学校财务审批制度

范文1:学校财务审批制度

学校财务审批制度

为了加强财务管理,规范经费审批程序,提高资金使用效益,更好地为教学、管理、后勤保障等各项工作服务,根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《师大附中财务管理制度》,结合学校实际情况,特制定本制度。

一、审批原则

(一)根据“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则,学校经费支出安排向教学倾斜,从紧控制学校行政、消费性支出。

(二)经费审批以当年学校下达的预算项目、额度为基准,未经预算调整和审批程序,不得审批超预算和无预算项目的经费。

(三)实行经费审批回避制.,部门负责人申领借款或报销支出,须由分管校长审批、校领导申领借款或报销支出,由校长办公室办理手续;超出校办负责人答批权限额度的,分管财务副校长或校长审批。

(四)经费审批严格遵守国家财经法规和学校的规章制度,坚持专款专用和经费开支标准,并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

(五)未按规定履行审批手续或已履行了审批手续的经费开支项目,经财务部门审核后,如有不符合国家和学校有关规定的,均不予办理。

二、审批权限

(一)学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。财务工作实行校长负责制。受校长委托,协管财务副校长协助校长管理学校财务工作,财务部门在校长、协管财务副校长的领导下,统一管理学校的各项财务会计工作。

(二)校长是学校财务审批的第一责任人,对学校财务审批工作全面负责,受校长委托,协管财务副校长可行使授权范围内的审批工作。

(三)在年度经费预算指标额度内的用款审批。一次性支付金额在0.2万元(含0.2万元)及其以下的由部门负责人和财务部门负责人审批,0.2万元以上至1万元(含1万元)由分管业务副校长和协管财务副校长审批;1万元以上由分管业务和协管财务副校长审批签署意见后报校长审批。同一批次业务若开多张(次)票据,视同一笔业务办理。

(四)项目经费(如基建、教学设备购置、修缮等项目)的审批。金额3万元(含3万元)以上经校务会集体讨论通过决定,由实施部门制定实施方案,由财务部门制定支出方案,由协管财务副校长或校长审批。凡属政府采购规定的项目,必须报请政府采购,经省财政厅政府采购办批准。

(五)正常运转性经费(如水、电费、电话费)采取经费年度包干制。(六)学生(包含理科班、体特生)困难补助、奖、助学金经费的审批,由部门负责人、教务处负责人、分管教学的校长共同签署意见,报校长审批。

(七)发给教职工个人除学校(人事部门)规定的津、补贴外的其他经费以及校外教练等人员的劳务费,无论金额大小,经费开支渠道如何,均需校长审批。

(八)年度经费预算指标额度外的用款审批,用款单位须提出书面申请,报财务部门、分管业务和协管副校长审核,由校务会讨论通过决定,审批按第三项“预算指标额度内的用款审批”执行。

(九)预备费用支出(支出总额的2%)在预算控制范围内由校长审批。(十)学校重大财务收支、对外投资、借出款项、向金额机构融资等均应通过校务会审议决定。

(十一)在经费支出审批中,应严格控制接待费、办公用品、加班费、个人酬劳等方面的支出。

(十二)公司、工会及所代管的经费由分管负责人审批,须向学校报送年度经费预算报告和季度经费实际支出情况报表。

(十三)一次性支付金额0.2万元以上的支出,均应有财务部门负责人会审签字,主要审议支付款项是否符合国家的财政法规和学校的财务规章制度。

三、审批程序(一)部门或个人发生经费支出时,应当向审批人提交合法真实的原始凭证(支付金额较大的应先提出支付申请、支付预算、注明款项的用途、金额、支付方式等内容)。审批人根据其职责、权限和相应的程序在原始凭证上签字审批,财务部门应当对批准后的费用支付原始凭证进行审核,审核无误后,办理支付款项。

