执行概算编制

范文1:关于编制煤矿执行概算通知的补充说明

关于编制煤矿执行概算通知的补充说明各部门、煤矿:

各煤矿的执行概算编制工作现已开展,根据近几天评审大雁煤矿、鸿福煤矿、原相煤矿、红崖头煤矿、新桃园煤矿编制的执行概算,上述煤矿存在一些共性问题及对执行概算的理解有一定的偏差,现针对执行概算编制的意义、目的及编制的具体要求说明如下:一、执行概算编制的意义及目的

执行概算是煤业控股为了控制各项目公司所属煤矿基建、技改项目总投资的一种考核、管理方式,执行概算经煤业控股审批后,将做为考核各煤矿投资的重要依据。

如煤矿基建、技改项目实际投资额小于执行概算金额,煤业控股将对节约投资金额,按照的一定比例,做为奖金。

如煤矿基建、技改项目实际投资额大于执行概算金额,项目公司及煤矿需解释超执行概算的原因,并上报煤业控股审批后,方可执行并无任何奖励。二、执行概算的编制要求

执行概算是基建、技改矿井自华润公司接管之日起,至矿井首采工作面形成的矿建、土建、安装、设备购置及其它费用的所有投资。编制执行概算,是以初步设计概算为基础,各矿根据自身实际情况,完善初步设计概算,具体要求如下:

1、初步设计中与安全专篇、环评专篇不符之处,应以安全专篇、环评专篇的内容为主,此处需各煤矿进行修正。

2、针对初步设计中未完善之处,如:地面火工品库、双回路供电系统、运煤专线公路等;井巷工程中必须实施的工程而初设中未体现到的项目,各煤矿必须完善。针对自华润公司接管之日起,至矿井首采工作面形成的矿建、土建、安装、设备购置及其它费用要合理安排,考虑详尽。

3、初设概算其它费用中的资源价款项目需单列。4、必要的界外工程需单列。5、已签订合同的项目需单列。

请各煤矿对编制执行概算的工作加以重视,并组织矿方相关管理人员认真讨论,所需施工的项目尽量列全,避免将来实际投资额大于执行概算金额。

经营策划部二0一一年八月三十日

范文2:预算编制及执行情况审计报告

淮南市审计局审计报告

审文报〔2008〕23号

被审计单位:淮南市教育局

审计项目:预算编制和执行情况审计

根据年度审计计划安排,我局于2008年3月至4月对市教育局部门预算编制和执行情况进行了审计,实施中得到该单位的支持与配合,工作进展顺利,现将审计情况报告如下:一、基本情况

市教育局是政府组成部门之一,全额财政预算拨款单位。主要职责是贯彻执行党和国家的教育方针、政策及法律法规,制定与实施教育发展规划,及组织和管理全市的教育教学工作等。截止2007年底,离退休42人,在职41人,其中:行政34人,事业7人。(一)2007年度组织收入执行情况

财政安排市教育局本级预算组织收入131.5万元,主要收入项目是中考报名费、加试费、录取费及教师职称评审费等,当年实际收入175万元,增加43.5万元。(二)2007度年预算安排情况

预算收入772.19万元,其中:财政预算内拨款666.99万元,预算外资金收入105.2万元;预算安排支出766.59万元,其中:行政经费117.3万元,待细化教育专项经费440万元,离退休经费103.69万元,教育管理事务经费105.6万元。(三)2007年度预算执行情况

全年实际收入合计1646.7万元,其中:财政预算内拨款1390.1万元,预算外资金收入175万元;实际收入比预算增加874.51万元,主要是:城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面收入200万元,预算外收入增加69.8万元,其他收入81.58万元、因工资改革人员经费增加192.73万元,拨入专项资金增加330.4万元。

实际支出1346.07万元,其中:拨出经费471.48万元(城市建设维护费200万元,农村中小学达标建设专项购置费200万元,其他71.48万元),行政管理经费支出422.58万元,专项支出178.12万元,离退休支出180.76万元,教育事务管理支出93.13万元;实际支出比预算增加579.48万元,主要是:城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面支出200万元、工资改革增加人员支出192.73万元、增加中等职业教育国家助学金专项支出178.12万元等原因。

本年结余300.63万元,上年结余41.57万元,期末累计结余342.20万元,结余的主要原因是中等职业教育国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。二、审计评价

2007年,市教育局在市委、市政府的正确领导下,认真落实科学发展观,以加快教育发展为第一要务,以办人民满意教育为根本目标,深化教育改革,推进教育创新。以育人为本、德育为先,全面实施素质教育,加强农村教育,缩小城乡教育差距,加强职业教育,统筹普通教育与职业教育协调发展,全市教育呈现稳定健康发展的良好态势。

审计结果表明,市教育局2007年度预算收支编制基本做到“全口径”编制,预算内外资金和经常性专项资金已纳入部门预算,收支两条线执行情况和政府采购执行情况良好,预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用情况;会计资料较完整地反映了年度预算执行情况及财务收支情况,财务管理制度符合内部控制的要求,固定资产管理较为完善。但审计中也发现了一些需要改进的问题。三、存在问题

