内部审计工作制度

范文1:内部审计工作制度

内部审计工作制度

总则第一条为了规范公司内部审计工作,明确内部审计的职责和权限,发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经营效益中的作用,实现内部审计的制度化和规范化,根据公司章程,结合公司实际情况,制定本制度。

第二条公司的内部审计,应该在公司总经理的领导下,依照公司规章制度,独立开展工作,发挥监督、评价等功能。

内部审计职责和权限

第三条审计部的主要职责:

(一)对公司内部控制制度的完整性、可靠性和有效性进行审查和评估;(二)对公司财务收支及有关经营活动的合法性、合规性进行审计;

(三)对公司的各项规章制度和内部政策进行评估,以确保其与公司的目标保持一致;

(四)对公司的人力和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约进行审查和评估;(五)对资产的安全和完整性进行审查和评估;

(六)根据需要进行特别事项的调查,查明薄弱环节并提出改善建议;第四条为了有效履行内部审计活动,审计部应被授予如下权限:

(一)根据批准后的审计计划,在职责范围内,确定审计项目和审计对象;(二)可以根据需要委派审计人员对有关部门或特定的事项实施内部审计;(三)在履行职责时,审计人员可以查阅公司的文件和记录,如涉及敏感数据以及机密文件,应该事先得到公司总经理的授权;

(四)进行内部审计时,被审计单位应按照审计部规定的期限和要求,向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或复印件;

内部审计工作程序

第五条审计部应当按照批准后的审计计划实施审计,对被审计单位基本情况进行审前调查,确定审计人员、制定审计方案、明确审计范围、内容和时间。第六条审计部应当在实施审计前三天向被审计单位发出书面的审计通知书,如有紧急事项或特殊事项,也可在审计实施时现场送达。

第七条审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计,在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试,通过规范的方法获得必要的证据资料。审计人员应对获得的证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证,评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性,依据有关证据对具体的审计事项作出审计结论。

第八条如果审计人员在审计过程中发现重大违规违纪事项,应及时向审计部负责人报告,并请示是否进行专项审计。

第九条在实施审计过程中,审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的沟通和交流,充分听取被审计单位的说明、解释和意见,确保审计结论准确、公正、客观。

第十条审计人员应在审计外勤工作结束后,编制审计报告初稿,并送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后两个工作日内,向审计部回复书面意见,如逾期未作回复,则视为无意见。

第十一条经审定的审计决定和审计意见,应连同审计报告一起下达被审计单位执行,被审计单位无充分理由不得拒绝执行。

第十二条审计部应该根据具体情况,对审计决定或审计意见、审计报告的整改落实情况进行必要的后续审计。根据审计事项的重要程度,后续审计可以单独进行,也可作为下次审计工作的一部分。

第十三条审计人员应恰当的记录有关的信息以支持审计结论和审计结果。审计项目结束后,审计人员应将审计过程中收集并形成的各种资料,包括审计决定、审计意见、审计报告、审计方案、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供的资料等加以集中、整理和归档形成审计档案。

第十四条审计报告、工作底稿等审计档案的保存时间不得低于十年;审计档案的借阅,应该仅限于审计部部门内部,如需将审计档案借出审计部,应得到审计部负责人的批准。

审计人员的职业道德第十五条内部审计人员应当遵守职业道德规范,并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计工作。

第十六条内部审计人员从事的内部审计活动应该独立。审计人员不得以任何决策制定者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动,以保持客观公正的立场;审计部在确定审计范围、实施审计活动及报告审计结果时,应不受干扰和控制。第十七条审计人员应恪守保密原则,对其为进行某项审计而收集到的信息的机密性予以尊重、保守秘密,并只在进行审计所必须的情况下才使用该信息,不得利用其为自己或他人谋取利益。

第十八条审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示和透露审计工作记录文件、其他人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见。

附则第十九条本制度根据法律法规及公司经营管理等实际情况的变化,由审计部进行修订完善。

第二十条本章程自批准之日起施行。

范文2:医院内部审计工作制度

内部审计工作制度

1.内部审计的主要任务是:检查经济法规、决议、财务制度的实际执行情况,对提高和改进财务管理提出意见及建议,向本单位及同级国家审计机关出具审计报告的工作。

2.内部审计工作必须严格遵循政策性原则、效益性原则、独立性原则、定期性原则,认真遵守审计程序,做好审计记录,接受审计机关的业务指导。

3.内部审计人员应定期对医院会计报表,财务收支情况,资金使用情况及其其它经济活动管理情况进行审计,并出具审计报告。

4.对审计中发现的问题,要及时向院长汇报,并提出整改措施,对审计发现的重大案件,应及时向院领导和上级审计机关报告,协助立案,进行专题审计。

5.审计人员要不断提高政治素质和业务素质,要依法审计,忠于职守,坚持原则,廉洁奉公,不得滥用职权徇私舞弊。

内部审计监督措施

1.通过内部审计对医院的财务情况,资金使用情况及其它经济活动管理情况进行审计监督。

2.年初制定内部审计计划,报院长办公会研究通过后遵照执行。

3.依据经济事项的不同分为定期审计、不定期审计和重点审计,对医院业务收支进行定期审计,对资金使用情况进行不定期审计,对大型医疗设备的购置、基建工程招投标等方面的程序合法性进行重点审计。