(二)审核流程:经手人→部门负责人→财务科→分管业务副校长→校长或协管财务副校长→财务科付款。

四、审批责任及其他

(一)审批人员在履行审批权限时,应遵守国家财经法规和学校的财务管理制度,秉公办事,对所审批事项负责。

(二)审批人员对所审批资金使用的真实性、合法性、效益性负责,实行责任追究制。

(三)审批人员应严格控制借款类的经济事项审批,以防止坏账的发生,控制财务风险。

(四)内审部门应对学校各部门经费、专项经费、公司及工会经费的使用进行定期与不定期的检查。

五、本制度由学校财务科负责解释,并公布之日起执行。

范文2:学校财务支出审批制度

横埠中心学校财务支出审核暂行办法为进一步推进义务教育经费保障机制改革,切实加强义务教育经费管理,严肃工作纪律,落实管理职责,实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化,不断提高资金使用效益,确保各项改革政策落实到位。结合我校实际,制定本办法。

第一条各学校要严格遵守财务制度和财经纪律,严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时,要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。

第二条各学校财务活动实行校长负责制。中心学校长为财务支出票据审批人,实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源,重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。第三条学校要建立经费支出内控稽核管理制度,执行校长负责制。中心校报账员为财务支出审核人,负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名,同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。各学校校长仍是本校财务管理第一责任人,实行预审批。

第四条财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金,控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时,应提出不足部分由何处开支,并报学校行政会或校长批准后执行。

第五条学校要实施经费支出申报制度,在每月的20日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。三千以下的支出票据申请授权支付,即现金支付,三千及以上的支出票据申请直接支付,即转账支付。

第六条中心学校报账员负责学校支出票据审核,审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目:

一、合法性审核,审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度,有无违反单位的预算计划;

二、真实性审核,审核该票据是否反映了经济业务的本来面目,有无伪造、虚开现象;

三、正确性、完整性审核,包括原始凭证要素齐全;项目填写清楚;数量、单价、金额大小写相符;单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是:

1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用发票。

2、伙食补助费。伙食标准是每人每天最高限额七元,要注意的是不能再出现柴米油盐等相关食堂支出。报账时,需每月一张食堂收据,附每日就餐签到簿及月就餐总次数统计表。、

3、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票。100元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记,明确资产经管人。

4、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用发票,数额较大或多笔要附清单。

5、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单,填制的单据张数与所附单据张数一致,原始单据金额与申请报销金额一致。其中途中补助县内最高为2.5元。车票粘贴规范,住宿费发票粘贴在差旅费报销单上。如果是包车则不允许再出现住宿费。

6、交通费。交通费必须是服务单位提供的服务业专用发票,附派车单,派车单上应写清时间、地点、出差事由、金额等。租车费不得以车辆加油票报销。

7、会议费支出要附有会议通知、参会人员签到簿,支出票据为承办会议单位出具的合法有效的报销发票,大型会议须提前申请备案,办理政府采购手续。

8、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等,报销时应有合法有效的收费票据或其他相关票据(如在食堂承办会议餐、培训餐应有收据),呈批单、购菜清单、通知、签到花名册。票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全,与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费,学校培训经费标准为年度公用经费总额的25%。

9、招待费支出严格执行相关支出标准和额度(不超过公用经费的2%),坚持实名登记。完小实行的是零招待。中心校招待原则上在校食堂安排,报销凭据应是食堂数据,并做到食堂数据、菜单、派单三单合一。学校200元以下的小额工作餐原则上要有规范发票。

9、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等,超过1000元必须到中心学校报批,属于政府集中采购限额标准以上的商品,必须实行政府采购,数额较小的要办理备案手续,支出时要出具供货单位提供的销货发票,并附政府采购单或备案表。

10、工程建设和大型维修费支出要编制预算,实行报告制度,小学贰仟元以上以上维修项目需报中心学校审查同意后方可施工。工程完工后要及时申请验收和决算审计(中心学校派人现场验收,确认后方可报账)。超过招标限额的要公开招投标。5万元以上的工程要有教育局和财政局的批准文件。小型维修或其它基本建设报账时要附申请报告、批准文件、工程预决算清单,验收手续。报销凭据是工程建设方面的税务发票,实行委托银行直接支付,其收款单位应是工程施工企业。