1、预算与执行需要进一步加强。主要表现在:一是预算与决算差距较大,主要是年初组织预算对年中临时增加的一些专项资金无法测算、工资改革增加了人员支出、对预算外收入测算不够准确等原因,如2007年11月下拨中等职业教育国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算安排增加69.8万元等;二是市教育局年初预算未安排设备购置费用,但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费;三是市财政将年初预算中安排的职教专项经费150万元作为中等职业教育国家助学金下拨,调整了资金用途。

2、教育专项资金的使用管理机制有待完善。一是有些专项资金实行专户管理,财政部门负责管理资金,教育部门负责项目实施,资金拨付情况不能及时反馈给教育部门,影响工作的开展,如中小学危房改造资金实行县区统筹,市教育局不完全掌握资金使用的具体情况,在督导项目进展时因缺少工作抓手,难以采取有力的监管措施;二是2007年安排市教育局预算内普通教育专项经费290万元,其中71.1万元作为市教育局组织开展青少年思想道德建设、教师资格认定、教科研、师德建设等活动经费,由于公务经费安排较少,这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足;三是扩大了教育费附加使用范围,市财政于2007年11月,将当年教育费附加322万元作为中职国家助学金下拨,不符合教育费附加“用于改善办学条件”的规定。

3、教育经费投入仍不能满足教育事业发展的需要。主要表现在:一是财政性教育经费支出总量仍显不足。我市2007年国家财政性教育经费支出为95128.5万元,占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%,离《中国教育改革和发展纲要》中要求“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例,本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距;二是教育经费支出结构不够均衡,2007年我市教育及其他部门教育经费总支出109334.3万元中,人员支出77756.5万元,占71.31%,公用支出28030.4万元,占25.42%,基本建设支出3547.4万元,仅占3.27%,公用经费和建设投入所占比例较低,基本上还是“保工资、保运转”状况;三是市属学校基建负债沉重,截止2008年2月底,市属学校基建负债总额为19615.8万元,仅四所省级示范学校就负债12204.42万元,其中一中3481.22万元、二中5160万元、三中1959万元、五中1604.2万元,造成这一现象的原因是学校为加快发展而过度举债,但学校没有稳定的资金来源和足够的财力自我消化。四、审计建议

1、编制部门预算应注重前瞻性与合理性,要做好预算编制的基础工作,把预算编制与单位实际有机结合,客观预测不确定因素和政策性调整支出对预算编制的影响,合理测算年度内各项收支,根据资金的来源渠道和支出内容,将收支完整纳入单位预算,提高预算编报质量;改进预算编制方法,完善项目支出预算,进一步细化采购预算;充分认识预算的严肃性、权威性,严格执行预算,增强预算约束,不得随意改变资金用途。

2、健全专项资金管理制度,建立规范专项资金管理的长效机制。市教育局、财政局、县区政府及相关学校应协同加强中小学危房改造专项资金管理,理顺在预算编制、分配使用、资金拨付、监督检查、绩效评价等各环节的信息沟通及共享机制,建立跟踪问效和反馈机制,对资金使用情况做到事前控制、事中监督、事后问效,实行全过程监督管理,政府投资教育项目的审计一律应由国家审计机关实施,不得委托社会审计机构,同时要加强工程质量的管理监督,并注重与中小学校布局调整相结合,努力提高专项资金使用效益;按照《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于大力发展职业教育的决定》的有关规定,合规安排使用教育费附加,不得随意扩大范围。

3、继续加大财政性教育经费投入总量,把教育作为财政支持的重点。一是在安排年初预算和年终超收分配时,优先保证教育投入,要注重发挥优质教育资源的带动作用,合理配置全市的教育资源;二是要注重优化教育经费支出结构,逐步增大公用经费和基本建设投入在教育经费总投入中的比例,以提高我市教育事业的可持续发展能力;三是积极争取资金和政策支持,努力消除市属学校现有债务,通过争取上级财政转移支付、减免银行贷款利息等措施逐步化解,同时要加强审批立项工作,合理控制新项目建设规模,避免增加新的负债。

二○○八年六月三十日

主题词:预算执行审计报告

淮南市审计局办公室2008年6月30日印发共印8份

范文3:部门预算编制与执行问题探讨

部门预算编制与执行问题探讨【摘要】部门预算已在全国各基层预算单位全面推行,它严格了预算管理,增加了政府工作的透明度,较好地消除了传统预算编制模式存在的弊端,成为防止腐败的重要手段和预防措施之一。部门预算借鉴了市场经济国家的普遍做法,使我国的财政预算管理向科学化、法制化、规范化迈进了一大步,是对传统预算方式的一项重大改革,是对沿用多年的传统预算编制方法从观念到内容的根本变革。

