定专职的采购人员或经办人领用。

第三十五条领用支票,需要向财务部门填制“用款申请单”,写明日期、收款单位、用途及限额(或应付金额),由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登记签字,并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。

第三十六条公司不准拳法远期支票和空头支票;不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。

第三十七条支票领用后,应于当月内报账。如却因有特殊情况下不能及时保障,最迟于下月报账。在支票报账时,应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。如发现不一致,应向总经理汇报,并查明原因及时处理。

第五章其他货币资金的管理

第三十八条其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金和信用卡存款、信用证保证金存款等。

第三十九条签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用卡,必须有使用部门或使用人提出申请,经总经理及总会计师审核批准后、由财务部门统一办理。

第四十条其他货币资金管理,必须严格按照国家有关票据和支付结算制度的规定。第四十一条为反应和监督各种其他货币资金的增减和结余总体情况,设立“其他货币资金”总账科目。在总账科目下,按照其他货币资金的不同种类,分设有关二级科目,并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设置明细账户,进行明细核算。

第四十二条对使用后的其他货币资金应严格进行审核,并督促在规定期限内及时报账。财务部应对其他货币资金定期进行清理。

第六章货币资金预算制度

第四十三条公司除按年度资金预算外,还应逐月编列资金预算表。

第四十四条公司按月编制“资金来源运用比较表”,以了解资金实际运用情况。

第七章货币资金的盘点与清查

第四十五条公司财务负责人应不定期组织人员对库存现金进行盘点检查,至少每两个月进行一次,盘点现金实存数,同时编制“库存现金盘点表”,分币种、面值列示盘点金额,将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因,并作出记录或适当调整。发生违纪,追究有关责任人的责任。

第四十六条银行存款经管人员应于每月终了,将银行存款明细账与总账核对无误,并将当月收支情况与银行对账单逐笔核对,编制余额调节表,严禁出现两个月以上的未达账项。

第八章监督检查

第四十七条公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。第四十八条货币资金监督检查的内容主要包括;

(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混刚现象。

(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

第四十九条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。

第五十条各分店内、分公司的资金由公司进行集中调度使用。公司将对各分店、分公司的资金实行预算定额管理。各分店、分公司无权超过定额截留资金或在预算外动用资金。

第九章附则

第五十一条本制度由公司董事会负债解释。第五十二条本制度自发布之日起施行。

范文6:货币资金管理制度

佛山爱蒂思家具有限公司文件名称文件编号

货币资金管理制度

版本页数

为了加强对公司货币资金的内部控制,保证货币资金的安全,降低资金使用成本,根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。

一、本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。1.货币资金内部控制制度的基本要求是:

货币资金收支与记账的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离;支票(现金支票和转帐支票)的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。

2.公司财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。二、分工与授权

1.出纳员岗位,负责保管本单位的库存现金,保管银行支票等有编号的银行结算凭证,保管内部收款收据和本人名章,办理货币资金的结算和收付业务;

2.设置货币资金核算岗位(总账会计),负责审核货币资金收支的原始凭证,填制有关会计凭证、登记有关会计账簿,对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对;

3.设置货币资金主管岗位(财务部经理),负责领导、组织本单位的货币资金核算,总经理保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。

4.公司货币资金支付的批准权限统一由公司总经理行使。公司总经理可根据需要按责任大小授权下属负责人批准,

审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定,严格在授权范围内进行审批,不得超越审批范围。对已支付的货币资金建立以“谁批准,谁负责”为原则的责任追究制度,批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任,以防范货币资金风险,保证货币资金的安全。

5.货币资金支付业务的批准方式为书面方式,批准人必须在付款通知书上签字批准方能生效,批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续,但批准人回来后要立即补办批准手续。