4.对审计的结果出具审计报告,并向院长和有关人员报告,对发现的问题,提出整改措施。

重大经济项目决策审批制度

1.医院的重大经济事项是指:药品采购、设备采购、医用耗材、试剂采购、基建项目投资、内部分配制度改革等经济事项。

2.对上述经济事项的实施由所在科室相关人员提出申请并同时将可行性方案上报院长办公会。

3.院长办公会集体讨论研究通过后,对万元以上设备、耗材、试剂和基建投资项目分别采取招标和议标两种形式进行集体采购。

4.药品采购严格执行药品招标制度,并接受药事委员会的监督。

5.设备采购、医用耗材、检验试剂采取由主管院长、职能科室和使用科室主任共同组成采购小组,采取集体议价的方式进行集体采购;基建工程由相关人员组成招标小组进行公开招标确定。

重大经济事项责任追究制度

为了建立规范的经济活动决策机制,对重大经济事项的决策实施责任追究。实施责任追究的内容包括:

(1)有损医院形象或职工利益者;(2)因各种责任原因造成重大损失者;(3)违反政策规定造成重大影响者;(4)在岗位上以权谋私,中饱私囊,贪污受贿等触犯刑法者。

依据造成影响和损失的大小,对上述责任分别采取不同的处理方式,或由医院内部处理或上级主管部门处理或由司法部门处理。

范文3:医院内部审计工作制度

批准人生效日期共2页

XXX 2012年4月

工作制度内部审计工作制度适用范围:全院各科室内容:为加强我院内部审计工作,建立健全内部审计制度,完善内部监督制约机制,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》和《四川省内部审计条例》,结合我院具体情况,制定本制度。

1、医院内部审计是指医院内部审计机构和审计人员,对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核的行为。

医院内部审计的目的是为了强化内部管理、维护财经法纪、促进廉政建设、提高资金使用效率。

2、内部审计人员在院长领导下,依据国家法律、法规、政策,医院的规章制度以及本规定开展审计工作,直接对院长负责,同时接受国家审计机关和上级主管审计机构的指导和监督。

3、医院设置纪检监察室,负责医院内部审计工作,配备合格的专职或兼职审计人员,建立健全内部审计制度,依法按程序独立开展审计工作。

4、院长要加强对内部审计工作的领导,定期听取汇报,研究部署工作,及时批复年度内部审计工作计划、审计报告,并督促有关部门落实审计意见,保证内部审计人员依法行使职权。

5、内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。医院有计划地组织审计人员学习、培训,不断提高业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度,医院应当予以支持和保障。

6、内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,依法审计,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。与被审单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

7、内部审计人员依法执行职务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。8、内部审计履行下列职责:8.1拟定内部审计规章制度;

8.2对医院财务收支的合法、合理、合规和真实性,内部控制制度的建立和执行情况进行审计监督;

批准人生效日期共2页

XXX 2012年4月

工作制度8.3对基建、维修资金的收入和支出进行审计监督;

8.4所有经济合同一律实行事前审计,以确保合同的条款明确、齐全、内容完整,切实可行并符合法律法规;

8.5配合审计机关或上级审计机构进行必要的专项审计;

8.6开展医院(医疗器械、医用耗材、药品、总务等)库存物资管理、使用的定期检查;8.7医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。

9、内部审计部门每年应当向院长提交工作报告、工作计划和安排。10、对重大问题及警示信息做到及时报告,并能落实院长的批示意见。

11、根据审计业务的需要,报经单位主要负责人批准,可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计,并检查监督审计业务质量。

12、院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审计单位在审计报告中提出的意见和建议能够召开专题会议认真审议,每年至少一次,有记录。

13、审计部门对办理的审计事项,应当建立完整的审计档案,并按照有关规定保存。14、本规定由纪检监察室负责解释。15、本规定自发布之日起施行。

范文4:银行内部审计工作制度

XXXXXX银行内部审计工作制度

版次:A/0生效日期:2013年7月22日拟定:杨慧君修订:无审核:安娜批准:于新

第一章总则

第一条为加强XXXXXX银行(以下简称本行)的内部监督,提高审计质量,促进各部门合规、稳健、高效经营,根据《审计法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》以及本行有关规章制度,制定本规定。

第二条本规定所指的内部审计,是指本行内部不直接参与经营活动的部门,运用系统化、规范化的方法,对经营活动及其内部控制、风险状况进行的独立客观的监督、评价和咨询活动。

第三条内部审计的目标:通过审计发现内控缺项及薄弱环节,改进提升防控风险能力。使本行工作人员遵纪守法,严格依法合规经营;严明纪律,确保正确行使权力;廉洁从业,提高拒腐防变能力。

第四条本行建立内部审计监督体系。各部门依照本规定接受审计监督。

第五条内部审计部门及其人员履行审计监督职能,不受本行其他部门或个人干涉,确保客观公正。

第六条审计人员应严格遵守内部审计职业规范及有关规章制度,做到实事求是、客观公正、勤勉正直、廉洁奉公、保守秘密。

第七条本行内部审计工作接受金融监管机构、国家审计机关、和本行管理层的指导。

第二章审计人员

第八条审计人员应实行持证上岗,并具备专业胜任能力和良好的职业道德:(一)专业水平。审计人员应具备大专以上学历,掌握审计专业知识,熟悉金融相关法律法规及内部控制制度;

(二)从业经验。审计人员至少应具备两年以上金融从业经验;审计项目负责人至少应具有三年以上审计工作经验,或六年以上银行工作经验;

(三)道德准则。审计人员应具有客观公正、正直廉洁的职业操守,从事银行工作以来无不良记录。

第三章审计职责第九条承担专项审计、离任经济责任审计及其他审计工作,提供防控风险基础信息。开展廉政宣传教育,检查监督纪律执行情况,受理、查处违规违纪案件。

第十条内部审计部门对被审计单位的下列事项进行审计:(一)经营管理的合法合规性及职能部门工作情况;(二)内部控制的适当性、合规性和有效性;

