内部审计工作实施方案

范文1:完工项目内部审计管理办法及实施方案

XX公司完工项目实施方案

为了进一步加强完工项目管理,全面评价项目经营管理状况,考核项目管理绩效,总结项目管理经验,为今后的项目管理提供科学有效的依据,特制定本办法。

一、完工项目管理的组织与分工1、完工项目的定义:

主体工程完工或工程量已经完成超过80%的项目,以及公司认为有必要进行联合审计的项目。

2、公司成立完工项目领导小组,负责对公司范围内的各完工项目(含挂靠自营项目)实行全面、统一的监督、控制,进行完工项目联合审计。

组长由公司董事长任命确定,根据需要可设置副组长,抽调公司各职能部门负责人为小组成员。小组主要分为两大块,即工程组与财务组。其职责如下:组长:负责完工项目管理的协调与指挥,审计报告的审批、确认工作,以及负责完工项目管理工作的具体部署,抓好联合审计工作的落实。

工程组:负责监督项目部技术资料、竣工文件的退场管理,开展项目部工程部、试验室、质检、安环等部门的内部审计;监督剩余工程变更方案和索赔的策划与落实;监督项目部实际工程量的核定、工程量计量状况,劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、材料计量有关结算资料的整理;监督项目部自有机械设备、试验、测量仪器、剩余工程材料(工程施工机具)、周转材料、行政物资的退场管理,进行项目部主要材料用量核算,开展项目部材料内部审计。以上内容须出具审计意见。

财务组:负责项目部各项成本费用、会计资料的审查工作,并出具审计意见。人力组:负责监督项目部员工的退场管理工作,开展劳动用工、合同管理等方面的审计工作,并出具审计意见。

各项目部成立以项目经理为组长、部门负责人为成员的管理领导小组,接受公司完工项目领导小组的审计。其分工如下:

项目经理:全面负责项目部人、机、料退场工作的管理。完成项目交工验收、

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结算统计的所有后续性工作。

工程部:负责技术资料、竣工文件退场的整理、归档、交接工作。

材料部:负责项目部自有、租赁机械设备、剩余工程材料、试验、测量仪器、周转材料、临时用电设施退场的恢复性保养、检验、清量、拆卸、交接工作;核实设计与实际材料用量。

行政部:负责项目部员工的退场的签认手续的办理,做好行政物资的清点、登记、保管、转运交接等工作。

合约部:负责项目部工程量的核定、工程量计量状况、劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、机械计量有关结算资料的整理

财务部:负责项目部《完工项目财务清理报告》的编制及相关财务资料的整理及保管。

二、项目的审计考核

1、项目完工后,项目部要积极与业主及劳务队伍、材料供应商进行结算,并将结算进程及时通报公司。

2、在主体工程完工时开展审计,项目部要完成项目的内部结算工作,并向公司提交内部结算报告书,申请项目审计考核;然后公司组织各职能部门完成对项目的审计工作。

3、完工审计包括以下几方面内容:

⑴结合项目部经理与公司所签《目标管理责任书》,全面分析项目经营管理状况,考核项目管理绩效,总结项目管理经验。

⑵重点审查工程成本核算的真实性、合理性、准确性。

⑶核实节余资金、库存物资、机具移交、民工工资发放等情况,查明债权债务及其清理情况,揭示存在的问题及寻找解决的途径。

⑷对项目部的财务收支以及其他经营管理情况进行全面评价。各部门具体审计内容如下:工程部:

⑴技术资料、竣工文件的整理情况。

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⑵项目施工的实际成本和计划成本情况、工程进度的实际情况。⑶主要施工技术方案的评价与总结,成功经验的推广与应运。合约部:

⑴以施工图纸及变更图纸为依据确定施工项目的设计用量及实际发生的工程量,项目工程款计量状况,核定工程总收入。

⑵设计变更、索赔的管理,合同及结算的管理。

⑶施工工班管理,工、料、机支付情况是否完整、准确。分包工程的计价和结算,有无虚增工程量,套取工程款等行为,民工工资发放情况。

材料部:

⑴项目工程材料的采购、管理和使用情况。对项目部机材的采购制度、保管制度、出入库手续是否健全。保管和保养工作是否完善、账实是否相符等进行审计。

⑵主要材料设计用量与实际用量的核实与比较。⑶机材类固定资产管理、机械设备维修报批制度的审查。

⑷行政物质管理情况。行政物质是否按月建立物质管理档案,物质申购是否按既定程序办理,是否建立物质采购明细账,物质使用方向,有无明确使用责任人,损坏物质所承担的责任有无执行到位,物资移交情况。

财务部:

⑴完工报表的编报、保管情况,对财务收支及其相关情况的真实性、合法性、完整性进行审计。

⑵《完工项目财务清理报告》的编制情况⑶会计账务处理情况⑷项目各项税费的交缴情况⑸往来款项的核对及债权、债务情况

⑹工班、机械台班费的计量及材料商的结算情况⑺已入账的收入、成本费用及盈利情况

⑻管理费用和其他费用开支情况。对照成本台账审查有无扩大开支范围,有无提高开支标准和乱挤成本费用的现象。从开支用途、内容、作用、时间上进行审查。

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⑼相关财务资料的整理及保管情况:

①银行资料:印鉴卡、印鉴(财务专用章、负责人私章);未使用完的银行结算票据;银行开户许可证(如已销户,则为银行销户证明);