6.签字批准后的货币资金支付通知书首先由财务部的货币资金核算人员(总账会计)或货币资金主管人员(财务部经理)对货币资金的用途和批准权限进行审核,对超越支付范围和批准权限的,审核人员有权拒绝受理或要求补办手续,批准人拒不配合的,审核人员有权向批准人的上级授权部门报告,货币资金支付通知书经审核正确无误后,由审核人员在通知书上签字,然后交出纳员填写有关支付凭证,办理货币资金支付业务。实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的,应当与承办银行签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作,并配备专人对交易和支付行为审核。审核人明知付款通书超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付,或出纳员按没有审核人签字的付款通知书办理货币资金支付业务的,以失职论处,并对由引起的不良后果负连带责任。

三、公司应当按照以下程序办理货币资金支付业务。

1.支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请(报账结算凭证),注明款项的用途(事由)、金额、预算、结算种类等内容,并附有效经济合同或相关证明资料。2.支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,批准人应当拒绝批准。

3.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关合同或证明资料是否完备有效,金额计算是否准确,结算种类、支付单位是否妥当等。复核无误后,由复核人在货币资金支付申请书上签字并交由出纳人员办理支付手续。4.办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经复核人员签字的支付申请,办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。

5.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。四、实施与执行

1.公司总部的库存现金限额为5万元人民币。出纳员每天工作结束前应盘点库存现金,编制“现金盘点表”,并与现金日记帐的余额核对一致,超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行,否则由此引起的不良后果概由出纳员和货币资金核算人员承担;出纳员应在第二天上班时间9点前制作头天的资金状况变动表交货币资金核算人员(总账会计)复核,发现问题应及时查找原因

本单位职工需要借出货币资金,必须执行严格的授权批准程序,督促及时还款或报账以结清借款,公司员工实行前帐不清,后帐不借,借款期限超过1个月不履行还款或报账义务且无正当理的,不得借支新借款。严禁擅自挪用、借出货币资金,一经发现,应立即将出纳员调离岗位,由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金,并追究相应的法律责任。

2.取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得帐外设帐,严禁收款不入账。3.货币资金核算人员应当定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使公司银行存款账面调节余额与银行存款对帐单余额相符。如调节后不符,应查明原因,及时进行上报处理。4.要经常定期(每月30日)和不定期地盘点库存现金,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,进行相应的处理。

5.货币资金主管人员应督促、检查本单位有关人员核对银行账户、盘点库存现金,保证本单位银行存款账面余额与银行对账单余额、现金账面余额与实际库存相符,如不相符,应组织有关人员及时查明原因,进行相应的处理,否则以失职论处。

6.购买货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购买,货币资金主管人员批准,由货币资金核算人员设置专门的备查簿进行登记管理

范文7:货币资金管理制度

资金管理制度第一章总则

为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,依据国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。

第一条、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第二条、本制度适用于公司的各部门。

第三条、公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时,应遵循本制度的规定。

第二章货币资金管理原则

第四条、依据量入为出原则。

第五条、为了加强公司的资金管理,提高资金的使用效率,公司各部门应编制年度资金收支计划,每年12月15日前编制下年度收支计划,每月25日前编制下月收支。

第六条、公司财务部,负责收集各部门的月度资金收支计划,编制公司的月度资金预算,提交公司领导,作为资金使用的指导。

第七条、月度资金收入是公司下月资金使用的保证,必须严格遵守,收入计划未完成会影响资金使用的执行。

第八条、办理货币资金业务的人员应当具备良好的品德,忠实可靠,具备一定的会计业务素质。

第九条、单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(一)支付申请。公司各部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

(二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准。

(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册。

第三章现金管理

第十条、公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。

第十一条、会计、出纳人员应严格职责分工,出纳人员的资格由财务部和总经理审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。

第十二条、现金收入原则上要当天入账。现金收入须由会计人员开出收据或发票,及时编制收款凭证,出纳清点现金后,在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。

第十三条、现金付款业务必须有原始凭证,有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准,并经会计复核、填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。

第十四条、现金的使用范围

(一)职工工资、加班津贴

(二)公司用于职工食堂的日常采购;(三)出差人员必须随身携带的差旅费;(四)其他需要支付现金的其它支出。

第十五条、为了保证资金安全出纳处库存现金余额有限,为保证公司日常费用开支、出差借款和其他需支付现金等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付。