(三)风险状况及风险识别、计量、评估、监控系统的适用性和有效性;

(四)信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况;(五)会计记录和财务报告的准确性和可靠性;(六)与风险相关的资产评估系统情况;

(七)营业机构运营业绩和管理人员履职情况等。第十一条内部审计部门应配合金融监管机构、国家审计机关、对本行的监管、审计工作。

第十二条建立审计人员激励约束机制,落实审计工作责任制和责任追究制度。对违背审计职业准则和行为规范的人员,要按本行规定处理。

第十三条经检查监督和责任认定,有充分证据表明审计人员按照有关法律、法规和规章制度勤勉尽职地履行了职责,及时报告了查出问题的,在审计对象相关问题暴露时,应免除审计人员的责任。

第四章审计权限

第十四条内部审计部门有权按照本规定,在授权范围内,对被审计单位的业务经营管理活动实施审计监督,并根据审计查证的需要实施延伸审计,扩大审计范围。

第十五条内部审计部门有权参加或列席与其履行监督职责有关的会议。

第十六条内部审计部门有权要求被审计单位报送业务资料、会计报表和有关经营管理性文件。根据工作需要可以暂时封存相关的文件和资料。

第十七条内部审计部门有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关工作人员进行调查、质询、取证。对口头询问的重要事项应做笔录,并由审计人员和被询问人员共同签字确认。

第十八条内部审计部门有权对被审计单位的各项业务处理进行检查,可以根据审计工作需要,并按规定程序从有关数据中心下载与审计内容有关的电子数据资料。

第十九条审计人员有权劝阻或制止被审计单位正在进行的违法、违规、违纪行为,同时报告主管领导,必要时,可建议暂时停止有关人员的工作,被审计单位必须无条件接受。

第二十条对拒绝接受或不配合审计、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的单位和人员,内部审计部门有权向主管领导反映,并要求及时采取必要措施予以制止和处理,保证审计工作顺利进行。

第二十一条内部审计部门认为被审计单位的内部控制制度、要求与有关法律、法规和本行规章制度相抵触,有权要求被审计单位停止执行,并同时上报主管领导。

第二十二条内部审计部门在职权范围内按规定行使审计处罚处理权。

第五章审计方式与程序

第二十三条内部审计部门应根据具体的审计目标和被审计对象的业务管理特点选择适当的审计方式。一般采用的方式有:现场审计与非现场审计、定期审计与不定期审计、全面审计与专项审计、事前审计与事中审计和事后审计等。上述方式可以交叉或并列使用。

第二十四条内部审计部门应逐步建立以计算机辅助审计为主体的非现场审计体系,并对其人员管理、运行管理和安全管理进行严格的制度规范,充分运用现代技术手段,降低审计成本、提高审计效率。

第二十五条审计立项。内部审计部门应根据年度审计工作计划、监管部门工作部署、本行行长(或行长授权的分管副行长)的有关工作安排确定审计项目。

第二十六条审计前准备。实施审计前应进行计划准备,具体包括以下步骤:(一)组建审计组。按照审计项目需要选配合适的审计人员,组成审计组,并确定审计组组长。

(二)制定审计实施方案。审计组通过发放问卷、利用非现场的计算机手段或被审计单位直接报送及其它有效方式收集被审计单位的有关资料,进行初步的针对性分析,并结合审计目标制定具体的审计实施方案,报经审计部门主管领导批准后实施。

(三)下发《审计通知书》。在实施现场审计前,根据审计项目计划向被审计单位发送书面的《审计通知书》。《审计通知书》也可以根据需要在审计组进驻时送达。

第二十七条现场审计。审计前的准备工作按规定程序完成以后,开始实施现场审计。具体包括以下步骤:(一)进驻被审计单位,召开进点会议,听取汇报,提出审计要求;(二)对被审计单位的内部控制状况进行初步评价,在此基础上,进一步调整和修改原定的审计程序;

(三)根据审计范围和内容,选用适当的审计方法对被审计单位的有关资料和数据进行审查、整理、分析和汇总,收集审计证据;

(四)每个审计人员应按照时间顺序建立《审计底稿》,并在《审计底稿》中逐日记载当天审计工作的全部过程;

(五)审计人员应在《审计底稿》的基础上,编写《审计工作事实确认书》,客观描述审计发现的问题、风险和缺陷,并附必要的审计证据;

(六)《审计工作事实确认书》经审计组长审核后,交被审计单位签章确认。如审计事实清楚,但被审计单位拒绝签章认定的,不影响确认书的引用,审计人员应在《审计工作事实确认书》上注明原因;

(七)审计组长全面评估、检查现场审计工作完成情况,审核、整理各项审计发现和取证资料,并在与审计人员交换意见后做出初步审计意见。初步审计意见可与被审计单位进行沟通。

第六章审计报告

第二十八条审计组对审计对象实施审计后应当提出《审计报告》,具体包括以下内容和步骤:(一)起草审计报告。《审计报告》是内部审计部门向我行管理层提交的工作报告。根据现场审计阶段的审计记录和内查外调的证据,依据有关方针、政策、法规、制度确定性质,如实写出审计报告。审计报告主要内容:

1.实施审计的基本情况,包括审计依据、审计内容、范围、审计期、现场工作时间、审计方案的执行和调整情况等;

2.被审计机构的基本情况,包括机构管理状况、经营方针、经营状况、内控状况、前一次审计的情况等;