②合同类资料:与业主签订的项目《承包合同》及中标通知书(合作项目须提供与合作单位签订的《合作施工协议》及相关的补充文件资料);工班、机械租赁、材料供应的合同或协议;项目部与相关单位签订的其他经济合同;

③其他类资料:已审批的月度项目《资金使用计划》,物资管理会计台账;④其他与财务核算有关的资料。

⑼财务核算未了事项及需要说明的重要事项的情况说明。人力资源部:

⑴人员用工情况(与项目指引中核定编制对比)。生产人员与非生产人员比例、劳动合同签订情况,人员退场的签认手续是否齐全,是否制作鉴定书并将其鉴定书及基本情况、联系渠道建立档案。

⑵工资分配情况。薪金的审批、考勤、绩效考核结果、薪金档案的建立、是否按有关制度发放工资、有无巧立名目滥发补助。

5、内部审计工作的实施。

⑴根据国家的相关法律、法规,工程施工合同及公司制定的相关管理制度,按内部审计内容的要求,分项进行内部审计工作。

⑵公司完工项目管理领导小组在收到项目部提交的内部结算报告书后二个工作日内,召开完工项目内部审计工作会议,确定审计内容并提交所需准备的相关资料。对项目部相关人员进行内审准备工作的前期指导。

⑶现场检查工作完毕后三日内,将审计结果、存在的问题及审计结论整理、归纳,编写审计报告,报送公司领导审核。

6、审计结束后由目标管理委员会汇总提出审计报告、形成审计结论,报公司领导审阅、签发,并上报公司董事会。三、完工项目的退场

项目合同工程和变更设计工程全部施工完毕,完成工程项目的交工验收工作,项目实物形态工作完工,可以陆续进行人、机、材的退场工作。

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1.人员的退场

(一)完工项目的项目经理必须继续履行职责,直至该项目债权债务全部清理完毕,公司对项目进行联合审计,人力资源部根据审计报告对项目经理进行考核。(二)项目班子成员退场按项目经理提交总公司审批的退场计划执行,交接完自身的工作,明确责任,办理完善的退场手续。项目班子成员承担项目经理管理责任,直到公司对项目部的审计完成,形成结论,由公司通报结束其管理责任。(三)项目部其他管理、技术人员退场按项目经理提交总公司审批的退场计划执行,交接完自身的工作,明确责任,办理完善的退场手续。

(四)各相关职能部门负责办理员工退场的签认手续,把好工作、财产、资料和其他有关事宜的交接、清理、确认关。

(五)项目经理部配合总公司人力资源部做出工作评估,对项目部的管理、技术人员工作业绩作出鉴定,并将鉴定书及基本情况、联系渠道建立档案,项目退场后移交公司人力资源部备案,以备查用。

2、设备和其他财产的退场

(一)试验、检测设备和测量仪器在退场前必须进行认真的检验、检查,填写清单,装箱备运。公司材料部负责监督项目部试验、检测设备和测量仪器退场签的保养、检验验收工作,填写交接清单。

(二)属公司配置的自有施工机械设备在退场前必须进行认真的恢复性保养维修、检验、检查,填写退场清单。公司材料部负责调拨退场设备并监督各类机械设备退场前的保养、检验、拆卸装车工作,填写交接清单,明确退场设备转场目的地。(三)剩余工程材料及边角料(包括地材、土工材料、沥青、水泥、钢材、PVC管及其他材料)在退场前由机材部、计划合约部清点登记并与财务部对帐,公司机材部监督进行处理、转运。

(四)剩余工程施工机具、周转材料(模板、支架、木材等)在所属项目部之间调拨使用时,按物质管理有关规定执行。

(五)家具、厨房设施、家用电器等由材料部负责清点、登记、保管、转运,调拨到其它项目部使用时按物质管理办法执行。公司办公室负责监督、检查,填写交接清单。

(六)电脑、复印机、打印机、对讲机等办公用品由项目材料部负责管理清点登

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记,调拨到另一项目部时按物资管理办法执行,公司材料部负责监督管理。(七)项目临时用电的设施(变压器、配电控制屏)由项目部机材部负责拆卸清理。

3、技术资料、竣工文件的退场

技术资料、竣工文件的退场管理由项目部工程部、质检部、试验室负责,公司工程部负责监督资料文件退场时的整理、归档工作,归档文件的具体要求按有关工程档案管理有关规定执行。

技术资料、竣工文件具体范围如下:施工文件

①开工报告、施工组织设计、施工方案、施工计划;②工程技术要求、技术交底、图纸会审纪要、重要会议纪要;③分项工程开工申请及附件;

④原材料及构件出厂证明、质量鉴定报告;⑤原材料试验报告;

⑥设计变更、工程更改洽谈单、材料代用审批手续;⑦施工原始记录;⑧试验材料汇总表;

⑨中间检验报验单及试验资料;⑩隐蔽工程验收记录;

工程记录及测试、沉降记录、事故处理报告;单位、分部、分项工程质量检验评定报告;技术总结;

专项检测及监控材料;工程声像资料。设计文件①施工图

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②变更设计图竣工文件:

①工程交(竣)工申请报告;②工程交(竣)工验收报告;

③交(竣)工验收鉴定书、验收委员会名册;

④参建各方工程总结汇总(建设、设计、施工、监理、接收单位等);⑤工程决算、支付报表;