【关键词】部门预算;编制;问题建议

1.部门预算的定义、原则和目的

部门预算是市场经济国家实行财政预算管理的基本组织形式。一是部门作为预算编制的基础单元,财政预算从部门编起,从基层预算单位编起。二是财政预算要落实到每一个基层预算单位,预算管理以部门为依托,改变财政资金按性质归口管理的做法,将各类不同性质的财政性资金,统一编制到使用这些资金的单位。三是部门本身要有严格的资质要求,限定直接与财政发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。因此部门预算,可以说是一个综合预算,既包括行政单位预算,又包括其下属的事业单位预算;既包括正常经费预算,又包括专项支出预算;既包括预算内收支计划,又包括部门其他收支计划。预算就是用数字编制未来某一个时期实现目标的安排和行动计划,也就是用财务数字来表明预期的结果。部门预算就是一个部门一本预算。它是依据国家有关政策规定及其行使职能的需要,由基层预算单位编制,逐级上报、审核、汇总,经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。主要包括收入、基本支出和项目预算等内容,部门预算应该是反映一个部门全部收支状况的预算:收入包括财政拨款、事业收入、事业单位经营收入及其他收入;一般预算支出主要是指部门及所属行政事业单位的基本支出,包括人员支出和日常公用支部分,项目支出和基本建设支出等。

部门经费的安排,一定要坚持“先有预算,后有支出,严格按预算支出”的原则,以及“细化预算和提前编制预算”的原则。预算应该是部门各方面的人员根据深入细致的调研得到的可行的方案。财务预算可以使一个部门对未来的工作进行全面考虑,捋顺思路,确定工作内容和目标,优化资源配置,减少资源浪费。为控制部门的费用支出和评价部门绩效提供依据。

2.事业单位在部门预算编制中存在的主要问题

2.1预算单位对部门预算的认知不足,不重视基础资料搜集和整理,影响了部门预算的编制质量

有些基层事业单位的领导认为搞部门预算只是做做样子,走走形式;有些领导则认为编制预算是财务部门的事情,应由财务部门负责预算的制定和控制。实

范文4:预算执行审计报告参考格式及编制说明

预算执行审计报告参考格式及编制说明

一、《审计报告》封面规格

根据《审计署办公厅关于印发<审计报告>文书格式的通知》(审办办发[2004]44号)规定:

(一)《审计报告》封面纸一般采用A4型幅面(长297毫米、宽210毫米),版心尺寸为长225毫米、宽156毫米。

(二)审计机关名称用全称或规范化简称,字体为长城小标宋体1号加粗;“审计报告”的字体为长城小标宋体初号加粗。

书面文件已由局统一印制,无需自行设置;电子版存档请各审计组按照此标准设置字体字号,WORD中无此字体的,可到内网下载区下载安装。

“编号”的字体为楷体3号;“被审计单位”和“审计项目”的字体为宋体3号加粗,其内容为楷体3号。

(三)如需标识秘密等级,用黑体3号字(无需加粗设置),顶格标识在版心右上角第一行,两字之间空1字。

(四)审计机关名称上边缘至上版心23毫米(至A4上边缘60毫米)。

审计机关名称上边缘至文书编号下边缘50毫米。

“审计报告”四个字的下一行为编号。不是在页面中央,请注意审计机关名称、“审计报告”、文书编号水平位置均居中排列。文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘80毫米。“被审计单位”下空一行为“审计项目”。

(五)“被审计单位”和“审计项目”至左版心17毫米(至 A4左边缘45毫米)。(左边距为2.8厘米时首行缩进1.7厘米)二、《审计报告》排版与印制规格

(一)《审计报告》排版与印制、用印规格按照中华人民共和国国家标准《国家行政机关公文格式》(GB/T97041999)、《审计机关电子文件格式规范》(审办办发[2002]21号)执行。注意事项:

纸的规格:A4页边距:上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米,右2.6厘米)。每行28个汉字,每页22行。

编号:3号仿宋GB2312签发人:3号宋体,姓名:3号楷体,注意:签发人只有审计机关的上行文有,平行文和下行文没有。

公文大标题使用2号(不是小2号)长城小标宋体或宋体(不要加粗,不要使用黑体、仿宋体),两行以上的行距为2号字高度的八分之七(约为WORD“段落”37磅),标题除引用法规、规章使用书名号外,其他情况一般不应出现标点符号。排版水平位置应当居中(不要有首行缩进,不要手工加空格居中),如果字数一行安排不下时可以折行。折两行时通常为上短下长,折三行时多为中间长、上下短。根据实际情况也可以排列为正梯形或倒梯形。但折行时要兼顾词语的完整性,不能把一个词拆开分别安排到两行中。

正文:3号仿宋GB2312正文内小标题为宋体字或黑体字(建议使用黑体字,不要加粗)。二级及其以下小标题,均与正文文字相同,使用3号仿宋_GB2312字。

序号标点运用:第一层次汉字数字小写用顿号,如一、XXX;第二层次带括号的汉字小写不用标点,如(一)XXX;第三层次阿拉伯数字用圆实点,如1.XXX(不是顿号1、XXX);第四层次带括号的阿拉伯数字不用标点,如(1)XXX。

“成文日期”的水平位置,以“日”字距公文版心右侧4个汉字距离为准。“成文日期”的垂直位置是以印章盖好后,其上弧与正文(或附件说明)最后一行不重叠,且距离不超过一行文字的间隔为准,以防他人添加文字变造公文。据此,用A4纸按照标准的公文排版规格和审计机关印章的印文图案、直径尺寸测算,审计机关公文的“成文日期”位置与正文(或附件说明)之间的垂直距离约为3至4行文字的间隔。