3.审计查出的问题事实和内部审计部门作出的结论;4.根据法律法规和有关规章的规定,确认责任,提出拟做出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见;5.被审计机构意见、内部审计部门成员签字、审计部门负责人意见、分管行领导审阅签字;6.报告以事实为依据,全面反映审计查出的问题,并做出客观、公正的评价。包括被审计机构对审计评价的认知态度。

(二)征求意见。对报告中所列问题,向被审计机构发送《征求意见书》,被审计机构必须在10个工作日内书面反馈意见,并据此分析后修定审计报告,逾期不反馈意见视为同意。每次审计终了,内部审计部门必须出具一式两份的审计报告,由被审计机构和有关主管人员共同签章后,一份交被审计机构,一份审计部门留存。审计中发现的重大问题,内部审计部门必须写出专题书面报告,逐级上报。

(三)审计报告定稿。审计报告一般应由主审人负责起草,也可由主审人在内部审计部门成员中指定专人起草,由主审人和组长定稿并共同签署。

(四)审计报告时间要求。审计报告一般要求应当在现场审计工作结束后10个工作日内完成。

(五)审计报告审定。内部审计部门将审计报告及审计整改意见书、审计监督决定等附件一同上报分管行领导;分管行领导根据内部审计部门提交的审计报告、审计整改意见书和审计监督决定进行审核并报行长签署意见,最终报执行董事审批。

第二十九条审计报告处理。(一)审计报告处理。审计报告形成后,由内部审计部门起草《审计整改意见书》和《审计监督决定》初稿,作为审计报告的附件,然后填制《审计报告书》。

(二)审计报告下发。审计报告及附件经分管行领导审核、行长签署意见、执行董事批准后,向被审计机构和有关业务部门正式行文下发。被审计机构应对审计报告、整改意见书中提出的问题、意见和建议积极进行整改,并按要求在规定时间内书面报告整改措施和情况。如因工作需要,审计报告也可不向被审计机构发送。

(三)审计整改意见的做出和执行。《审计整改意见书》是对被审计单位通报审计事实、做出审计评价、提出整改或其他意见的专门性文件。《审计整改意见书》应于《审计报告》审核下发后5个工作日内作出。

1.审计整改意见书由行长签发,也可授权审计监督部门分管行领导签发。审计整改意见书加盖公章,要及时送达被审计单位。

2.审计整改意见书的内容包括被审计单位存在的问题事实、对问题事实的评价和判断、针对问题提出的整改意见、执行整改意见的时间要求等。

3.审计整改意见书自送达之日起生效,送达时间为被审计单位签收的时间。

4.被审计单位应当在收到审计整改意见书10个工作日内,将执行审计整改意见书的具体落实情况书面报告审计部门。

5.被审计单位或个人存在违法违规问题,应当予以经济处罚或采取行政强制措施的,在出具审计整改意见书的同时,对被审计单位做出审计决定。

第三十条下达审计决定。

审计决定是实施审计机构对有违法违规行为的单位,给予经济处罚或采取行政强制性措施的专门文件。

1.审计决定经审计部门认真审议后报由行长签发,也可经行长授权由审计部门分管行领导签发。

2.审计决定的主要内容:违法违规事实、对违法违规事实的判断和评价、处罚依据,责令被审计单位立即或限期纠正违法违规行为。根据整改情况,内部审计部门将实施必要的后续审计。对于决定不予以处理的其他问题,不应列入审计决定中。

3.审计决定未公布前,任何人不得向外泄露。

4.审计决定的办理时间和送达方式及程序,与审计意见书相同。5.审计部门认为被审计机构及其工作人员的违法行为已经构成犯罪或有犯罪嫌疑的,应当对掌握的有关资料报管理层进行认定,认定后移送司法机关处理。

6.申请复审、复查。被审计机构在收到《审计处罚决定》后,如有异议,可以15个工作日内向审计单位申请复审。

7.受理复审。复审单位应在收到复审申请后30个工作日内进行复审,复审结束后作出《复审决定》,通知被审计机构和原审计部门执行。

第三十一条建立后续审计制度。内部审计部门应对《审计意见书》、《审计处罚处理决定书》的执行情况进行跟踪检查和监督。后续审计可以专项进行,也可以作为审计内容与其他审计项目一并进行。

第三十二条建立审计档案。内部审计部门应建立完整的审计档案,将与审计事项有关的全部资料及其存储介质全部列入档案保存,严格管理,保证档案安全。

第七章被审计对象的义务和权利第三十三条本行各部门及有关人员必须接受内部审计部门在其职责范围内实施的审计,并为审计人员提供必要的工作条件。

第三十四条被审计单位应支持、配合审计工作,接受审计人员的询问,协助审计人员进行查证,及时提供有关文件和资料,并对其准确性、真实性和完整性负责。被审计单位及有关人员不得以任何方式逃避、阻挠、妨碍审计,不得转移、隐匿、伪造、篡改、毁弃书面及电子的文件、资料,不得提供虚假的文件、资料,不得转移、隐匿资产。

第三十五条被审计单位或个人应在规定的期限内执行《审计意见书》和《审计处罚处理决定书》的内容,并向主管领导报告执行情况,不得拒绝或拖延执行。

第三十六条被审计单位应充分重视和利用审计成果,落实问题整改,改善内部管理,降低经营风险,提高经济效益。

第三十七条被审计单位享有下列权利:(一)申请有利害关系的审计人员回避;(二)对审计事项进行说明或解释;