⑥竣工图(总说明书、路线平、纵面竣工图、路基防护竣工图、桥梁、涵洞、路面竣工图、路线设施及其它工程竣工图、环保工程竣工图、通用图)。4、合约资料的退场

计量合约资料的退场管理由项目部合约部负责。公司合约部负责监督资料文件退场时的整理、归档工作。

①招标、投标文件

②业主合同、联营(合作)合同

③工程(劳务)分包合同及合同有关的文件(批文)④业主工程计量与支付表。

⑤内部工程计量与支付表、结算表、结算协议。⑥与外单位往来文件。5、财务相关资料的退场

财务相关资料的退场由项目部财务部负责,公司财务部负责监督财务资料退场时的整理归档工作。涉及相关资料具体有以下项目:

⑴银行资料:包括印鉴卡、财务专用章、负责人(或法人)私章、未用的支票。银行专用付款单据、银行开户证明、银行销户证明、银行对账单、银行收、付款回单。

⑵会计凭证和档案。⑶各类经济合同。

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⑷各类财务管理报表:会计报表、资金计划报表、物资管理台账、成本核算报表,各类经济合同协议。

四、项目经理部终止

1、项目全部竣工资料移交,工程结算完成,债权债务清理完毕,项目经理部向公司提交项目部公章、项目结束申请书及其附件,项目经理部结束。

2、申请书内容应包括工程结算情况、竣工资料完成情况、剩余变更及索赔意向情况、剩余材料物资设备迁移调拨变卖情况、相关技术资料档案移交情况、与业主的业务联系情况、遗留问题的情况等;附件为项目的施工进度、成本控制、质量技术进步、施工组织设计及施工方案、设备管理、财务管理、安全生产和环境管理、人事管理、体系的运行等方面的施工总结报告。

3、公司完工项目领导小组对项目结束申请书进行审核,经核准后,通报该项目结束。项目经理将项目部公章等相关资料交回公司办公室,项目经理部正式终止。

4、项目经理部终止后,项目遗留事务的处理由公司负责协调解决,项目班子成员和主要当事人有义务参与遗留问题的解决。

5、任何工程质量个人责任和其他相关法定个人责任,不因项目经理部终止而终止。

二O一二年十月二十六日

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范文2:内部审计实施方案-案例

关于对XX集团有限公司

原董事长孙XX同志任期经济责任审计

的实施方案

一、编制的依据

根据××人委(2003)001号《关于对孙XX同志进行任期经济责任审计的通知》,审计部门组成审计组,于2002年4月24日起,对XX集团有限公司原董事长孙XX同志1998年6月至2002年2月任期经济责任进行审计。为确保工作的顺利进行,圆满完成审计任务,达到预期目的,根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)和《XX省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法》(X办发[2001]5号),制定本审计实施方案。

二、 XX集团有限公司基本情况(审前调查掌握)

在正式进驻审计之前,我们对该集团公司进行了审前调查。具体情况如下:XX集团有限公司(以下简称“XX集团”)地处XX省XX市西郊工业区,是我国第一个五年计划期间兴建的大型化学纤维联合企业。集团公司主管部门是XX市纺织局,财政关系隶属XX市,集团主要领导又省委任免。

该集团公司设有21个职能机构,下辖1家A股上市公司(XX股份有限公司),6个全资子公司,2个参股子公司,3个分厂,6个产权未界定企业。目前该集团公司向社会公布的总资产为24.5亿元,净资产13.5亿元,在职职工11700人。

目前,除XX集团有限公司已执行财政部颁发的新的《企业会计制度》(财会[2001]11号)外,XX集团本部及其他子公司仍执行工业企业会计制度。集团母公司与子公司均单独设立财务处,集团公司财务处共有9人,处长为凌XX,股份公司财务处共有19人,处长为陈XX。各自对立对外报送会计报表,年末,集团编制合并会计报表。

集团公司内部设审计部门与纪检监察室合属办公,负责对除股份公司以外的子公司和分厂进行内部审计。股份公司按照证件会的要求聘请XX会计师事务所进行内部审计。在审前调查中,我们了解到该公司财务核算基本上实现了电算化,应用的是金蝶财务软件(工业企业6.2版和K3版),电子数据库为MDB格式。审计人员经过初步测试,采集转换的电子数据基本可信,具备审计统计抽样的基本条件。因此决定采用北京通审软件技术有限公司2000政府版审计软件和审计署长沙特派办审计统计抽样软件进行计算机辅助审计。该集团公司在财务关系上隶属于XX市,XX市审计局履行日常监督职能,其所下决定,企业均已遵照执行。

三、审计目标

通过对XX集团资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计,对XX集团原董事长孙XX同志任职期间的经济责任履行情况做出客观公正的评价。为组织人事部门科学地考察、使用和评价干部提供依据,促使企业领导人员增强遵纪守法和廉洁自律意识,推进党风廉政建设,促进国有企业加强和改善经营管理,保障国有资产保值增值。

四、审计的范围、内容及重点

审计的范围为XX集团本部和集团所属的全资子公司XX股份有限公司及其所属分厂、处室。遇有重大事项,其他眼神的子公司或关联单位。

审计的内容是通过审计集团公司1998年-2002年2月的资产、负债、损益的真实性、合法性,在审计财务收支真实性、合法性的基础上评价企业的资产质量、财务状况、效益状况,以及国有资产的安全、完整和保值增值情况。在此基础上,评价孙XX同志任期经济责任的履行情况。具体内容如下:

1.资产、负债、损益的真实性;2.财务收支的合法性;

3.财务管理及内部控制制度的设置(健全性)及执行(有效性)情况;