如果最后一页无正文,主题词以下部分压缩到上页;文件有附件的,标识上附件与正文空一行。

“主题词:”三字为3号黑体字;词目为3号小标宋体(或宋体)字,词目之间空一个汉字距离。其余部分均为3号仿宋体字,每行头尾各缩进一字空格。

3.版记中各要素之下均加一条黑色反线。(选择“边框和底纹”菜单设置,线宽为1.5磅,线长与版心宽度相同)

4.版记行间距与正文的行间距设置相同。如:

主题词:审计决定书

抄送:xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX、xx市××改革委员会。

局内分送:局领导(5),存(4)。

烟台市审计局办公室2011年x月30日印发

页码:文件只有1页,不标页码;2页以上的文件需标页码,页码为4号半角阿拉伯数字,左右各放一条4号全角一字线,如“2”。

(二)为了消除变造《审计报告》的隐患,签发日期和审计机关印章移至正文之后。

三、审计报告正文范本

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,我局派出审计组,自****年**月**日至****年**月**日,对****(被审计单位全称。以下简称***)****(审计通知书列明的审计内容,预算执行审计项目表述为:20xx年度预算执行情况和其他财政收支情况)进行了审计,重点审计了**本级及****等**个所属单位,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到****(被审计单位简称)及有关单位的支持和配合,进展顺利。****(被审计单位简称)的责任是在财政收支、财务收支及有关经济活动中,履行法定职责、遵守法律法规、建立并实施内部控制制度、按照适用会计准则和相关会计制度编报财务会计报告、提高管理和资金使用绩效;我们的责任是依据法律法规和审计准则的规定,对被审计单位相关财政收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。

一、被审计单位基本情况

××是市政府直属主管***的工作部门,属于市级财政一级预算单位,内设办公室、***等×个职能科室,人员编制××人,其中行政编制××人,实有××人。下属全额拨款事业单位××个:***,***,编制××人,实有××人,差额拨款事业单位××个:***,***,编制××人,实有××人,经费自理事业单位××个:***,***,企业×个:***,***。另有×个社团组织。

市财政批复***及所属有财政拨款的事业单位20××年度预算总额××万元,其中财政拨款××万元,行政单位预算外资金××万元,上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及用事业基金弥补收支差额合计××万元,动用上年结余××万元中的××万元。年度预算总额中,追加预算××万元,其中12月份追加预算××万元。××决算报表显示20××年度收到财政拨款××万元、行政单位预算外资金××万元,上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额合计××万元,支出××万元,其中工资福利支出××万元、商品和服务支出××万元、对个人和家庭补助支出××万元、其他××万元,年末累计结余××万元,其中当年结余××万元。

市财政批复××本级20××年度预算××万元,其中财政拨款××万元,行政单位预算外资金××万元,其他××万元,动用上年结余××万元。年度预算中,追加预算××万元,其中12月份追加预算××万元。决算报表显示××本级20××年度收到财政拨款××万元、行政单位预算外资金××万元,其他××万元,动用上年结余××万元;支出××万元,其中工资福利支出××万元、商品和服务支出××万元、对个人和家庭补助支出××万元、其他××万元;年末累计结余××万元,其中当年结余××万元。

二、审计评价意见

审计认定,20××年***及所属有财政拨款的事业单位预算收入总额××万元,净调增(减)××万元;实际支出××万元,净调增(减)××万元;上年结余××万元,净调增(减)××万元,本年结余××万元,净调增(减)××万元,年末累计结余××万元,净调增(减)××万元。其中审计认定***本级预算总额××万元,实际支出××万元,累计结余××万元。详见附表。

审计结果表明,*************************************************************************************。

(1.本部分应围绕项目审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

2.本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。3.只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。

4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。5.审计评价用语要准确、适度,以写实为主。)三、审计发现的主要问题及处理处罚意见

此次审计了***本级××年度预算资金××万元,(其他资金××万元,)查出当年违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题××万元;查出以前年度违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题××万元。审计了***所属单位××年度预算资金××万元,(其他资金××万元,)查出当年违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题××万元;查出以前年度违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题金额××万元。

(一)××本级存在的主要问题及处理处罚意见

1.××××××××××××××××××××。2.××××××××××××××××××××。

(二)××所属单位存在的主要问题及处理处罚意见1.××××××××××××××××××××。2.××××××××××××××××××××。

四、审计建议

××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。

对本次审计发现的******问题,我局将作出审计决定。对其他问题,请****(被审计单位)自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告我局。

(本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。)(印章)

二O××年×月×日四、审计决定正文范本

xx市审计局关于***20××年度

预算执行和其他财政收支情况的审计决定 xx市***:

自20××年×月×日至×月××日,我局对你单位20××年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规,作出如下审计决定:

一、关于****问题的处理(处罚)

********************************************************************************************************************。

二、关于****问题的处理(处罚)

********************************************************************************************************************。

(1.审计决定所列问题应与审计报告反映相关问题的标题及排列顺序一致。2.每项决定都必须有事实、定性、处理处罚决定以及相应法规依据,且表述应当与审计报告的相关表述一致。)