(三)向内部审计部门或行领导反映审计人员的不正当行为;(四)申请审计复议。

第八章审计处罚和处理

第三十八条审计处罚处理应依据国家法律、法规、规章和本行其他有关规章制度执行,并结合审计工作的特点,在上述规定的框架内进一步制定审计处罚处理办法。

第三十九条内部审计部门应按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理适当的原则,对违反规章制度的机构和人员进行审计处罚处理。

第四十条审计处罚处理的方式主要包括:(一)限期纠正;(二)收缴违规所得;(三)罚款;

(四)通报批评;

(五)建议停办部分业务或上收审批权限;(六)建议调离工作岗位;

(七)建议给予纪律处分。以上处罚处理可以并处,但应给予纪律处分的不得以罚款代替。

第四十一条内部审计部门应对下列行为按规定从重进行处罚处理:(一)整改不彻底的;

(二)拒不执行审计处罚处理决定的。

第四十二条内部审计部门应对拒绝、拖延执行《审计意见书》、《审计处罚处理决定书》的有关部门和人员,从重处罚处理或移送有关部门处理。

第九章审计质量控制

第四十三条内部审计部门应建立有效的审计质量控制机制,防范审计风险。

第四十四条内部审计部门可就风险管理、内部控制提供咨询服务,但不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。

第四十五条内部审计部门应在年度内部控制和风险评估的基础上确定审计重点,审计频率和程度应与被审计机构的业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。对部室、营业部、支行三年至少审计一次;对支行的内部控制状况每年至少评价一次。

第四十六条内部审计部门和人员应严格按照审计程序和审计方法实施审计项目,并定期进行自我评估。

第四十七条建立审计回避制度,保证审计的客观性。第四十八条审计组应由具有符合审计项目要求的专业人员构成,审计人员应具备职业谨慎性和良好的专业胜任能力,并具备一定的独立性、超脱性。

第四十九条审计组长应对审计人员进行必要的指导或培训,加强督导,确保严格遵守审计程序。

第五十条审计项目完成后审计小组应进行总结。第五十一条进行审计抽样时,审计人员应以合理方式选取样本,严格控制样本误差,并对抽样结果进行必要的评估,以确保抽样结果具有较高的信度,降低抽样风险。

第五十二条内部审计部门应对审计人员进行持续的职业后续教育和培训,不断提高审计人员的职业技能,并确保审计人员具有良好的职业道德。

第五十三条内部审计部门应建立内部复核制度,指定专门人员对《审计底稿》、《审计工作事实确认书》、《审计报告》、《审计意见书》《审计处罚处理决定书》等文件、资料进行审核,并对审计工作的质量进行评估。

第十章附则

第五十四条本规定由内控风险管理部负责解释和修订。第五十五条本规定自发文之日起执行。

范文5:医院内部审计工作制度1

医院内部审计工作制度时间:20092016:48:07| 浏览:4039次为加强医院内部的审计工作,根据审计部门《关于内部审计工作的规定》的要求,制定本制度。

一、医院实行内部审计制度,以加强内部管理和监督,维护财经纪律,改善经营管理,提高经济效益和社会效益。

二、审计工作由医院经济管理小组负责,在院长领导下,依照国家法律、法规和政策,负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计职权,对院长负责并报告工作。

三、医院内部审计机构或审计人员,接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。

四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督:(一)医院财务计划或者预算的执行和决算。(二)与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。(三)内部控制制度的健全、有效。(四)医院财产、物资的管理情况。(五)专项资金的提取、使用。

(六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。(七)医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。

五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益,进行内部审计监督。

六、医院内部审计机构根据医院的规定,对有关经济活动实行审签制度。

七、根据医院内部审计工作的需要,被审计部门应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。

八、医院内部审计的主要职权是:

(一)检查凭证、账表、决算、资金和财产,查阅有关文件资料。(二)参加有关的会议。

(三)对审计的有关事项,进行调查并索取证明材料。

(四)对正在进行的严重违反财经法纪,严重损失浪费行为,做出临时的制止决定。(五)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经院长批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

(六)提出改进管理、提高效益的建议,以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。(七)对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员,提出追究责任的建议。(八)对审计工作中的重大事项,向上级内部审计机构和审计机关反映。九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。十、医院内部审计工作的主要程序是:

(一)根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划,报经院长批准后实施。(二)实施审计时,应当事前通知被审计部门。

(三)对审计中发现的问题,可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结,提出审计报告,征求被审计部门的意见后,报送院长,经批准的审计结论和决定,被审计部门必须执行。

(四)被审计部门对审计结论和决定如有异议,可以向院长提出申诉。

十一、医院内部审计机构对办理的审计事项,必须建立审计档案,按照规定管理。十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质,有较丰富的财务工作经验和审计工作经验,有较高的会计理论水平,熟悉有关政策、法令和制度。

十三、医院内部审计机构的负责人员,按照干部管理权限的规定任免,并应事前征求上级主管部门的意见。

按照国家规定,评定医院内部审计机构人员的专业技术任职资格,聘任内部审计人员。十四、医院内部审计机构要依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。不得滥用职权,徇私舞弊,泄露秘密,玩忽职守。

十五、医院内部审计机构人员行使职权,受国家法律保护,医院任何部门及个人不得打击报复。

十六、对违反本规定的部门和个人,根据情节轻重,给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。

范文6:国有企业内部审计工作制度

*******有限公司

内部审计工作制度

第一章总则

第一条为加强和规范***公司内部审计工作,履行内部审计职责,根据《中华人民共和国审计法》《中央企业内部审计管理暂行办法》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》、集团公司有关内部审计工作制度及本公司章程等有关法律和规定,制定本制度。