4.国有资产的安全、完整及保值增值情况;5.重大经济决策的合法性、科学性和有效性;6.各项经济指标的完成情况;

7.孙XX同志个人经济领域廉洁自律情况;8.企业发展后劲情况。9.审计的重点为:

10.重大建设项目招标情况;

11.企业对外投资决策的科学性、合法性和有效性,有无重大投资造成经济损失;

12.审查货币资金账实是否相符,有无挪用、隐瞒或小金库;13.应付或预收款项、应收或预付款项以及其他往来款项的真实性、合法性;

14.企业对存货是否定期盘点,盘点后是否按规定进行账务处理,做到账实相符,如果账实不符,是否查明原因;15.采购业务内控制度是否健全有效,有无采购质次价高的材料或固定资产,以捞取回扣的现象;

16.应收账款中的现金折扣和坏账损失的真实性、合法性;17.固定资产是否在账实相符,计提折旧是否符合规定的方法和标准;

18.企业的各项收入是否按规定如实入账核算,有无偷税问题,有无骗取出口退税问题;

19.销售成本的结转是否遵守配比原则;20.期间费用是否按规定计入当期损益;21.企业所有者权益变动是否符合有关规定;

22.企业是否存在或有负债的风险,如信用担保、经济纠纷、未决诉讼等;

23.企业在对外投资、对外借贷、对外担保、对外合作过程中,有无个人以权谋私或损公肥私问题;

24.组织人事部门、纪检监察机关委托的其他事项,群众举报事项,审计过程中发现的需要重点审查的其他事项。25.审计的方法

26.审阅法与核对法相结合。27.详查与抽查相结合。

28.顺查与逆查相结合。1至3项由骨干审计人员利用传统审计方法对集团公司和股份公司2001年度的资产负债情况进行审计。

29.监督盘点法。主要结合抽取的样本监督盘点企业的存货和固定资产。

30.函询与面询相结合。发放询证函,确定企业往来款项的真实性、完整性,了解企业内控制度的健全性和有效性。31.在听取各方面意见时,可采用座谈会、调查表、个别谈话等方式。调查了解企业在管理和重大决策投资方面存在的问题或薄弱环节。

32.利用长沙特派办“统计抽样软件”和北京通审公司“通身软件2000版”进行辅助审计。利用抽样软件对企业存货、固定资产、货币资金、往来账款、销售收入进行抽样审计,利用通审软件对企业各年度报表,部分待定会计事项进行审计查询。审计实施步骤

1.送达审计通知书(2002年4月19日)。2.进驻XX集团(2002年4月24日)。3.召开进点会(2002年4月24日下午)。

4.接受企业承诺书和有关资料(2002年4月25日)。

5.按审计组分工和审计实施方案实施审计,做好审计记录,搜集、整理、取得与审计目标有关的审计证据,形成审计工作底稿。

6.整理分析汇总工作底稿及相关资料,草拟审计报告,征求XX集团有限公司及孙XX同志本人的意见。7.向省审计厅提交征求意见后的审计报告。五、重要性水平的确定和审计风险的评估(一)重要性水平确定

XX集团为大型企业,净资产总额、营业收入总额都较大,本审计项目重要水平的确定,采用固定比率法。

1.对于资产负债表层次,准备采用净资产为判断基础,以1%为重要性比率。由于2002年2月末净资产为1998年6月以来的最小值,出于职业谨慎考虑,以2002年2月净资产余额76468万元作为重要性水平判断基础,重要性水平为760万元(76468万元*1%=764.68万元,取整为760万元)。2.对于损益表层次,准备以营业收入为判断基础,以1%为重要性比率。由于1998年主营业务收入最小,出于谨慎考虑,以1998年主营业务收入56613万元作为重要性水平判断基础,重要性水平为560万元(56613万元*1%=566.13万元,取整为560万元)。

3.对于各账户或交易层次重要性水平确定,采用分配法,即各账户余额分别乘以1%得出重要性水平。

(二)审计风险评估

一般情况下,企业财务审计可以接受的审计风险为10%。由于调查了解被审计单位基本情况过程中,有迹象表明该企业存在错报、漏报的可能性,故将其固有风险定为100%,其控制风险定为80%检查风险=可接受的审计风险/(固有风险*控制风险)=10%/(100%*80%)=12.5%六、预定审计工作起讫日期

审计自2002年4月24日开始,6月下旬结束。预计审计时间2个月。

七、审计组成员及分工

参加此次审计的人员共17人,陈XX同志任审计组长,实行审计组长负责制。李XX同志任主审,辛XX同志廉政监督员。

为便于工作,提高效率,审计组分编成3个小组,承担具体的审计实施任务。具体编组如下:

第一小组组长:陈XX 组员:胡XX、樊XX 负责审查内控制度的设置及执行情况;重大经济事项决策的合法性、科学性和有效性;孙XX同志廉洁自律情况。审阅有关的会议记录,召开座谈会及个别谈话,接受群众举报,筛选有关线索,协调审计组整体工作,督促检查其他小组工作。