11、校内聘用人员或临时工工资要以工资表发放,不可白条领取。12、同一类的支出票据原则上都要填写支出报销封面,由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。

13、严格执行“四个严禁”:

(1)严禁学校将资金转借,用于非教育教学工作。(2)严禁到娱乐场所进行公款消费。

(3)严禁用学校经费发放教职工福利(政策规定除外)。(4)严禁培训、会议、接待用烟酒。

第七条审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理,待补齐手续后再报销;对不按规定科目列支的项目立即进行调整;对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。

第八条对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门,追究有关人员责任。

第九条本制度自公布之日起施行。

横埠中心学校二一四年九月

范文3:学校财务支出审批制度

学校财务支出审批制度一、审批人员和审批权限1、实行“副校长审批,重大收支由学校行政会研究确定”。除授权财务负责人审批外,学校其他部门领导不作最终审批。2、所有的报销由学校财务部门核定经费来源,日常公用经费支出由校长审批,重大开支由校按照会议决议办理签批手续。3、财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金,控制费用总额。超过原计划安排经费时,应提出不足部分由何处开支,并报学校行政会或校长批准后执行。

4、校长因公出差或其他原因离校,又受财务月结账或报账时间限制的开支,校长委托分管副校长签批。

二、报销、结账与审批程序

1、一切财务开支应凭合法票据,必须取得财政和税务发票。会计资料必须规

范统一,会计记录的文字应当使用中文。报销发票的顾客名称应填写学校全称,发票上的日期、品名、单位、数量、单价等内容应填写齐全,大小写金额要相符。发票内容填写不全的,应由发票单位打印电脑小票或开具清单,清单上应加盖发票印章。除发票的大小写金额不能修改外,其他内容若有修改,应由开具发票的单位加盖发票印章。

2、报销时,已办理购物申报审批手续的发票,附上购物申报审批单,经经手人、验收人(固定资产办妥入库手续)、部门负责人签字后,单位报账员负责对原始凭证的真实性合法性、正确性、完整性进行初审后,送交财务负责人审核后,报审批人签批。对没有办理审批手续而购物的发票不予受理。原始凭证手续不齐应由经办人补齐,方能报销。报销费用在10000元以上的,需转账支付。

3、报销差旅费,须提供单位负责人批准的会议通知或外出的申请报告。凡出国考察学习的费用,在送交财务人员审核时,应附主管教育局的批文。

4、凡购置电器设备、教学仪器设备、文体设备、办公用具、交通工具、一般设备单价金额1000元以上的物品,由学校领导审批,5000元以上的须上交支出报告给中心校,由中心校校长审批再报销。

5、凡单项金额大型设备购置和大型修缮工程的开支,应事先立项审批,在送交财务负责人审核时,附上应附的“立项审批表”、“修缮工程报建审批表”、“修缮工程验收报告”、“工程合同”等。

6、凡政府采购项目的开支,在送交财务负责人审核时,附上应附的“政府采购申报书”、“中标通知书”、“合同书”、“采购单位验收报告”等。项目竣工,应由建设单位会同教育局、设计单位和学校财务部门、使用部门等一道验收。属于设备购置和装备的,由资产管理部门按施工单位编造的完工清册核对实物,开出“财产物资验收单”一式二份;属于修缮工程的,要有监理单位的“工程审计结算单”一份,在送交财务负责人审核报销时,应予附上。

范文4:学校财务管理及审批制度

学校财务管理及审批制度

为了加强我校的财务管理工作,严格财经纪律,特制订《财务管理及审批制度》,以规范我校的财务收支行为。一、预算制度

1、每年12月份,学校制订出第二年财务开支预算。

2、除常规开支以外的大额经费开支,应写书面报告交学校校长,在校长办公会上研究同意后,经教代会审议通过后,才能纳入预算内开支。3、每年的开支,不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。计划外的开支,未经校长批准,不予以报销。二、统一审批制度1、审批权限