第二条本制度所称内部审计,是指公司内部审计机构依法依规对公司及所属单位从事的生产经营管理活动进行独立、客观的监督与评价,旨在规范经营行为,完善内部控制,有效防范风险,促进战略目标实现。

第三条公司建立内部审计制度,实行内部审计监督,建立健全内部审计工作体系,依法依规履行内部审计职责。内部审计成果作为公司考核、奖惩及任免等的重要依据。

第四条本制度适用范围为公司及所属全资、控股和参股企业。

第二章管理体制

第五条按照管控及内部控制机制要求,公司设立纪检监察审计部,负责公司及所属单位内部审计工作。内部审计工作对公司管理层负责,日常管理工作向主管领导报告。第六条内部审计人员应具备较强的业务能力和执业操守。定期完成后续教育和专业培训,培训结果在公司纪检监察审计部备案。

第三章职责权限

第七条内部审计工作职责:

(一)制定企业内部审计工作制度,编制企业年度内部审计工作计划;

(二)组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计;

规性进行审计监督;

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(四)负责对内控及风险管理体系的有效性进行监督评价;(五)负责对重大事项进行审计监督;

(六)负责对外部审计机构的选聘、管理及评价;(七)承办公司部署的工作和领导交办的其他工作。第八条内部审计工作权限:

(一)参加涉及财务及经营事项的有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(二)检查被审计单位会计资料及经营活动等资料;(三)向被审计单位相关人员调查取证;

(四)向企业负责人报告被审计单位违法违规及资产损失行为,对造成资产损失的事实具有审计处理权及处罚权;

(五)在职权范围内有权做出审计处理决定;(六)企业负责人及董事会授予的其他权限。

第四章制度体系

第九条内部审计制度体系由内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范组成。

第十条内部审计工作制度即本制度。第十一条专项审计管理办法。

(一)经济责任审计管理办法。对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人任期履职情况及经营成果进行评价,对其经济责任进行认定。审计成果作为人事任免的重要依据。

(二)重大事项审计管理办法。对公司办公会审批的重大事项实行事前、事中及事后审计监督。专项审计报告直接为企业负责人及董事会服务。

(三)内控风险评价管理办法。对企业重要业务领域、业务流程、关键岗位、风险预警、事故应急及整改机制的有效性进行评价。评价报告直接为企业负责人及董事会服务。

(四)中介审计机构管理办法。对中介审计机构的聘用方式、聘用时限及专业资质等进行规定,对项目执行过程及业务约定书履行情况进行监督评价。监督评价报告直接为企业负责人及董事会服务。

(五)内部审计业务信息化管理办法。对内部审计业务信息平台建设及运营管理进行规定,对内部审计常规监督事项进行分析汇

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总。分析报告直接为企业负责人及董事会服务。

第十二条内部审计业务规范,包括审计人员职业道德、审计实施方案、审计通知书、审计工作底稿及审计报告等规范。

第五章工作机制

第十三条内部审计工作机制。

(一)审计项目组。审计任务实行审计项目组负责制,项目组成员可由内、外部审计人员组成,项目组组长由审计机构委派。

(二)审计工作报告。

向公司企业负责人及董事会报告内部审计工作事项:1.年度内部审计工作计划和内部审计工作总结;

2.内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范;3.经济责任审计报告;

4.重大事项专项审计报告、内控风险评价报告;5.其他需报告事项。

第六章工作程序

第十四条内部审计工作程序。

(一)审计工作计划。公司纪检监察审计部应结合工作实际,制定每年度内部审计工作计划。

(二)审计项目开展。

1.审计准备。确定项目组负责人,配备人员,调研培训,制定审计方案,明确审计对象、审计期间、审计内容及项目组分工等事项。

2.审计通知书。审计前5个工作日,向被审计单位下达审计通知书,明确被审计人述职要求及被审计单位需提供的资料清单和现场审计工作进度安排。对于特殊审计事项,审计通知书可在审计时送达。

3.审计实施。审计项目组召开进点会,开展现场审计,主要内容包括收集材料、问卷调查、核实情况、综合分析、客观评价、形成审计报告初稿。

4.征求意见。与被审计单位(被审计人)交换有关审计报告初稿意见。如有异议,被审计单位(被审计人)应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见;逾期不提出的,视为无异议。

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5.审计报告。审计项目组在采纳相关意见基础上,出具审计报告。审计报告根据审计类别分别上报企业负责人、审计与风险委员会、董事会及集团主管部门。6.审计决定。对违法违规及造成资产损失等行为做出审计处理决定或出具审计意见书。审计处理决定及审计意见书经主管领导、企业负责人或董事会审批后下发,要求被审计单位认真执行。

7.后续审计。对审计决定执行情况及整改落实情况进行跟踪检查。

8.审计档案。审计机构对已办结审计项目,按规定建档并移交。(三)审计工作总结。公司内部审计工作总结上报主管领导、企业负责人、集团公司审计部。

第七章附则

第十五条本制度由纪检监察审计部负责解释。第十六条本制度自发布之日起施行。

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范文7:企业内部审计工作管理制度

企业内部审计工作管理制度

一、总则

第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》,加强内部审计监督和有效地开展内部审计工作,结合我厂具体情况,特制定本条例。

第二条内部审计工作必须同经济改革相结合,为经济改革服务。我厂设立的审计机构,实行内部审计监督制度。通过审计监督,以严肃财经纪律,监督履行财务责任性,改善企业经营管理,提高经济效益,促进企业改革健康发展。

第三条遵照审计法规,我厂审计机构在厂长的直接领导下,对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督,独立行使内部审计职权。