第二小组组长:李XX 副组长:和XX 组员:任XX、高XX、马XX、景XX、梁XX、鲁XX、胡XX。

让你自己体验下看这样的字是什么样的感负责审查账内资产、负债的真实性、合法性;各项经济指标的完成情况。在审计中注意发现和提供重大问题线索。

负责审查企业损益的真实性、合法性和效益性;维护职工合法权益情况;企业发展后劲情况。在审计中注意发现和提供重大问题线索。

第三小组组长:辛XX 组员:张XX、姚XX 负责往来款项的核实和有关问题的调查取证工作。八、工作要求

此次审计涉及企业规模较大,业务比较复杂,各审计小组之间,一定要注意加强协作,密切配合,保证审计工作的顺利进行。严格执行审计组长负责制。审计期间,要严格遵守审计人员廉政纪律和各项廉政规定,严格执行廉政反馈卡制度,严格遵守审计人员职业道德,要严格保密纪律,未经批准,不得擅自对外披露知晓的有关被审企业的商业秘密。要做到客观公正、讲究效率。

范文3:内部审计实施方案模板

**公司关于对***内部审计的

实施方案模板

编写人:编写时间:被审计单位名称审计目标审计方式审计范围审计工作时间

姓名人员组成

被审计单位概况

职务或职称

审计工作分工

审计内容

具体实施步骤

范文4:内部审计实施方案[样本]

内部审计实施方案

根据*审通字(2010)3号文件,结合本次审计的实际情况,特制订以下实施方案。

审计期间2009年1月至2010年8月。审计方法就地审计。

审计范围**公司全部业务以及相关的经济活动。

审计目的了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状,摸清家底。从总体上弄清财务收支情况,揭露经济活动过程中的违纪违规问题。摸清被审计单位税费缴纳情况,期间年度注册验资或者外部审计情况。对主要负责人进行离任审计。针对查出的问题,分析查找原因,提出改进意见,需要处理的,提出处理建议。

具体现场操作步骤:

进点后,首先,向被审计单位索取前期审计的结论性文件,仔细阅读,跟踪以前内部审计结论的落实情况。然后进行本次审计的具体操作:

第一步现金、存款、物品盘库

确定出纳收入、支出、结存明细情况。看有无挪用、白条抵库的现象。可以看看现金结存有无红字,原因是什么?

与银行及出纳核对银行账户余额,看是否账账相符。

对该**管理的物品,进行实地盘点,确认资产的安全以及账实相符。

第二步核实基数

2008年末资产负债权益情况,了解会计核算政策。看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。落实往来情况。

第三步统计审计期间的各项经济指标

包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。

第四步检查收入

重点是检查票据号码的连续性,查其收入是否全部入账,有无将发票外借套利的。

分析奖金提成收入总额,基数是否合理,比例是否合规。第五步检查支出(重点!!!)

逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。重点在于查弊,纠错。

分析支出结构,看两个小组的支出是否存在很大的差异,原因是什么?

详查审批权限

奖金发放是否正确,合理。第六步检查负责人的廉政情况

收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。

2010年9月2日

范文5:XXX公司内部审计实施方案

XXX公司内部审计实施方案

一、以前年度内部审计情况内审部对XXX公司最近一期审计工作系于201X年X月对被审单位201X年至201X年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计(报告详见内审字[201X]第00X号)。在此之前,内审部自公司成立当年起,每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。二、本次审计目的与期间

本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析;经营目标与预算完成情况;会计核算规范性;内控制度建立健全与执行情况;重大诉讼事项及现场关注到的其他重大事项进行检查。本次审计期间定为201X年1月1日至201X年12月31日。

三、本次审计内容与方法

本次审计采用现场审计,具体内容与方法如下:1、财务状况与经营成果分析

通过对财务资料及相关业务资料的审计,核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定;结合公司实际情况对各项财务指标进行分析,并对整体经营状况进行评价。

2、经营目标及预算完成情况

在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上,依据公司财务预算方案与经营目标考核任务,分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。

3、内控制度建立健全与执行情况

通过询问、检查、分析、测试等程序,检查公司内控制度(范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、专项资金管理及其他业务管理等)是否建立健全并有效执行,对重要流程或制度执行现状进行描述,对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。

4、会计核算规范性

检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求,重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。

5、重大诉讼事项

通过查阅相关法律文书及其他与诉讼有关的资料,核实公司重大诉讼事项的起因、进度与现状,检查相应的财务处理是否准确,揭示潜在风险。

6、现场审计关注到的其他重大事项

在现场审计过程中,审计人员关注到的其他重大事项,描述其成因与现状,检查其合法、合规性,揭示潜在风险。四、审计时间与人员安排本次审计开始日为201X年XX月XX日,现场审计时间为XX月XX日至XX月XX日;报告初稿提交时间拟订于XX月XX日。

本次审计小组成员:XX、XX、XX、XX

内审部201X年XX月XX日

范文6:内部审计 工作实施办法

附一办〔2006〕24号签发人:院长王深明

关于印发《中山一院内部审计

工作实施办法》的通知

各处、科室:

为规范医院内部审计工作,建立健全内部审计制度,明确内部审计的目的、职责和工作程序,现将《中山大学附属第一医院内部审计工作实施办法》印发给你们,请遵照执行。

特此通知。

二○○六年十一月八日

主题词:医院内部审计△办法通知

中山一院院长办公室2006年11月9日印发责任校对:曾雪莲(共印25份)

中山大学附属第一医院内部审计工作实施办法

第一章总则

第一条为加强医院内部审计工作,完善内部监督制约机制,促进医院建设健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》和《中山大学内部审计工作实施办法》,结合我院实际情况,特制定本办法。

第二条医院内部审计是对医院及所属单位(部门)的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性依法进行独立监督、评价和审核的活动。