本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起60日内将本决定执行完毕,并将执行结果书面报告我局。

如果对本决定不服,可以在本决定送达之日起60日内,提请烟台市人民政府裁决。裁决期间本决定照常执行。

(印章)

二O××年×月×日

主题词:审计决定书

抄送:xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX 局内分送:局领导(5),存(4)。

xx市审计局办公室2011年X月X日印发五、预算执行审计报告参考格式编制说明

本参考格式是根据预算执行审计项目的一般特点编写的,只适用于预算执行审计项目。除特殊情况外,市级预算执行审计项目审计报告应按照参考格式编写。县市区预算执行审计项目可以结合各地审计实际,按照准则要求完善审计报告格式和内容。

审计报告中单位的名称(包括被审计单位名称)应使用全称或标准简称,没有标准简称的,第一次称呼应使用全称,其后如需使用简称,应在第一次使用全称后标注“(以下简称××)”。

审计报告中的数值(包括百分数)除整数值外,小数点后一律保留两位,数值之间存在勾稽关系的,应保持勾稽关系正确。金额单位应根据具体情况和需要确定,基本情况中可以使用万元或亿元,审计发现问题中一般以“元”为单位,数字如是万元以上的整数,可以使用万元。

审计报告中应明确交代审计范围,包括审计年度和延伸审计单位。审计报告应反映审计认定的收支余情况。

审计组审计报告提出的处理处罚建议,应依法提出并为业务会议审定留有余地。审计业务会议审定审计报告决定对审计事项加重或增加处罚的,审计报告应当再次征求被审计单位意见。

(一)关于引言段

引言段应简要说明审计依据、审计对象名称、审计的会计期间、审计事项概括等。按照国家审计准则规定,实施审计的基本情况,包括审计范围(审计对象范围和时间范围)、计方式和审计实施的起止时间;审计的主要内容和重点;实施的主要审计程序;被审计单位对提供的会计资料真实性、完整性的承诺情况;其他需要说明的情况,也放在引言段描述。

(二)关于被审计单位基本情况部分

该部分包括被审计单位的主要职责、内部机构设置、人员及定编情况;预算管理体制;预算批复、执行、调整情况;决算报表反映财政、财务收支结余状况等。如所属单位少、资金量小,可以不再表述机关本级预算和决算的基本情况。另外,预算执行审计工作方案要求专项审计和调查的内容可分项简要列示。该部分反映的内容一般应与审计实施方案确定的审计事项密切相关,其他内容尽可能少写或不写。

财政拨款:指当年取得的市级财政拨款,包括单位实际收到的预算内拨款、属于该单位预算指标的财政直接支付款和年底未用完结存在财政部门零余额账户的资金之和。其中,由财政直接支付养老保险的,由机关事业保险处统一核算收支,不作为部门财政收支。

行政单位预算外资金:指预算外财政专户核拨的资金(单位未缴留用的预算外资金也在此反映,但需单独表述)

上级补助收入:指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。(三)关于审计评价意见部分

发表审计评价意见应运用审计人员的专业判断,并考虑重要性水平、可接受的审计风险、审计发现问题的数额大小、性质和情节等因素。

对所审计的事项发表审计评价意见。预算执行审计报告至少应对如下方面进行评价:被审计单位的预算执行是否遵守了预算法及其他法律法规的规定;使用预算资金是否符合效益性要求,是否存在重大损失浪费;财务处理是否符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定;财务会计报告是否按照会计法、相关会计准则和会计制度的规定编制,是否在所有重大方面公允反映了预算执行情况和财务状况;是否建立了完善的内部控制制度,并有效地执行;是否严格执行了以前年度的审计决定,落实了以前年度审计建议;是否重视本次审计发现的问题并及时整改。被审计单位存在的其他财政收支问题,也应予以评价。若当年的审计工作方案提出了上述以外的审计事项,也应该在该部分对该审计事项作出审计评价。对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。

审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。审计评价用语要平实、适度,以写实为主。

(四)关于审计发现的主要问题及处理处罚意见部分该部分是审计报告的核心内容,具体表述审计发现的主要问题及处理处罚意见,并进行适当分类。

1.审计发现的问题中增加引言段,概述审计的预算资金金额,其他资金金额(全年财政批复的综合预算之外的资金,如银行贷款等,不包括预算之外违规形成的资金),发现问题金额(按本级和所属单位划分,区分当年预算执行、以前年度预算执行,分别按违规问题、管理不规范问题和损失浪费问题进行汇总表述,该三类问题的划分标准按照审计统计报表口径,违规问题金额含未上审计决定的违规问题金额,问题金额的构成需编制审计工作底稿)。

2.审计发现的问题分为本级和所属单位两大部分。部门本级和所属单位在预算执行中的问题分别作为本级和所属单位存在的主要问题;该部门向所属单位批复预算、拨付资金等预算管理方面的问题应在本级存在的主要问题部分列示。