第四条我厂审计机构和人员本着首先维护国家利益,同时维护本厂合法经济权益的原则,公允地证实本厂财务履行情况。

第五条我厂的审计业务受总公司审计室领导,同时受地方国家审计机关的指导,向厂领导负责并报告工作。

二、审计工作的任务

第六条监督检查我厂财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况,以促进部门、单位严格遵守财经法纪,坚持社会主义经营方向。

第七条监督、检查和评价我厂内部控制制度的严密程度有执行情

1况,着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则:

1、明确划分权责,建立岗位责任制,实行购、产、销、账、钱、物分管的原则。

2、所有原始凭证必须连续编号,顺序控制使用,领用空白凭证必须办理签证手续并予核对。

3、所有实物财产,要有专人负责保管、保养、维修,以提高使用效率,保证财物安全。

4、所有业务处理必须程序化、制度化。

5、建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度。

6、审计人员调动或轮训时必须办理交接手续,并作出交接记录,签证备查,实行监交制度。

7、根据厂内经济责任制,作出衡量、考核成绩和效果的标准。第八条参与生产经营计划、财务收支计划的制订,对执行情况进行监督,对年度财务、成本决策进行审计,审计终结后签字盖章,写出审计报告。

第九条根据国家和总公司规定的审计制度、专业核算办法及其他有关规定,对经济活动、会计核算程序和财务收支、财务处理的正确性、真实性、合法性进行审计监督。

第十条对侵占国家资财、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、挪用公款、投机倒把等重大经济案件以及严重损失浪费行为,会同有关部门进行专案审计。

第十一条参加本厂研究经营方针和改进经营管理工作的会议,参与

2研究重要规章、制度的制定。

第十二条向厂部领导和总公司审计室编报工作计划,报送报表和工作报告。根据国家和上级有关规定,制度内部审计制度和实施细则,建立工作制度和档案制度。

三、审计工作程序第十三条编制年度、季度审计工作计划,报送厂领导和总公司审计室。

第十四条审计前的准备工作;确定审计对象(或被审单位),制定审计方案,指定项目负责人和参加审计的人员名单。审计方案经厂领导批准后下达“审计通知书”,通知被审单位。被审单位应提供必要的工作条件。

第十五条审计过程中,必须编写工作底稿、作好审计记录,收集审计证据。

第十六条审计终结阶段,应对审计事项和结果提出审计报告。报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审计人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审单位的意见。

第十七条审计报告报送厂领导审定,重大事项审计报告须经上级审计部门审计审定。审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行。

第十八条审计结论和通知下达后,审计部门应督促被审单位和有关部门执行。

第十九条被审单位应按审计结论和决定,针对问题及时作出处理、

3处理的结果应报告厂领导和审计部门。如对结论和决定有异议,可在十五日内向上一级审计部门申请复审。上级审计部门的复审结论和决定作出最终结论。复审期间,原审结论和决定照常执行。

四、审计机构的职权

第二十条检查本厂所属部门和单位的计划、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料;检查资金、财产和物资管理情况;检查内部控制制度的执行情况。有关单位必须如实提供,不提拒绝、隐匿和销毁。

第二十一条参加被审单位的有关会议,对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审单位和有关人员,必须认真配合,不得设置任何障碍。

第二十二条对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计工作的,提请领导批准,采取封存账册和冻结资产等临时措施,并追究责任人员和有关领导的责任。

第二十三条有权向上级审计机关反映或报告本厂重大事项的情况和问题。

五、审计机构和人员

第二十四条厂审计室,是厂长直接领导下的一个职能部门,负责全厂内部审计工作。

独立核算的单位审计机构的设置,根据实际情况确定,但必须有专人负责审计工作。

第二十五条审计人员要选配或聘任作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是并具有审计专业、财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较

4高的人员担任,其中应有适当数量的会计师、经济师和工程师等业务骨干。

第二十六条审计机构的负责人员按干部管理权限的规定任免。第二十七条当遇有较大审计任务时,可临时组织所属审计人员或邀请计划、财务、技术、劳资等部门的有关业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀人员进行专题审计或专案审计。

第二十八条审计人员依法行使审计职权,受法律保护,任何单位和个人不得干扰,任何人不准打击报复。

第二十九条本条例适用于厂内,并报总公司审计室备案。第三十条本条例与国家的审计法规不符时,应以国家有关审计法规为准。本条例由审计室负责解释和修订。

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范文8:××公司内部审计工作管理制度

××公司内部审计工作管理制度

第一章总则

第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》,加强内部审计监督和有效地开展内部审计工作,结合本公司具体情况,特制定本制度。

第二条本公司设立审计机构,实行内部审计监督制度。通过审计监督,以严肃财经纪律,监督履行财务责任,改善企业经营管理,提高经济效益,促进公司健康发展。

第三条遵照审计法规,本公司审计机构在总经理的直接领导下,对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督,独立行使内部审计职权。

第四条本公司审计机构和人员本着维护公司合法经济权益的原则,公允地证实本公司财务责任履行情况。

第五条本公司的审计业务受总公司审计室领导,同时受地方国家审计机关的指导,向总经理负责并报告工作。

第二章审计工作的任务

第六条监督检查本公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况,以促进部门、单位严格遵守财经法纪。

第七条监督、检查和评价公司内部控制制度(包括内部管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况,着重监督检查公司内所属部门是否遵守下列基本原则:

(一)明确划分权责,建立责任制,实行购、产、销、账、钱、物分管的原则。(二)每笔业务(产、销、购、验收、储运),不得由一个人(部门)单独包办到底,必须由两个部门以上的人员处理的原则。