内部审计工作的主要目的是为医院的发展和经营服务,促进各部门强化内部管理,加强党风廉政建设,遵守国家财经法纪,维护自身合法权益,防范风险,保证国有资产的安全和完整,提高医院资金使用效益。第三条医院按照统一的内部审计准则开展内部审计工作,建立健全内部审计规章制度。第二章审计机构和审计人员

第四条医院审计科是医院行使审计职权的专门机构。审计科在医院主要负责人的直接领导下开展工作,依据国家法律、法规及本办法开展审计工作,接受中山大学审计处和广东省教育、卫生审计机关的业务指导和监督。

第五条审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关知识和业务能力。审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度,医院予以支持和保障。

2第六条审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则制度和内部审计人员职业道德规范,依法审计,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。

第七条医院支持内部审计工作,及时解决工作中存在的问题,保护审计人员依法履行职责,保证审计工作的开展和培训所必需的经费。

第八条审计人员依法执行公务,受法律保护,任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。

第三章审计部门的职责、权限

第九条审计科履行以下职责:㈠拟定内部审计规章制度;㈡审计预算和决算的执行;㈢审计财务收支及有关经济活动;

㈣按照干部管理权限对有关领导成员开展任期经济责任审计;

㈤审计基本建设投资、修缮工程项目;

㈥审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;

㈦开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;

㈧审计经济管理和效益情况;㈨审计内部有关管理制度的落实;

3㈩医院领导和上级主管部门交办的其它审计事项。第十条审计科每年须向医院主要负责人提交审计工作报告。

第十一条审计科对审计工作中的重大事项,应及时向上级主管部门内部审计机构报告。

第十二条审计科根据审计业务的需要,经医院主要负责人批准,可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计,并检查监督审计业务质量。

第十三条审计科在审计工作中应加强与外部审计机构的沟通与合作(有特别规定的除外)。

第十四条按照《中山一院院务公开实施细则》的要求,落实、呈报拟公开的审计工作内容。

第十五条审计科在履行审计职责时,具有下列权限:㈠根据审计工作的需要,要求被审计单位(部门)提供财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;

㈡参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议,主持召开与审计事项有关的会议;

㈢参与研究制定有关的规章制度;㈣审核会计凭证、账簿、报表等;㈤检查计算机系统有关电子数据和资料;

㈥对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查,并取得证明材料;

㈦对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,提出制止的建议,经医院主要负责人批准后实施;

㈧经医院主要负责人批准对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,予以暂时封存;

4㈨根据审计结果,提出纠正、处理违反财经法规行为,以及改进管理和提高效益的建议;

第四章内部审计工作程序

第十六条内部审计工作的主要程序:

㈠根据医院具体情况,确定审计工作重点,拟定年度审计工作计划,经医院主要负责人批准后实施。

㈡审计科实施审计前,应编制审计工作方案,组成审计组,并提前3个工作日以书面形式通知被审计对象(包括部门或个人);被审计对象应配合审计工作,提供必要的工作条件。

㈢审计组对审计事项实施审计,应取得审计证据,编制审计工作底稿,由被审计对象签字确认;

㈣审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,报审计科负责人审核后征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告(征求意见稿)之日起10个工作日内,提出书面反馈意见交审计科,逾期即视为无异议;

㈤审计科对审计组提交的审计报告进行审核后,报医院主要负责人审批下达被审计单位执行;

㈥审计科应督促被审计对象在规定的期限内落实审计意见,并书面报告执行结果;

㈦审计科对审计事项执行回访制度,检查被审计对象对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果,并对重要审计事项进行后续审计。

第十七条审计科对办理的审计事项,应当建立完整的审计档案,并按照有关规定保存。

5第五章责任追究

第十八条有下列行为之一的被审计对象,审计科根据情节轻重,提出处理建议,报请医院或纪检监察部门予以处理:

㈠拒绝提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;㈡转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;㈢转移、隐匿违法所得财产的;㈣弄虚作假,隐瞒事实真相的;

㈤阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;㈥拒不执行审计意见的;

㈦报复陷害审计人员和检举人的。

第十九条审计工作人员及与审计事项有关的人员有下列行为之一的,医院根据有关规定给予处理:

㈠利用职权、谋取私利的;

㈡弄虚作假、欺上瞒下、内外勾结、徇私舞弊的;㈢玩忽职守,不负责任或不敢负责任,工作推诿,给医院造成重大损失的;

㈣泄露审计秘密的。

第六章附则

第二十条本办法由医院审计科负责解释,第二十一条本办法自发文之日起执行。

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范文7:内部审计工作程序实施细则

***有限责任公司

内部审计工作程序实施细则

第一条为规范我公司审计工作的程序,保证审计工作的合法性与科学性,使我公司内部审计工作制度化、规范化,促进和提高审计业务质量和效率,根据中中华人民共和国审计署《关于内审工作的若干规定》第九条和《***有限责任公司内部审计制度》,制定本细则。

第二条本细则所称审计工作程序,是指公司内部审计机构在承办审计项目的过程中,应遵循的工作次序与要求。本程序包括:制定审计项目计划、审计实施、审计报告、审计决定、后续审计和审计档案六个部分.实行送达审计或本单位内部进行日常审计工作时,可根据实际工作需要简化审计程序。

审计工作程序对内部审计业务具有指导性和约束力。内部审计机构及其人员必须按照审计工作程序的规定进行审计监督,并检查各项规定的落实情况。

第三条制定审计项目计划

(一)内部审计机构应根据公司董事会的部署和公司的实际情况,确定审计工作重点,编制年度工作计划。并报送公司董事会批准。审计项目,是根据领导批准的年、季度审计工作计划和领导临时交办的任务确定的,包括定期审计项目、专项审计项目和临时审计项目。