3.审计发现的问题按重要性程度排序。每个问题一般应列有标题,标题一般应包含对问题的定性用语和金额。

4.每个违法违规问题包括三部分内容,即:违法违规事实、定性及依据、处理处罚决定或移送处理决定及依据。

5.事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等,文字要简洁,避免过程或细节描述。

定性用语必须规范、准确,不得模棱两可、含糊其辞。定性和处理处罚决定应列出明确的法规依据,引用法规应准确、规范。一般和常见问题可引用法规名称和条款,其他问题和审计人员认为有必要的法规依据可以条款相关具体内容。在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款序号;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号和具体条款序号。

处理处罚决定应列明金额,特殊情况无法列明的,应作出说明。

6.需要移送处理的事项,一般应写入审计报告,并注明该问题已(将)移送处理。对于一些不宜让被审计单位知悉的内容(主要是指涉嫌犯罪的事项),可不写入审计报告。

7.该部分只反映违法违规问题、管理不规范问题和损失浪费问题。如果审计中发现不属于上述三类问题的其他需要研究、关注的问题,且确有必要在审计报告中反映,则应单独设立一部分反映。

(五)关于审计建议部分

该部分不是审计报告的必备内容,只在必要时对被审计单位提出改进管理、完善有关规章制度的意见和建议。

所提意见和建议应针对审计发现的问题或者需要研究、关注的问题,应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位整改。建议的对象一般为被审计单位,如果涉及被审计单位以外的其他有关单位,应建议被审计单位商有关单位处理。原则上该部分直接提出建议,不再描述具体问题。

六、预算执行审计审计事项及常见违规违纪问题表述方法如:对“虚列支出”问题的表述

【审计小组的审计报告】包含定性和处理处罚的具体条款:

虚列支出××元。××局2010年12月将未实现支出的××资金××元列支转“暂存款”挂账。违反了《预算法实施条例》第六十七条“各部门、各单位在每一预算年度终了时,应当清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项,做好决算数字的对账工作。不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出。决算各项数字应当以经核实的数字为准,不得以估计数替代,不得弄虚作假”和《行政单位会计制度》第四十一条“行政单位的各项支出按实际支出数记账”的规定。依据《审计法》第四十五条“审计机关区别情况采取下列处理措施:(四)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”的规定,责令调整有关账目。

【审计机关的审计报告】包含定性和处理处罚的具体条目,不引用具体条款:虚列支出××元。××局2010年12月将未实现支出的××资金××元列支转“暂存款”挂账。违反了《预算法实施条例》第六十七条和《行政单位会计制度》第四十一条的规定。依据《审计法》第四十五条规定,责令调整有关账目。

附:重要审计事项及常见查出问题归类

范文5:执行概算与设计概算的区别

执行概算与设计概算的区别:

执行概算是根据工程管理与投资的分配权限,按照管理单位及分标项目的划分,对概算投资实行切块分配的技术经济文件。

编制执行概算的目的是:

(1)作为项目主管部门与建设单位签订工程总承包(或投资包干)合同的主要依据。

(2)合理调整工程项目,以利于投资的归口管理。

(3)有针对性地进行项目划分和临时工程与费用的分摊,以便于概算投资和招投标标底及投标报价作同口径对比。执行概算在建设单位已经建立、招标项目的分标原则已经明确和主体工程开工之前,由初步设计的设计单位编制。

从投资使用角度上看,设计概算是将建设项目作为一个整体,实行独家使用总投资的费用计划。在施工阶段,它适合于施工企业负责制以及由一家施工企业总包工程施工的总承包制。为了加强工程造价的宏观调控,提高投资效益,逐步完善对大中型水力发电建设项目实行全过程的造价控制和管理,随着水力发电工程建设体制的改革和深化,在完成常规初步设计概算编制后,还要编制执行概算,以适应工程施工分项招投标的需要。所以说,将设计概算总投资进行投资的切块分配,“分灶吃饭”、“分户算帐”,重新进行项目划分即为执行概算,两者的区别就在于项目的划分。7.1.1项目划分与组成内容一、项目划分执行概算一般划分为四个部分。第一部分为项目投资主管部门管理项目,包括预备费中基本预备费的50%、价差预备费的75%。第二部分为建设单位直接管理项目,包括除水库淹没处理补偿费以外的所有其他费用、建设单位房屋建筑工程、设备储备贷款利息和预备费中基本预备费的50%、价差预备费的25%以及建设单位自营的建筑安装工程项目。第三部分为地方包干项目,包括水库淹没处理补偿费等。第四部分为招标承包项目。如有特殊情况,可增设第五部分其他工程项目。以上各部分之和,即为工程总投资。执行概算总投资额应与设计概算总投资额一致。执行概算各部分的项目划分见附录三。

组成内容执行概算文件由编制说明、总概算表、分部概算表及有关的计算书(表)组成。

(1)编制说明。主要说明工程总投资和单位投资,由设计概算过渡到执行概算的主要问题,以及其他应说明的内容。

(2)执行总概算表。按四部分分别列出各部分的建筑工作量、安装工作量、设备费和其他费用,以及总投资、静态总投资、自开工至工程开始发挥效益时的静态投资、工程建成后应还贷的工程建设期贷款利息等。执行总概算表的格式与设计概算总概算表相同。