第十六条、公司财务部应按照公司日常经营所需现金提取和保留现金,每次提现需填写提现申请单,注明提款用途、金额,经领导批准后方可办理。

第十七条、出纳无权对未经领导批准的款项支出进行支付,私自办理引起纠纷,后果自负。

第十八条、公司应建立现金日记账,出纳根据收付款凭证,按业务发生顺序逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日下班前对库存现金进行盘点保证账款相符,发现差错应及时查明原因,并报财务部负责人处理。

第十九条、出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。

第二十条、提取现金时,应保证安全有人陪同或使用本单位车辆。第二十一条、公司领导应不定期对库存现金进行检查。

第五章银行存款管理

第二十二条、公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。

第二十三条、公司开设银行账户原则,存取款方便、办理业务快捷。公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

第二十四条、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。

第二十五条、公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管,不准一人统一保

管使用印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

第二十六条、对外支付的大额款项,必须按照公司规定的付款程序,经各级负责

人逐级审核同意后,方可办理。

第二十七条、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账,每日终了结出余额。

定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,并报财务部经理处理。

第二十八条、银行存款发生收支业务时对收入转账支票、银行本票等,需检查付款日期、金额是否正确,银行承兑汇票、商业承兑汇票原则上不收。

第二十九条、建立支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿,登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

第三十条、原则上不签发空白支票,遇特殊情况需要签发时,必须注明日期、

用途和以大写金额书写的限额,以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位,个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。

第六章资金报告制度

第三十一条、公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表

(一)资金流量日报表,分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料(附表一)。

(二)银行存款支出日报表,分部门报告不同银行账号的前日累计未报销

余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额,对于累计五个工作日没有报销的已开支票,要注明原因(附表二)。(三)大额收支日报表,按部门,报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因(附表三)。

第三十二条、公司财务部向公司总经理及各副总经理每月上报费用开支表。

(一)费用开支月报表,分部门、按费用项目,报告费用开支的金额,并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计,与月度资金预算差异超过20%的,要注明并说明原因(附表四)。

(二)基建费用月报表,按不同项目,分费用类别,上报月初累计、本月发生和月末累计。

(三)资金预算执行情况分析表,按部门分析资金预算的执行情况,超出20%的差异,需要说明原因

安康市赣安矿业有限公司

二0一三年一月一日

范文8:货币资金管理制度

货币资金管理制度第一章总则

第一条为了加强中山埃帝尔的货币资金的内部控制和管理,规范资金运用程序,保证货币资金的安全,特制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本制度主要规定了公司对现金、银行存款和其他货币资金管理的责任等管理规定。第四条单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。

第二章岗位分工

第五条公司应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第六条企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,会计人员不得进行货币资金的保管及收支。实现公司钱财与帐务的分离。

第三章现金和银行存款的管理

第七条出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账,每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对,月终时与总账核对,做到日清月结,确保账实一致。

第八条现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每周六下班之前,每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的,可以顺延到第二日进行,但要在盘点报表上说明原因。在盘点结束后,应根据盘点结果编制库存现金盘点表,并由盘点人员和出纳人员签名确认。

第九条任何部门一律不准私设小金库,一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入等都必须交回财务部,不得私自截留、自行处理,更不能贪污挪用,一经发现,将依法严肃处理。

第十条银行存款的清查采用账目核对法。主要清查企业在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该企业的账面余额是否相符。银行存款采用每月末核对一次的方法进行。

第十一条对于银行存款的清查,应在每月末由出纳人员取回当月的银行对帐单,出纳人员应根据银行存款的对账单、存款种类和货币种类逐一查对、核实。编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。

第十二条使用网银的计算机必须出纳个人管理,专机专用;禁止在公共计算机上使用网银。网银密钥在发放前由金融机构对每张操作员证书进行权限设置,在首次登陆使用时,应进行密码重置;密钥保管及使用安全明确到具体出纳使用人,不得随意借给他人使用,在岗操作时将密钥插入计算机,离岗时必须将密钥拔出,密钥丢失应立即电话通知相应银行。