(1)开支50元以上,100元以内,由分管财务的副校长审批;(2)开支200元以上,500元以内,由校长负责审批;

(3)开支500元~5000元以内,由校长办公会集体研究决定;(4)开支5000元以上,经教代会表决通过2、审批程序

(1)500元以内的资金开支,先由经办人签字,再由审批人签字,最后由校长签字报销;(2)500元以上的资金开支,先由经办人签字,再由分管财务的副校长代表集体审批签字,最后由校长审批后报销。

(3)对不合理的开支和未经审批的开支,出纳不得付款,会计不能入帐,并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

(1)学校举行大型活动确需经费,需经分管领导拟出报告,经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。

(2)对外活动的接待费,必须由校长同意,并定出接待标准(视其接待规格而定)、参陪人员、就餐地点后,方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐,并签字(写明事由、日期)。费用由出纳员支付。先斩后奏者,一律不予以报销,由经办人负责。

(3)上级的各项收费,报销发票时,要出具上级征收费的文件或通知。2、差旅费的管理

(1)教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观),由学校研究确定对象和人数(去城内办事应提前报告学校以便统筹安排)后,方可出差,否则不予以报销差旅费。

(2)一般不予以报销包车发票,特殊情况(紧急事情)确实需要租车,经校长同意后,方可租车和报销租车发票。3、课本费、资料费管理

每学期订购学生用书、教师用书、学生作业本、记录本等,由教导主任负责,分管教学的副校长审查批准,订数与支出相吻合(发票报销按审批权限处理)。4、办公用品添置费的管理

办公用品,一律由总务室统一购买。不得私自购置,否则不予以报销。5、其他费用

(1)教职工生病住院,学校组织人去看望,一般情况下,不超过50元,重病住院不超过100元。

(2)教职工或教职工直系亲属有丧事,送100元以内的祭礼(含花圈、鞭炮)。(3)接待如需用烟、用水等,由校长指派出纳员购买。四、固定资产管理制度

1、要建立固定资产明细帐,定期清查,年终必须盘点,做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因,属于人为损坏者,由当事人照价赔偿。

2、对所有固定资产都落实责任承包制(使用者为责任承包人),人员变动时(学生使用部分每学期清理一次)进行清理,丢失、损坏照价陪偿。

3、固定资产的报废和变买,原价值在50元以内的由分管副校长把关处理,50元以上,必须报学校研究同意,方能报废或变买。

4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意,持借条到保管员处借取,借物单位或个人不按时归还,联系人和保管员有责任追回。

5、教职工宿舍的公用部分,由学校负责统一整修,费用由学校承担,公用部分,由学校统一整修,费用由所有住户承担。五、民主理财制度

1、学校财务管理必须坚持民主管理的原则,成立以教职工代表为主,有关领导参加的民主管理领导小组。成员由教职工选举产生,并由学校委派。

2、民主管理小组有权监督财务的实施情况,有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查,有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。3、民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。六、会计报表制度

1、年初向学校报送收支预算表,年终要报送收支决算总表,并写出预决算说明书。2、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。七、财务审计制度

1、定期审计。学校的财务,由学校民主管理小组在每月月未进行定期审计,做到查漏补缺,纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告,向学校汇报情况,接受职工监督。

2、专项审计。根据职工反映的问题,由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计,及时澄清事实,妥善解决问题。

3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时,在学校领导的监督下,向新任财会人员办理移交手续,确保财务关系的连续性质。八、财务公开制度

为了增强学校财务开支的透明度,学校财务人员必须每月向教职工公布(在校务公开栏中公布)财务收支情况。2010年3月

范文5:学校财务收支审批制度(参考)