(3)执行概算表。按四部分分别编制。其中第四部分的招标承包项目应按建筑工程及设备安装工程分别编制执行概算表,并应在分标项目编制的概算表的基础上,编制招标项目综合执行概算表,表示出招标项目总投资。以上各种概算表的格式均与设计概算相应表格相同。招标项目综合执行概算表与概算中永久工程综合概算表格式相同。

(4)分年度投资表。表的格式与设计概算相同,分年度投资额度原则上应与设计概算相同,但表中的有关项目则应按执行概算规定和调价需要划分。

(5)单价汇总表与单价计算表。格式与设计概算相同。

(6)建设单位费用计算书。主要列出建设单位管理项目中的各项费用计算明细书(表)。

(7)临时工程分摊计算表。将设计概算中第四部分临时工程,按执行概算要求分别调整为以下三类:①独立进行招标的临时工程项目;②列入独立招标的工程项目内的临时工程项目;③应摊人工程单价其他直接费内的临时设施费用。以上三部分临时工程投资之和应与设计概算第四部分临时工程投资额相等。

(8)按工程项目分列的调价权重汇总表。其格式见表71。(9)工程项目调价权重计算表。计算方法见本章第四节。(10)人工预算单价、主要材料价格汇总表。格式见表73。(11)主要材料、工日数量汇总表。格式见表72。(12)特殊施工机械购置表。格式如表74。

范文6:执行概算与管理概算对比分析

4.2分析内容

分析执行概算与管理概算、执行概算与合同投资变化。㈠执行概算与管理概算对比分析⑴建筑安装工程采购

分工程量变化影响投资变化分析和工程单价变化影响投资变化分析。

①工程量变化影响投资变化分析

由于执行概算工程量为招标工程量,与管理概算对比,无论项目清单,还是项目工程数量均发生了变化。为了统一对比口径,将执行概算和管理概算分别按分类工程项目对工程投资和工程量分别进行汇总统计,并分别加权计算各分类工程执行概算和管理概算综合单价,按执行概算与管理概算分类工程量之差乘以相应管理概算分类工程综合单价计算分类工程的投资变化,各分类工程投资变化之和即为执行概算与管理概算工程量因素引起的投资变化。

②工程单价变化影响投资变化分析

由于执行概算人工、机械效率以及材料消耗量均采用合同施工效率及其材料消耗量,与管理概算定额效率及定额材料消耗量之间存在的差异,尽管执行概算与管理概算价格水平基本一致,由于施工效率以及材料消耗量不同而引起的投资变化,

采用执行概算各分类工程量乘以相应分类工程执行概算综合单价与相应分类工程管理概算综合单价之差计算分类工程的投资变化,各分类工程投资变化之和即为执行概算与管理概算工程单价因素引起的投资变化,也称其为执行概算效率与消耗量因素引起的投资变化。

⑵枢纽工程中的设备采购、专项采购、技术服务采购、项目建设管理费和水库移民工程均采用管理概算值,执行概算项目投资与相应管理概算投资一致,但对新增或取消项目引起的投资变化作特殊说明。

㈡执行概算与合同投资变化分析

将还原为合同价格水平的主要建筑安装工程合同的执行概算,与相应合同价进行对比分析,分析执行概算的投资管理余度和风险。

范文7:供水站项目概算执行情况

肥城市湖屯镇供水站项目

编制单位:肥城市湖屯镇政府工程投资概算执行情况

工程投资概算执行情况1、投资概算编制依据

(1)编制原则及依据

1)山东省水利厅鲁水定字[2000]1号关于颁发《山东省水利水电工程设计概(估)算费用构成及计算标准》(试行)和《山东省水利水电工程设计概(估)算编制办法》(试行)的通知。

2)国家及上级主管部门颁发的现行有关法令、法规、标准、文件、规定等。

3)本估算按2009年的价格水平编制。(2)定额采用

1)建筑工程采用鲁水定字[2001]1号文颁发的《山东省水利水电建筑工程预算定额》,并乘以1.10的阶段性系数。

2)水力机械、金属结构安装工程采用采用鲁水定字[1998]4号文颁发的《山东省水利水电安装工程预算定额(水力机械、金属结构安装工程)》,并乘以1.10的阶段性系数。

3)电气安装工程采用鲁水定字[2000]2号文颁发的《山东省水利水电安装工程预算定额(电气安装工程安装工程)》,并乘以1.10的阶段性系数。

4)施工机械台班费定额采用鲁水定字[2001]3号文颁发的《山东省水利工程施工机械台班费定额》。

5)房屋建筑工程单价参考了《山东省建筑工程消耗量定额》(2003年);管道安装工程单价参考了《山东省安装工程消耗量定额》(2003年)。取费标准执行山东省水利厅鲁水定字[2000]1号关于颁发《山东省水利水电工程设计概(估)算费用构成及计算标准》(试行)和《山东省水利水电工程设计概(估)算编制办法》(试行)的通知。