第十三条任何人不能违反银行结算法律法规制度,不得贪污挪用公款。公司应严格按照程序办理货币资金的收付业务。

第四章票据及有关印章的管理

第十四条票据是指企业尚未签发生效的各开户银行的支票、贷记凭证、电汇凭证、银行汇票申请书等以及企业收到的各类有效的支票、汇票、商业汇票、银行本票等。

第十五条企业购回的各类空白现金支票、转账支票等结算凭证,应由会计人员登记后由出纳在保险柜中保管,并避免无关人员接触。

第十六条一般情况下,财务部原则上不得签发不填收款单位和金额的支票,借用空白支票必须经公司负责人批准,由出纳在《空白支票借用登记簿》上登记支票号码、用途和收款单位等项目,并在空白支票上进行最高限额,由经办人签名后方可办理,经办人必须于业务结算后三日内到财务部办理有关手续核销;企业不得签发空头支票。

第十七条票据的签发程序:

1.各部门业务经办人持贴有原始发票且审批手续完整的报账凭证或现金支付审批表、请款单,经财务部审批后,交出纳人员开具相应票据。

2.开具支票的须填明开票日期、收款人名称、支票金额、用途并签章;开具其他票据的还需提供收款人开户银行账号等事项;开具银行承兑汇票的,还需提供与收款人发生经济事项的相关购销合同和发票的复印件。

3.财务部在签发票据或委托银行签发票据时,均应要求办理签收手续。

第十八条票据填制必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清晰,防止涂改。票据领用人须在票据登记簿或票据存根上登记签名。

第十九条财务部在收到各类银行票据时应及时办理相关手续介入银行,收到的银行承兑汇票应认真审查,检查票据填制的要素是否齐全、日期是否准确、金额大小写是否相符、签章是否清晰。

第二十条财务部(出纳与相关会计人员)应设应收票据备查账,按票面上的要素逐笔登记,应收票据到期结清和背书转让后,应在备查账内逐笔注销。

第二十一条对于票据的盘点包括剩余空白支票的盘点、收到的应付票据、银行承兑汇票及商业承兑汇票。在盘点后应形成盘点表,其中包括期初数、本期增加数、本期减少数以及期末结存数,由盘点人、监盘人以及会计主管签字确认。

第二十二条公司应当加强银行预留印鉴的管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字手续

第五章资金计划及支付流程

第二十三条公司各部门必须每月上报资金使用计划,月度资金计划必须根据业务活动需求预测编制,以确保资金计划编制的合理性。

第二十四条在编制资金计划时,要根据已确定的年度预算来确定。对于日常费用类支出要根据预算中各类费用的明细分别列示;对于资本性支出及偿还到期借款须逐笔列示;对于采购类支出则须按每一供应商分别列示本月须支付的金额;对于每月突发性的采购类支出,采购部门可以按照不超过平均月需求金额的百分比来确定。

第二十五条对于各部门上报的每月资金使用计划,财务部门将根据公司本月资金的实际情况平衡各业务部门的资金计划,针对汇总平衡及分析的异常情况进行调整,财务部门将调整后的部门资金计划下发各部门,各部门根据该计划办理支付的审批,以确保资金计划编制的真实性和合理性;

第二十六条公司各类货币资金的支付均须经过相应的支付流程审批批准。根据公司情况将货币资金的支出分别日常费用支出、资本性支出、采购类支出及偿还到期借款类(包括银行与民间借款)支出,对于每一类支出均执行如下授权标准公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务:

1.支付申请。公司有关部门或个人用款时,应当提前向相关部门负责人提出货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应的程序对支付申请进行审批。对于不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝审批。

3.支付复核。公司的财务部门应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、收款单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

4.办理支付。企业财务出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。

第六章附则

第二十七条本制度解释权属公司财务部。第二十八条本制度自发布之日起执行。