1审计项目计划是组织和指导进行审计工作的具体安排,要按审计项目分别制定。一般可分为项目计划大纲和项目实施计划两个层次。

1、审计项目计划大纲:确立每个审计项目的审计目的、范围、内容、方式、起迄时间和项目负责人,并据此下达审计通知书。

2.审计项目实施计划:在已定的计划大纲和对被审单位进行初步调查了解的基础上,制定审计项目实施计划,将该审计项目具体分解为若干分项目,确定每个分项目审计要点、进度、审计方法等。

审计项目计划大纲由公司领导和审计部门负责人审批;审计项目实施计划由审计部门负责人(审计小组负责人)组织制定.年度审计项目计划的内容包括:年度审计的目的和重点;审计项目的数量及每个项目的审计对象、审计目的、审计范围、审计时间、审计责任者;对本年度审计项目计划的说明。

(二)内部审计机构执行年度审计项目计划中的各具体审计项目时,应于7日前组成审计小组,指定审计组组长和主审人员。必要时,可聘请专业技术人员参加审计组的工作。

(三)审计组应在了解与审计项目有关的法规政策及被审计单位基本情况的基础上编制审计方案,经内部审计机构负责人或董事长(总裁)批准后实施。

审计方案的内容包括:编制审计方案的依据;

2被审计单位的名称和基本情况;审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定完成时间;审计组组长和其他成员名单及其分工;编制审计方案的日期。

(四)审计方案得到批准后,应在进入被审计单位3日前,以书面或口头方式通知被审计单位。口头通知必须存有通知记录。书面通知在必要时可抄送有关部门、单位。

审计通知书的内容包括:1。审计的依据、范围、内容、方式和时间(一般只写起始日期,必要时可写明预计终结日期);2。审计组组长和其他成员名单;3。对被审计单位接受审计、配合工作的要求。

如要求被审计单位提前进行自查,应在审计通知中写明自查的内容、要求和时间,并在发出审计通知的时间上适当提前。

第四条审计实施阶段

审计组进入被审计单位后,应与被审计单位负责人和财会人员进行座谈,说明项目审计方案的内容,并征求意见,争取配合与协助审计实施。审计组成员按照分工进行审计作业,应先就有关的内部控制制度进行评审,并做出工作记录。审计人员应根据被审计单位内部控制的关键环节与薄弱点,确定审计对象的抽样(或重点),编制审计实施作业程序。

3审计人员要按照审计实施作业程序,认真进行实质性测试,包括:对银行帐户的审查;对会计报表、帐簿、凭证的审查;对有关文件、资料的查阅;对现金、实物、有价证券的检查和向有关单位和人员进行书面或口头的调查、询问,并取得证明材料。

审计人员取证要客观公正、事实求是、准确判断、依法办事,保证证明材料的客观性、相关性、充分性与合法性。证明材料应有提供者的签名或盖章,未取得提供者签名和盖章的,要注明原因。

审计人员必须对取得的证明材料进行分析、鉴定、整理,编制审计实施工作底稿(包括具体底稿、分项底稿、汇总底稿),对审计中发现的问题,作出准确的判断和客观的评价,并对其中的违纪问题依法提出处理、处罚的意见。

审计实施工作底稿的内容包括:审查的事项、时间、过程;证实的情况与问题事实;定性的法律、法规依据;对违纪问题的处理意见;对本审计事项的初步评价。

审计实施工作底稿必须附有相应的证明材料。

(五)审计实施过程中,审计人员对已经认定的帐务处理差错、管理薄弱环节,应及时向审计组长和主审人员报告,经同意后,可向被审计单位或有关人员提出"调整帐项"或"改进管理"的意见与建议,并将被审计单位采纳与改正情况记入审计实施工作底稿。

4(六)审计实施过程中,对被审计单位正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为,可做出临时制止的决定;对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,可采取必要的临时措施,并追究有关人员的责任。制发“临时制止违纪行为决定”或“采取临时措施通知书”,应经公司董事长(总裁)批准。在有关行为消除后,应及时解除制止决定或临时措施。

第五条审计报告阶段

(一)审计组在审计实施阶段完成以后的15日内,向内部审计机构提出审计报告。审计报告由主审人员撰写,审计组长审核。报审计机构负责人或董事长(总裁)审定。反映重大情况或严重问题的审计报告,应当报公司划董事会会议集体审定。

审计报告的内容包括:1、审计立项依据;2、审计的内容、范围、方式、时间;3、与审计事项有关的概况;4、审计证实的情况和问题;5、审计所依据的法规政策;6、审计评价和处理意见;7、对被审计单位改进经营管理的建议。

拟制审计报告应有明确的标题、署名与报告日期,并做到语言简练、表达确切、观点鲜明。

5审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10日内,提出书面意见。逾期未提出意见的,可视为对审计报告没有异议。如有不同意见,审计组应进一步核实。必要时,可对审计报告进行修改。修改后的审计报告,须经内部审计机构负责人或公司董事长(总裁)审定。