(三)所有实物财产,要有专人负责保管、保养、维修,以提高使用效率,保证财物安全。

(四)所有原始凭证必须连续编号,顺序控制使用,领用空白凭证必须办理签证手续并予核对。

(五)所有业务处理必须程序化、制度化。

(六)建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度。(七)实行公司内部稽核制度。

(八)任用人员必须经过慎重挑选、训练。

1(九)审计人员调动或轮训时必须办理交接手续,并作出交接记录,签证备查,实行监交制度。

(十)根据公司内经济责任制,作出衡量、考核成绩和效果的标准。

第八条参与生产经营计划、财务收支计划的制定,对执行情况进行监督,对年度财务、成本决策进行审计,审计终结后签字盖章,写出审计报告。

第九条根据政府和总公司规定的审计制度、专业核算办法及其他有关规定,对经济活动、会计核算程序和财务收支、财务处理的正确性、真实性、合法性进行审计监督。

第十条对公司内所属部门的经济改革方案,承包方案的经济效益及其相关的分配办法,进行审计监督。

第十一条对本公司横向经济联系的项目和公司内所属部门集体经济及合作联营的财务收支和经济效益,进行审计监督。

第十二条对侵占企业资财、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、挪用公款等重大经济案件以及严重损失浪费行为,会同有关部门进行专案审计。

第十三条参加本公司研究经营方针和改进经营管理工作的会议,参与研究重要规章、制度的制定。

第十四条接受并承办总经理、总公司审计机构交办的审计事宜。

第十五条向总经理和总公司审计室编报工作计划,报送报表和工作报告。根据国家和总公司有关规定,制定内部审计制度和实施细则,建立工作制度和档案制度。

第三章审计工作程序

第十六条编制年度、季度审计工作计划,报送总经理和总公司审计室。

第十七条审计前的准备工作;确定审计对象(或被审部门),制定审计方案,指定项目负责人和参加审计的人员名单。审计方案经总经理批准后下达“审计通知书”,通知被审部门。被审部门应提供必要的工作条件。

第十八条审计过程中,必须编写工作底稿、作好审计记录收集审计证据。

第十九条审计终结阶段,应对审计事项和结果提出审计报告。报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求有关被调查人或有关部门签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审部门意见。

2第二十条审计报告报送总经理审定,重大事项审计报告须经总公司审计部门审计审定。审定后将报告副本和决定通知被审部门和有关部门执行。

第二十一条审计结论和通知下达后,审计部门应督促被审部门和有关部门执行。第二十二条被审部门应按审计结论和决定,针对问题及时作出处理,处理的结果应报告总经理。复审期间,原审结论和决定照常执行。

第二十三条公司审计部门应有计划有目的地开展财务审计、经济效益审计、法纪审计。分别采用事后审计和事前审计,逐步完善审计工作程序,开展全面审计工作。

第四章审计机构的职权

第二十四条检查公司所属部门的计划、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料;检查资金、财产和物资管理情况;检查内部控制制度的执行情况。有关部门必须如实提供,不得拒绝、隐匿和销毁。

第二十五条参加被审部门的有关会议,对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审部门和有关人员,必须认真配合,不得设置任何障碍。

第二十六条责成被审部门查处和纠正一切违反规定的财务收支,以及制止严重损失浪费的现象,限期采取措施,改善经营管理,提高经济效益。

第二十七条对违反财经纪律行为提出处理意见,情节和性质严重者应追究经济责任,给予经济制裁,依法追缴非法所得,并有权建议对有关责任人员给予行政处分,对触犯刑律的,提请司法机关依法惩处。

第二十八条对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计工作的,提请主管批准,采取封存账册和冻结资财等临时措施,并追究责任人员和有关领导的责任。

第二十九条通报批评违反财经纪律的重大案件和人员,表扬经营有方、成绩卓著和遵纪守法的部门和个人。

第三十条公司各部门有关经济事务方面的各种报表、报告、制度和文件,在报送和转发的同时,须抄送公司审计部门。

第三十一条有权向总公司审计机关反映或报告公司重大事项的情况和问题。

第五章审计机构和人员

第三十二条公司审计室,是总经理直接领导下的一个职能部门,负责公司内部审计工作。本公司独立核算的部门(如劳动服务公司)审计机构的设置,根据实际情况确定,但必须有专人负责审计工作。公司审计部门由人事部门配备审计人员,在实行聘任制的条件下,可按编制聘任审计人员。

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第三十三条审计人员要选配或聘任有良好的职业道德并具有审计专业、财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较高的人员担任,其中应有适当数量的会计师、经济师和工程师等业务骨干。

第三十四条审计机构的负责人员按管理权限的规定任免。审计室主管的任免、调动、奖惩应事前征得总公司审计室同意。从事审计工作的专业人员,应按国家规定评定专业技术职称。

第三十五条当遇有较大审计任务时,可临时组织所属审计人员或邀请计划、财务、技术、劳资等部门的有关业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀人员进行专题审计或专案审计。

第三十六条对审计工作认真负责成绩显著的部门和审计人员应给予表彰或奖励;对玩忽职守,泄漏机密,以权谋私者,应给予纪律处分。

第三十七条审计人员依法行使审计职权,受法律保护,任何人不得干扰,任何人不准打击报复。

第六章附则

第三十八条本制度适用于公司内部,并报总公司审计室备案。

第三十九条本制度与国家的审计法规不符时,应以国家有关审计法规为准。本制度由审计室负责解释和修订。

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