西杨寨小学学校财务收支审批办法

为进一步规范我校财务管理,严肃财经纪律,完善内部监督,提高经费使用效益,更好地服务于教育教学,结合我校实际情况,特制定财务收支审批制度。一、财务审批原则

学校所有收支实行校长负责制,大额资金使用由校领导集体研究,民主理财小组同意,区教体局审核,学校财务审批人审批的原则。二、财务审批权限

学校领导班子研究确定杨二柱(校级领导)分管财务工作,为学校财务审批人,学校所有支出实行“一支笔”审批。

单项(批)支出在1000元以下的支出,由学校财务审批人直接审批。

单项(批)支出在5000元及以上的支出,由校领导集体研究,民主理财小组同意,区教体局审核后,由学校财务审批人审批。三、财务审批程序

1.学校财务工作实行校长负责制,学校因工作需要经费支出时,须事先报校长同意后方可执行。

2.学校单项(批)经费支出在5000元以下的,由经办人、验收人、学校经费支出审核人员签字,由财务审批人审批后,报区教体局审核;5000元及以上的,在经办人、验收人、学校经费支出审核人签字、财务审批人审批的基础上,须由学校民主理财小组成员签字后方可报区教体局审核。严禁伪证签字、严禁手续不完备报销。3.因工作需要向单位借款,款额在1000元以下的,由财务审批人审批,1000元及以上的,须经校长签字同意、财务审批人批准后方可领取,借款应在返回一周内及时结清。借款未结清者,不得再借。4.每项财务支出业务须经审批后才能执行,未经领导审批擅自执行的,不予报销。审批的支出内容应符合国家有关财务制度规定,合法、合理。财务人员要按照财务制度严格把关,对于不按规定、手续不全或凭证不实的,不予报销,属于重大财务事项集体决策范围的需附会议纪要。

5.学校财务人员应在月初将上月收支明细报学校主要负责人审阅。

二一五年十月二十六日

范文6:中学财务收支审批制度

紫庄中学财务收支审批制度紫庄中学财务收支审批制度为加强我校食堂财务管理,建立健全财务管理制度,结合我校食堂的实际情况,特制定本制度。

学校食堂管理实行校长负责制。成立食堂管理领导小组,由校长、工会、总务和班主任等组成,全面管理食堂的日常事务。

学校食堂是学校后勤保障的重要组成部分。应坚持为师生服务的宗旨,坚持“公益性”原则,按照“非营利性”要求,进行食堂成本单独核算。严格控制食堂成本开支范围,保障生活质量,建立和完善管理监督机制,切实维护师生的合法权益。一、财务管理

1、规范学校食堂财务管理。学校食堂必须单独建立明细账,独立核算,按相关会计制度要求,规范成本核算。不允许通过学校食堂搞“创收”、谋福利。

2、学校应建立食堂内部控制制度。学校财务人员、物资采购员、验收员和保管员等,分工要明确、责任要清楚。

3、学校食堂财务审批人为校长,审批食堂收支、往来、采购等事宜。对于重大开支和重要的经济事项决策,由学校食堂管理领导小组集体讨论决定。

4、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼)职财会人员,按照规定设置总账、日记账、明细账等,实行独立核算。定期或不定期进行资产清查,但每年年底前必须进行资产清查。做到账实、账账、账证相符。

5、加强食堂经营管理。学校食堂不得实行承包制,要加强饭菜的质量、数量、经费的监督检查。学校食堂管理领导小组要集中讨论、研究,对每周食谱进行合理安排,挂牌公示,每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。

三、收入支出管理

1、学校食堂收入。学校食堂收入系食堂为学校师生提供生活活动中的各项收入,主要包括:学生伙食费收入、教职工伙食费收入。2、在食堂就餐的教职工生活费,应与学生同菜同价,按实结算。3、收取生活费时由学校财务人员出具由财政监制的正式票据,正式票据上必须盖有财务专用章和开票人签字,并填写收费情况花名册,以便核查。收取的生活费原则上必须及时存入镇中心银行账户。