(3)工程单价1)基础单价①人工预算单价

按鲁水定字[2008]1号文规定,本工程人工预算单价为44.10元/工日。

②材料及设备预算价格砂、石料等地材以当地料场供应价为原价,另计到工地的运杂费及采购保管费。

木材、钢材、水泥以当地市场物资供货价格为原价,另加运杂费及采购保管费。

次要材料价格,参考近期建材市场的材料预算价格,另加运杂费及采购保管费。

三材、油料及砂石料运价,按1993年1月16日山东省交通厅、山东省物价局鲁计(93)2号文“关于汽车货运加收燃油差价的通知”和1991年9月19日山东省物价局、山东省交通厅鲁交计字(1991)132号文“关于调整理顺我省部分汽车货物运价的通知”计算。

材料的采购保管费按材料原价与运杂费之和的4.00%计算。③设备费

设备原价:根据厂家报价资料和当年的价格水平,确定设备价格。运杂费:设备运杂费按设备原价的5.00%。

采购及保管费:采购及保管费,按设备原价、运杂费之和的0.70%计算。④电价、水价施工用电:施工用电采用当地电网供应的外购电。施工用电价格由基本电价、电能损耗推消费和供电设施维修摊销费组成。

施工用水:施工用水价格由基本水价、供水损耗推消费和供水设施维修摊销费组成。2)其它直接费

其它直接费包括冬雨季施工增加费、夜间施工增加费和其它,其计算方法为:

①建筑工程按直接费的2.50%计算。②安装工程按直接费的3.20%计算。3)现场经费

现场经费包括临时设施和现场管理费,其计算方法为:①土石方工程:按直接费的5.90%计算。②混凝土工程:按直接费的6.30%计算。

③机电、金属结构设备安装工程:按人工费的45.00%计算。④其它工程:按直接费的6.30%计算。4)间接费

间接费由企业管理费、财务费用和其它费用组成,其计算方法为:

①土石方工程:按直接工程5.40%计算。②混凝土工程:按直接工程费的4.10%计算。

③机电、金属结构设备安装工程:按人工费的45.00%。④其它工程:按直接工程费的6.30%计算。

5)企业利润

按一、二级企业费率计例,费率不分建筑工程和安装工程,均按直接工程费与间接费之和的7.00%计算。6)独立费用:具体费用如后表:(4)、工程投资

工程总投资133.1019万元。

2、主要投资指标及概算

经概算,工程概算总投资133.1019万元,其中供水站工程办公楼及附属工程808899.50元,水源井及设备及安装294120.00元,管道安装228000元,独立费用万元,预备费万元),水保环保投资万元。详细概算见以下总概算表,建筑工程概算表,管道安装概算表:

总概算表单位:元

编号

工程或费用名称

建筑安装费设备材料费

其它费用

合计I 供水站工程

12 34 办公楼及附属工程水源井工程管道安装工程临时工程费

1331019.50

808899.50294120.00228000.00

建筑安装工程概算表

(办公楼及附属工程)编号

工程或费用名称

单位()

数量单价(元)

合计(元)

I 12 总计

办公楼工程附属工程

808899.50556665.00252234.50

629885

附湖屯镇供水站办公楼工程概算表

建筑安装工程概算表

(水源井工程)编号

工程或费用名称

单位数量

单价(元)

合计(元)

I 12 总计

水源井工程机泵设备安装

294120.00

m 台套

762.52 385.73294120.00

管道安装工程概算表编号

名称及规格

单位 m m m m m

数量8000

单价(元)设备费

安装费28.5

合价(元)设备费

安装费228000.00

合计1. DN110FE管2 34

DN FE管 DN FE管 DN FE管

范文8:基本建设支出及概算执行中存在的问题

基本建设支出及概算执行中存在的问题1、设计变更未经批准

项目设计变更和增加建设项目未报有关部门审批。违反了财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)和水利部、财政部《水利基本建设资金管理办法》(财基[1999]139号)的有关规定。要求项目法人抓紧报有关部门审批。竣工决算审计时,未经有关部门,不得列入工程投资。2、预备费动用未经批准

项目法人擅自使用预备费,违反了财政部、水利部《水利基本建设资金管理办法》中的“基本预备费动用,应由建设单位提出申请,报经上级有权部门批准。其额度应严格控制在概预算列的金额之内”的规定。处理意见是应按照《水利基本建设资金管理办法》的规定,对已使用的预备费办理补报批手续,今后要严格执行预备费要先批后用的规定。

3、改变建设内容

将批准的建设内容改变,违反了水利部《关于进一步加强水利建设与管理工作的通知》(水利部水建【1998】350号文)“要按照批准的建设内容和年度计划组织工程建设,不得擅自更改建设内容,不得随意扩大建设规模。严禁截留挪用建设资金”的规定。

4、基本建设支出控制不严

主要表现工程项目超概算,管理费控制不严,超支较多。处理意见是建筑安装工程项目超概算,必须按照有关规定,履行必要的申报批复程序;建管费超支要求项目法人对超支原因进行一次分析总结,找出症结所在,对不属于规定开支范围的支出,铺张浪费的支出,必须剔除,对确属客观情况造成的超概算,应完善必要的审批程序,要求项目法人制订必要的办法,完善内部控制制度,采取严格的措施,控制建设单位管理费的支出。5、项目法人与设计、监理、施工存在不同程度的关联交易。6、系统内关联公司分包,追加工程价款形成关联公司利润、未足额用于项目。