审计组在提出审计报告的同时,如认为被审计单位违纪的直接责任人员应当承担行政或刑事责任,须经审计机构负责人同意向公司董事长(总裁)提出处理建议书。

第六条审计终结阶段

(一)根据董事长(总裁)对审计报告的审定意见,由审计机构代拟审计意见书和审计决定(不做处罚的项目只代拟审计意见书)。

审计意见书的内容包括:审计的内容、范围、时间和方式;经审计认定的事实;对有关审计事项的评价;改进经营管理工作的要求。审计决定的内容包括:审计证实的违纪问题及定性的法规、政策依据;处理、处罚决定及执行的期限;关于不服决定提出“异议”权利的申明。

随同审计决定,应一并下发有关的审计交款单、审计罚款单及审计没收单等文件。

6(二)审计意见书和审计决定,必须在审计组提交审计报告后15日内,由公司董事长(总裁)签发并送达被审计单位。被审计单位对审计意见书的内容,应认真研究采纳;对审计决定的内容,必须认真执行,并于到审计决定之后1个月内,将采纳审计意见和执行审计决定的情况以书面函告审计机构。

(三)被审计单位对审计意见书、审计决定如有“异议”,可在收到审计决定后15日内,以书面形式向公司董事长(总裁)提出。公司董事长(总裁)应当在收到书面材料后3日内责成审计机构对有关“异议”进行研究,提出处理意见,并在原做出审计意见书和审计决定的范围内进行讨论,确定答复意见。对被审计单位的异议处理结果通知书必须在收到“异议”材料之后的10日内发出。(如做口头答复,应有记录存查。)(四)审计机构所承担的重要审计项目或在审计中发现重大问题的审计项目,应向公司董事长(总裁)提出审计结果报告。

第七条审计机构对所承办的重要审计项目,应在项目审计终结1个月以后的5日内指定专人进行回访检查。

检查的重点是:被审计单位采纳审计意见后,改进经营管理、提高经济效益的情况;被审计单位执行审计决定是否严肃认真,以及各级管理人员增强法制观念、遵守财经法规、廉洁自律的情况;对审计人员作风的反映和评价。

7审计回访检查的结果,应由检查人填写审计意见采纳和审计决定执行情况检查表,经审计机构负责人审阅后,存档备查。

第八条在执行本审计工作程序中,审计机构及公司向被审计单位发出法定审计公文,均应由审计组指派专人送达,并取得审计文书送达回证。

第九条审计机构对承办的审计事项,应当按照“谁审计,谁立卷”、“审结卷成”的要求,根据有关规定,组成审计案卷,妥善保管,按期归档。

内部审计档案包括:一、审计通知书和审计计划;二、审计报告及其附件;三、审计记录、审计工作底稿和审计证据;四、反映被审计对象业务活动的书面文件;五、董事会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;六、审计处理决定以及审计执行情况报告;七、申诉、申请复审报告;八、有关审计会议的记录;九、其他应保存的审计资料.第十条审计部指定专人负责审计挡案的保管工作,建立、健全保管、检查、借阅等制度,确保审计档案的安全、完整。

第十一条本细则由审计部负责解释。第十二条本细则自批准发布之日起施行。

8有限责任公司二0一0年五月六日9

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范文8:2014年度内部审计工作实施计划

附件1:

2014年度内部审计工作实施计划

为了进一步发挥审计的监督与服务职能,促进集团各子公司提升管理效益,结合集团经营计划,特制定2014年度内部审计工作实施计划。

审计项目全面预算管理

工作目标关注重点时间安排

预算的编制、预算的评价各公司上年预算实际完成情况,审核执行、预算的调整、下年预算编制是否合理、依据是否充分。

预算的考核检查各公司日常账务管理的规范性,审核财务报告是否真实、准确、完整地反映了实际经营状况,保证财务会计信息真实、合法、完整。

日常账务管理、财务报告的编制与分析、会计档案管理

2014年1至2月2-3月对年度报告进行审查,每月15日后对上月财务情况进行审查

财务报告和账务管理

审核资金管理的规范性及安全性,监督资资金管理金计划的执行,规范资金核算,确保公司资金的安全。监督费用预算的执行,复核费用支付的审费用管理批流程,规范费用支出的会计核算,确保费用内部控制的有效执行。

现金管理、银行账户与财务情况审查管理、银行存款管理、同时进行

票据管理费用预算管理、费用支出管理、费用的核算

与财务情况审查同时进行

审核销售收入的确认和计量是否正确;应收入核算、发票管理、收账款和收款管理是否做到确认及时、记与财务情况审查销售管理应收账款管理、应收录准确和完整;防范销售与收款过程中的同时进行

票据管理

差错和舞弊。审核物资采购计划、计划审批及物资验收等相关流程;检查各项付款审批手续是否采购管理

齐全,成本费用核算是否准确;确保物资采购控制流程的有效执行。生产运营管理

审核库存管理工作的有效性,监督存货盘点清查制度的执行,检查存货出入库管理及会计核算情况,监督成本预算的执行,保证成本费用核算的准确性。

采购及验收、应付账款管理、应付票据管理

与财务情况审查同时进行

库存管理、生产成本的核算

按年度及半年度定期检查,并不定期抽查按年度及半年度定期检查,并不定期抽查

检查固定资产实物管理的有效性,复核固定资产和无形资产账务处理,监督固定资资产管理

产、无形资产清查盘点制度的执行,保证公司资产安全。

固定资产及无形资产管理、固定资产及无形资产核算

评审各公司工程管理的规范性,审核工程工程资金的支付管按工程项目进度工程管理决算造价;对工程付款、工程验收等环节理、在建工程的核算、执行

进行监督。工程竣工决算