4、食堂收入以食堂自身的经营服务为依据,不得擅自转移食堂收入,以至挪用或私设“小金库”。

5、食堂的支出成本核算。应以食堂的日常服务活动所必需的各项生活原材料支出为依据,食堂工人工资、燃料、水电、设备添置维修等一律不得在学校生活账中列支。

7、所有支出的发票等原始凭证必须由经办人、收货人共同签字后报校长签批,方可入账,严禁白条入账

8、学校每月都要对食堂的收支进行公示。

9、食堂的结余款,要专项用于改善学生伙食上,不得直接或变相用于发放学校教职工福利奖金,或以其它方式转由学校用于非食堂经营服务方面的支出。

紫庄中学货币资金管理制度1、学校资金管理的原则是:合理使用,减少占压,降低风险,加速周转,提高效益。

2、学校的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理,从而使财务管理工作有序、稳定地进行。3、为保证库存的现金安全合理,学校各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单,并注明用途、金额、期限等,按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元,超过票据结算起点的付款应通过转帐票据结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结,不准白条抵现。

4、票据的领取及管理票据领取:

(1)凡领取票据,先填制票据申领单,写明用途、金额、使用人等项,经由有权审批人批准方可领取。

(2)签发票据的金额超过10000元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)。(3)领取人应办理登记手续,于使用后三日内报帐。

(4)未及时报帐者财务人员及时督促,并有权不予签发新票据。(5)持票人应对票据妥善保管,如丢失将由个人承担经济责任。

票据管理:

(1)所签发票据应填写日期、金额(限额)、用途,不准签发空白票据。(2)准确掌握帐户余额,不准发生空头、透支。(3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

(4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”,送交财务部部长。(5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核,对未达帐项要认真查对,及时入帐。

(6)票据和学校印鉴分人妥善保管。

5、预付货款和定金,必须根据合同办理,经由审批权限的领导批准,方可执行。

6、本制度由校长授权,财务部制定及负责解释。

范文7:学校财务报销审批程序

十堰市外国语学校财务报销审批制度(讨论稿)

第一章总则

第一条为规范学校的各项财务行为,加强财务收支管理,本着勤俭、务实、高效的原则,根据《学校财务管理制度》制定本制度。

第二条财务报销包括借款开支和报账、核销。

第三条学校实行收支两条线管理制度,一切收入和支出均通过财务部门办理,不允许以收抵支。

第四条学校支出分为四个部分,第一部分为项目费用支出;第二部分为教学事业经费支出;第三部分为其他业务支出;第四部分为期间费用支出。

第五条学校财务收入支出执行预算管理制度,量入为出。每月各项费用开支需部门申报用款计划,由财务室汇总编制《月财务收支计划》,项目费用支出计划需报学校董事长签批,其他报学校校长签批并执行。

第六条对不可预见等特殊情况的计划外支出,应报学校校长或董事长特批,财务室根据学校资金状况统筹安排。

第二章费用开支内容及报销审批程序

第七条项目费用支出:包括车辆及教学仪器、设备、图书等固定资产购置与更新,学校基础工程建设、绿化以及在此过程中发生的各项费用,对外投资等。第八条教学事业经费支出:主要包括开展教学活动直接相关的费用,如:教师的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、福利费、教育经费、教学场地设施、设备的租赁费、教研活动支出、教材及教学消耗品支出等。

第九条其他业务支出:主要包括学校学生食堂主、副食、餐具、生活用品等物资采购支出,学生食堂职工工资及为食堂职工支付的其他费用,出租门面房的维护管理及相关税费等项支出。

第十条期间费用:包括管理费用、财务费用,如:行管人员工资及为行管人员支付的其他费用、办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、工作用车车辆使用费、借款利息等。

第十一条报销签字程序1.日常费用支出:经办人科室负责人分管副校长会计稽核校长签批

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出纳报销十二条借支必须遵循以下原则:

1.借支必须注明原因,按借支用途使用,不得挪作他用。2.前款不清,后款不借。

3.谁借支,谁经办,不允许代办。4.不得对个人借支。第十三条借支签批程序:1.经办人填写借支单2.科室负责人签批3.分管副校长签批4.校长签批5.主管会计审核

第三章财务报销的一般要求及程序

第十四条学校教职工报帐必须符合以下要求:1.填写学校统一的报销单据。

2.所附原始凭证必须合法,开支用途明确、项目齐全、计算准确、时间清楚、金额大小写一致、无涂改痕迹。3.有出据单位的公章及收款人签章。

4.票据粘贴牢固、整齐、有序(从下到上,从右到左,上下对齐,不超过装订线)。

5.按规定需附经济合同、实物入库单、验收单或运输结算单的,手续要齐全。6.不允许白条作为付款报帐凭证,对特殊情况无法取得原始发票的小额支出,必须先报学校财务主管同意后至少由两人以上经手签名方可报销。7.学生食堂主、副食采购,严格采购验收制度,即:食堂采购支出原始凭证必须由食堂指定专人实物验收签字方能作为财务报销原始依据。为保证学生食堂食品绝对安全与卫生,主食采购应取得原始发票;其他副食市场采购无法取得原始发票的支出,应填制《食堂副食品采购清单》,载明应供商(或摊位)、品名、单价、金额,实物验收人签字可作为财务报销原始凭证。

8.财务报销严格执行谁经办谁报销的内部牵制制度,严禁经办与审批一人完成的违规行为。

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9.不得将他人借条转冲本人借款。第十五条报帐的一般程序

1.经办人整理原始凭证,按开支项目粘贴。

2.填写“支出证明单”或“采购用款申请单”(项目费用支出要求附经济合同复印件,材料采购费用须附“入库单”、或供应商“供货结算单”等)。3.科室负责人签批。4.分管副校长签批。5.会计稽核。6.校长审批7.向出纳报帐

8.按第二章规定的批准权限审批。第十六条报帐管理办法:1.费用报销在一周内报帐。

2.一般业务借支逾期不报,从当事人工资中扣回,直至还清。3.备用金半年结算一次,否则不予办理续借。

4.报帐后的多余款项应一次性退还财务,否则从次日起以欠款金额数按月息1%计收逾期欠款利息,连同欠款本金从当事人工资中扣回,直至还清为止。5.核销借支要向财务部门索取核销收款收据。6.未借支直接报销业务,注意钱票两清。

7.属于当天借支,当天报帐的费用支出业务,借支单退还经办人。

8.当天借支,隔天报帐的费用支出业务,借支单不能退还,由财务部门出纳员开具报帐收据给经办人,证明该项借款已冲帐。

9.借用的支票、汇票在报帐时,要办理销帐手续,即在支票借用登记薄中注明已报帐。

第四章附则

第十七条本制度由学校财务室负责修订和解释。

本制度自二0一一年九月一日起执行。

二0一一年七月三十日

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范文8:学校财务收支审批办法

褚兰镇建德小学财务收支审批办法为了规范学校财务收支审批,保证财务工作质量,进一步规范学校财务行为,促进财务活动安全有序运行,提高资金使用效益,保障学校各项事业健康、稳定、协调、持续发展。根据上级要求,结合本校实际,制定本办法。

学校民主理财小组进行财务收支审批的主要内容:(一)财务规章制度和内部控制制度是否健全,执行是否有效。

(二)预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门的规定,各项收入和支出是否全部纳入预算管理。

(三)各项收入和支出是否按预算执行,是否真实、合法,会计核算是否合规,预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。

(四)收入预算和支出预算最终执行结果如何,结果报告是否真实,内容是否完整。

(五)各项收入,包括财政补助收入、事业收入、经营收入和其它收入是否纳入预算统一管理、统一核算,是否及时足额到位,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。

(六)收费的项目、标准和范围是否合法合规,并报经有关部门批准,执行情况如何,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规问题。

(七)是否使用合法、有效票据,是否建立、健全票据管理制度,执行情况如何;

(八)各项支出,包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位的补助支出等,是否真实并按预算或计划执行,有无超预算、无预算或超计划等问题。

(九)上级部门和学校领导认为需要审批的其他情形。本办法自发布之日起执行。